Бесплатная консультация юриста

+7 (800) 302-87-29

Реклама jurik.ru

Система налогообложения недвижимости в Израиле достаточно сложна и включает несколько видов платежей‚ которые взимаются на разных этапах владения объектом: при покупке‚ в течение владения и при продаже․ Ниже подробно рассмотрены основные налоги‚ их ставки‚ порядок расчёта и доступные льготы‚ особенно важные для новых репатриантов (олим) и инвесторов․

Налог при покупке недвижимости (мас рехиша – покупный налог)

Покупный налог взимается с суммы сделки при приобретении жилья․ Ставки прогрессивны и зависят от стоимости объекта и статуса покупателя (первое жильё‚ второе и последующее‚ инвестор‚ репатриант)․

Ставки для физических лиц (на 2026 г․)

До 1 670 000 ₪ – 0 % (первое жильё)
От 1 670 001 ₪ до 5 000 000 ₪ – 3‚5 %
От 5 000 001 ₪ до 5 800 000 ₪ – 5 %
От 5 800 001 ₪ до 10 000 000 ₪ – 8 %
Свыше 10 000 000 ₪ – 10 %

Для покупки второго и последующего жилья ставки увеличиваются на 0‚5 %–1 % в зависимости от цены․ Инвесторы (не являющиеся резидентами) платят повышенную ставку – 8 % уже с первой сотни тысяч шекелей․

Льготы для олим (новых репатриантов)

Олим‚ получившие статус менее 10 лет назад‚ могут воспользоваться следующими преференциями:

Полное освобождение от покупного налога на первое жильё стоимостью до 1 670 000 ₪․
Сниженная ставка 0‚5 % на жильё стоимостью от 1 670 001 ₪ до 5 000 000 ₪․
При покупке второго жилья – ставка 1 % (вместо стандартных 3‚5 %–5 %)․

Для получения льгот необходимо предоставить в налоговую службу подтверждение статуса олим и документ о регистрации в Министерстве алии и интеграции․

Муниципальный налог на недвижимость (арнона)

Арнона – ежегодный платёж в муниципалитет‚ рассчитываемый на основе оценочной стоимости жилья (значение‚ определенное управлением оценки имущества) и площади объекта․ Ставка арноны устанавливается самим муниципалитетом и может значительно различаться в разных городах․

Как рассчитывается арнона

Формула упрощённо выглядит так:

Арнона = Оценочная стоимость × Коэффициент муниципалитета × Площадь (м²)

Коэффициент муниципалитета обычно находится в диапазоне 0‚003–0‚006 (0‚3 %–0‚6 % от оценочной стоимости за квадратный метр)․

Льготы и exemptions

Полное освобождение от арноны для жилья‚ используемого исключительно как постоянное место проживания владельца‑резидента‚ если его годовой доход не превышает определённый порог (примерно 140 000 ₪ в год)․
Сниженная ставка 50 % для пенсионеров‚ инвалидов и семей с низким доходом․
Для олим в первые 3–5 лет после репатриации часто предоставляется временное освобождение или значительная скидка (до 75 %)․

Налог на прирост стоимости (мас шевах – налог на прирост капитала)

При продаже недвижимости‚ если цена реализации превышает стоимость приобретения (с учётом индексации и улучшений)‚ взимается налог на прирост капитала․ Ставка зависит от периода владения и статуса продавца․

Ставки

Для резидентов‚ владевших объектом более 18 месяцев – 15 % от чистой прибыли․
Для резидентов‚ владевших менее 18 месяцев – ставка соответствует предельной ставке подоходного налога (до 50 % в зависимости от дохода);
Для нерезидентов (инвесторов) – фиксированная ставка 25 % от прибыли‚ независимо от срока владения․

Льготы

Единовременное освобождение от налога на прирост капитала при продаже единственного жилья‚ если оно было основным местом проживания минимум 18 месяцев подряд․
Для олим – возможность отсрочки уплаты налога на прирост капитала до 10 лет после репатриации‚ если объект используется как жильё․
Индексация стоимости приобретения с учёта инфляции (по индексу потребительских цен) уменьшает налогооблагаемую базу․

Другие связанные платежи

Лучший налог (мецуват ваадаат) – однократный платёж за улучшение инфраструктуры (дороги‚ канализация) при новом строительстве или значительной реконструкции․ Ставка устанавливается местным советом и обычно составляет от 2 % до 5 % от стоимости работ․
Налог на роскошь – применяется к объектам стоимостью свыше 20 000 000 ₪; ставка 1 % от суммы‚ превышающей порог․
Сбор за регистрацию прав собственности (табу) – фиксированная плата около 0‚5 % от стоимости сделки при внесении записи в реестр недвижимости․

Практический пример расчёта налогов при покупке и продаже

Предположим‚ репатриант купил квартиру за 2 000 000 ₪ (первое жильё) и продал её через 3 года за 2 800 000 ₪․

Покупный налог: так как цена ≤ 1 670 000 ₪ – освобождение; оставшаяся часть 330 000 ₪ облагается по ставке 0‚5 % (льгота для олим) → 1 650 ₪;
Арнона: допустим‚ оценочная стоимость 1 800 000 ₪‚ площадь 80 м²‚ коэффициент муниципалитета 0‚004 → 1 800 000 × 0‚004 × 80 = 576 000 ₪ в год․ За 3 года – 1 728 000 ₪ (при условии отсутствия льгот; при наличии льгот для олим возможна значительная скидка)․
Налог на прирост капитала: прибыль = 2 800 000 – 2 000 000 = 800 000 ₪․ Индексация покупной стоимости за 3 года (примерно 10 %) → базовая стоимость 2 200 000 ₪‚ реальная прибыль 600 000 ₪․ Ставка 15 % (резидент‚ более 18 месяцев) → 90 000 ₪․

Приведённый пример иллюстрирует‚ как совокупная налоговая нагрузка может варьироваться в зависимости от статуса покупателя‚ наличия льгот и муниципальных ставок․