Своевременная сдача расчета по форме 6-НДФЛ — обязательное требление для всех налоговых агентов. Просрочка грозит штрафными санкциями, установленными статьей 126 Налогового кодекса РФ. В статье подробно разбираем текущие ставки штрафов, порядок их начисления, а также предстоящие изменения, которые вступят в силу с 1 января 2027 года на основании законопроекта, внесенного Правительством РФ в Госдуму 1 октября 2026 года.

Текущие сроки сдачи 6-НДФЛ (на 2024–2026 годы)

С 2023 года установлены единые квартальные сроки сдачи для всех налоговых агентов (организаций и ИП):

• За 1 квартал: до 30 апреля;
• За полгода (1 и 2 кварталы): до 31 июля;
• За 9 месяцев: до 31 октября;
• За год (финальный расчет): до 25 февраля следующего года.

Важно: С 2024 года отменена обязанность сдавать промежуточные расчеты за 1 и 3 кварталы отдельно — они включены в полугодовой и 9-месячный расчеты соответственно. Однако сроки сдачи самих отчетов остались квартальными.

Размеры штрафов по ст. 126 НК РФ (действующие на 2026 год)

Штрафы за несвоевременную сдачу 6-НДФЛ делятся на две категории в зависимости от того, кто является налоговым агентом;

Для организаций

• Базовая ставка: 200 рублей за каждый просроченный документ (п. 1 ст. 126 НК РФ).
• Повышенная ставка (п; 3 ст. 126 НК РФ): 500 рублей — если просрочка превышает 180 календарных дней (ранее было 10 месяцев, с 2024 года срок сокращен).

Для индивидуальных предпринимателей (ИП)

• Единая ставка: 1000 рублей за документ (п. 2 ст. 126 НК РФ).
• Повышенная ставка в 500 рублей для ИП не применяется.

Минимальный и максимальный штраф

Штраф не может быть меньше 100 рублей (п. 4 ст. 126 НК РФ). Верхнего предела по сумме за один документ нет, но на практике он ограничивается ставками выше (200/500/1000 руб.);

Как считается срок просрочки

Срок просрочки исчисляется в календарных днях от дня, следующего за установленным сроком сдачи, до дня фактической передачи отчета в налоговый орган (даты отправки по ТКС/ЭДО или даты почтового отправления).

Пример: Срок сдачи за год — 25 февраля. Отчет сдан 28 февраля. Просрочка = 3 дня. Штраф для организации = 200 руб. (так как просрочка менее 180 дней).

Главные изменения с 1 января 2027 года (Законопроект от )

1 октября 2026 года Правительство РФ внесло в Государственную Думу законопроект, предусматривающий существенное ужесточение ответственности за несвоевременную отчетность. Изменения коснутся статьи 126 НК РФ и вступят в силу с 1 января 2027 года.

Ключевые нововведения:

1. Повышение базовой ставки для организаций: штраф увеличится с 200 до 500 рублей за документ.
• Базовый штраф — 1000 рублей (остается без изменений);
• Повышенный штраф — 3000 рублей — при просрочке более 180 календарных дней.
2. Повышенная ставка для организаций: при просрочке более 180 дней штраф составит 1000 рублей (вместо текущих 500 руб.).
3. Индексация минимального размера: минимальный штраф поднимется с 100 до 300 рублей.

Примечание: Текст законопроекта проходит этапы законодательного оформления. Окончательные параметры могут уточняться при принятии закона в трех чтениях и подписании Президентом РФ.

Ответственность за ошибки в 6-НДФЛ (неполные/недостоверные сведения)

Отдельно предусмотрена ответственность за представление отчета с ошибками (п. 1 ст. 129.3 НК РФ):

• Организации: 200 рублей за каждый неверный показатель (строку), но не более 30 000 рублей за один документ (с 2024 года лимит снижен с 50 000 до 30 000 руб.).
• ИП: 1000 рублей за документ (независимо от количества ошибок).

Важно: Если ошибка привела к занижению налога, применяеться ст; 122 НК РФ (20% или 40% от неуплаченной суммы), что гораздо серьезнее.

Как избежать штрафов: пошаговая инструкция

1. Календарь отчетности: Ведите единый календарь с дедлайнами (25.02, 30.04, 31.07, 31.10). Установите напоминания за 5–7 дней.
2. Автоматизация: Используйте бухгалтерские программы (1С, Контур, Эльба и др.) с функцией автоматического формирования и отправки 6-НДФЛ.
3. Проверка перед отправкой: Сверяйте суммы удержанного и перечисленного НДФЛ с платежными поручениями и ведомостью расчетов по зарплате.
4. Сдача через ЭДО/ТКС: Только электронный формат. Бумажные отчеты не принимаются (кроме ИП на УСН/Патенте в редких исключительных случаях, но лучше сдавать электронно).
5. Корректирующий расчет: Если нашли ошибку после сдачи — сдавайте корректирующий расчет (признак исправления «1») как можно скорее. Это снимет риск штрафа по ст. 129.3 НК РФ, если исправить до проверки ФНС.

Что делать, если штраф уже начислен?

• Проверьте законность: Убедитесь, что срок просрочки считается верно, ставка применена правильно (организация/ИП, базовая/повышенная).
• Оплатите в срок: Штраф нужно оплатить в течение 30 дней с момента получения требования (п. 3 ст. 126 НК РФ). Просрочка платежа по штрафу влечет начисление пени.
• Обжалование: Если не согласны, направьте жалобу в вышестоящую инспекцию ФНС или в суд в течение 3 месяцев (ст. 138 НК РФ, ГПК РФ / КАС РФ). Основания: форс-мажор, технический сбой оператора ЭДО (подтвержденный актом), ошибка инспекции.
• Уведомление об устранении: После оплаты штрафа и сдачи отчета направьте в ФНС уведомление об устранении нарушения (произвольной формы) — это может помочь избежать повторных проверок.

Ответственность должностных лиц

Помимо штрафа на организацию/ИП, по ст. 15.11 КоАП РФ на должностных лиц (генерального директора, главного бухгалтера) может быть наложен штраф от 300 до 500 рублей за несвоевременную сдачу отчетности. При повторном нарушении в течение года — дисквалификация на срок от 1 до 3 лет.

Своевременная сдача 6-НДФЛ — это не только избежание штрафов (200–1000 руб. сейчас, 500–3000 руб. с 2027 года), но и гарантия отсутствия проблем с вычетами у сотрудников и блокировкой счетов по ст. 76 НК РФ. Внедряйте контроль дедлайнов, используйте надежные операторы ЭДО и следите за законодательными изменениями, чтобы к 1 января 2027 года быть готовыми к новым ставкам ответственности.

Статья подготовлена на основании НК РФ (ст. 126, 129.3, 15.11 КоАП РФ) и информации о законопроекте от . Данные актуальны на октябрь 2026 года. Для принятия решений рекомендуется сверить информацию с актуальным текстом Кодекса и консультироваться со специалистом.