Дата актуализации: .

Кто обязан подавать декларацию 3‑НДФЛ?

Согласно действующему законодательству, декларацию по форме 3‑НДФЛ должны подавать:

• Физические лица, получившие доходы, не облагаемые налогом у источника (например, доход от сдачи недвижимости в аренду, продажи имущества, выигрыши в лотереях и т.д.).
• Налогоплательщики, имеющие право на вычеты (имущественные, социальные, профессиональные) и желающие вернуть часть уплаченного НДФЛ.
• Иностранные граждане, получившие доход на территории РФ и не удержившие налог у источника.

Сроки подачи

Для доходов, полученных в 2025 году, декларация 3‑НДФЛ должна быть подана не позднее 30 апреля 2026 года включительно. После этой даты считается, что декларация подана с просрочкой.

Размер штрафа за неподачу

Согласно статье 119 Налогового кодекса РФ, за несвоевременное представление налоговой декларации предусмотрен штраф:

1. 5 % от суммы налога, который должен быть уплачен по декларации, но не менее 1000 рублей.
2. Если налог к уплате отсутствует (нулевая декларация), штраф составляет фиксированную сумму 1000 рублей.

Важно: штраф начисляется за каждый полный или неполный месяц просрочки, но не может превышать 30 % от суммы налога.

Изменения в законодательстве (2026 год)

В первом полугодии 2026 года Государственная Дума приняла ряд законопроектов, направленных на смягчение ответственности за неподачу нулевых деклараций:

• 26 мая 2026 года – принят в первом чтении пакет законопроектов (№ 1215257‑8 и № 1215262‑8), предусматривающий освобождение от штрафов за непредставление нулевых налоговых деклараций.
• 10 июня 2026 года – Госдума приняла закон во втором и третьем чтении об отмене штрафов за непредставление нулевых деклараций.
• 26 июня 2026 года – Президент РФ Владимир Путин подписал указанный закон, который вступает в силу с момента официального опубликования.

Согласно новому закону, если декларация 3‑НДФЛ имеет нулевой результат (то есть сумма налога к уплате равна нулю), штраф за её неподачу не применяется. Однако сама обязанность подать декларацию сохраняется, и налоговая служба может потребовать её представления в рамках контрольных мероприятий.

Практический пример

Гражданин Иванов И.И. получил в 2025 году доход от сдачи квартиры в аренду в размере 300 000 рублей. Налог к уплате составил 39 000 рублей (13 %). Он не подал декларацию до 30 апреля 2026 года.

• Сумма налога: 39 000 руб.
• Штраф за один месяц просрочки: 5 % × 39 000 = 1 950 руб.
• Если декларация подана, например, 15 июня 2026 года (просрочка 1,5 месяца), штраф составит примерно 2 925 руб., но не менее 1 000 руб.

Если бы у Иванова не было налога к уплате (например, он получил только вычеты, покрывающие доход), то по новому закону штраф за неподачу нулевой декларации не начислялся бы.

Как избежать штрафа?

1. Отслеживать сроки: подать декларацию не позднее 30 апреля следующего года.
2. Использовать электронные сервисы ФНС (личный кабинет налогоплательщика, сервис «Декларация Онлайн») – они автоматически проверяют заполненность формы и сообщают о возможных ошибках.
3. При отсутствии налога к уплате всё равно подавать нулевую декларацию, чтобы избежать вопросов со стороны налоговой инспекции.
4. Следить за изменениями в законодательстве (например, подписываться на официальные рассылки ФНС или новостные ленты ТАСС).

Штраф за неподачу электронной декларации 3‑НДФЛ остаётся значительным мерой ответственности, особенно когда имеется налог к уплате. Однако в 2026 году законодательство смягчило санкции за нулевые декларации, освободив налогоплательщиков от штрафов в таких случаях. Соблюдение сроков и правильное использование электронных сервисов помогут избежать неприятных финансовых последствий и обеспечат корректное взаимодействие с налоговыми органами.