Бесплатная консультация юриста

+7 (800) 302-87-29

Реклама jurik.ru

Сдача жилья в аренду – один из самых популярных способов получения дополнительного дохода. Однако любой доход, полученный от сдачи квартиры, подлежит налогообложению. В данной статье мы подробно рассмотрим, кто обязан платить налог, какие ставки действуют в 2026 году, какие сроки подачи декларации и оплаты установлены, а также какие изменения планируются в налоговом законодательстве на 2027 год.

Кто обязан платить налог на доход от сдачи квартиры?

Физические лица, которые сдают в аренду жилые помещения (квартиры, комнаты, дома) на постоянной или временной основе.

Физические лица, сдающие в аренду нежилые помещения (гаражи, кладовые, офисные площади), если доход от такой деятельности считается предпринимательским.

ИП и самозанятые, если они выбрали соответствующий режим налогообложения (например, патент или НПД) – в этом случае налог может рассчитываться иначе.

Если арендодатель получает доход только от сдачи собственной квартиры и не ведёт иной предпринимательской деятельности, он, как правило, относится к категории физических лиц, уплачивающих налог на доходы физических лиц (НДФЛ).

Ставки налога на доход от сдачи квартиры в 2026 году
В Республике Беларусь налог на доходы, полученные от сдачи жилья в аренду, облагается по ставке подоходного налога. На 2026 год действуют следующие ставки:

10 % – для доходов, не превышающих 20 000 бел. руб. в год.

13 % – для части дохода, превышающей 20 000 бел. руб., но не более 60 000 бел. руб. в год.

16 % – для дохода свыше 60 000 бел. руб. в год.

Эти ставки применяются к совокупному годовому доходу от всех источников, включая арендную плату. Если у арендодателя есть другие доходы (зарплата, дивиденды и т.п.), они суммируются и облагаются по той же прогрессивной шкале.

В некоторых регионах могут действовать локальные льготы или пониженные коэффициенты (например, для социального жилья). Рекомендуется уточнять информацию в местном налоговом органе.

Сроки подачи декларации и оплаты налога
Согласно действующему законодательству, декларация о доходах, полученных от сдачи квартиры за предыдущий календарный год, подаётся не позднее 30 апреля следующего года. Оплата налога производится одновременно с подачей декларации или в течение установленного налоговым органом срока (обычно до 15 мая).

Пример для налогового периода 2025 года:

Декларация за 2025 год – подать до 30 апреля 2026 года.

Оплата налога – внести не позднее 15 мая 2026 года (или иная дата, указанная в извещении налоговой инспекции).

За несвоевременную подачу декларации или неуплату налога могут быть наложены штрафы и пени, поэтому важно соблюдать установленные сроки.

Как правильно заполнить декларацию по доходам от аренды?

Соберите документы: договоры аренды, квитанции об оплате, выписки из банка, подтверждающие получение арендной платы.

Определите сумму дохода: сложите все полученные арендные платежи за год (без вычета расходов, если вы не применяете профессиональный вычет).

Выберите форму декларации: для физических лиц обычно используется форма `2-НДФЛ` или электронная декларация через личный кабинет налогоплательщика.

Укажите код дохода: доход от сдачи жилья в аренду имеет код 2010 (доход от аренды имущества).

Рассчитайте налог: примените соответствующую ставку (10 %, 13 % или 16 %) в зависимости от общего годового дохода.

Проверьте наличие льгот и вычетов: если вы имеете право на социальные вычеты (например, на лечение, обучение), укажите их в декларации.

Подпишите и отправьте: при подаче в электронном виде подпись осуществляется усиленной квалифицированной электронной подписью (УКЭП); при бумажной форме – собственноручной подписью.

Сохраните копии: оставьте у себя копию декларации и всех подтверждающих документов минимум на четыре года.

При возникновении вопросов рекомендуется воспользоваться сервисом «Консультация налогоплательщика» на официальном сайте налоговой инспекции или обратиться к квалифицированному налоговому консультанту.

Особенности для разных категорий арендодателей

Собственники одной квартиры
Если у вас только одна сдаваемая квартира, процесс уплаты налога относительно прост: доход указывается в декларации, налог рассчитывается по общей шкале НДФЛ.

Собственники нескольких объектов
При наличии нескольких сдаваемых объектов доходы суммируются. Важно вести отдельный учёт по каждому объекту, чтобы в случае проверки можно было подтвердить источники дохода.

Арендодатели, работающие через платформы (Airbnb, Booking и т.д.)
Доход, полученный через онлайн‑платформы, также подлежит декларированию. Платформы могут предоставлять годовые выписки, которые упрощают сбор данных.

ИП и самозанятые
Если вы зарегистрированы как ИП на упрощённой системе налогообложения (УСН) или как самозанятый (НПД), то доход от аренды может облагаться по специальным ставкам (например, 4 % для НПД при работе с физическими лицами). В этом случае декларация по НДФЛ не подаётся, но необходимо сдавать отчётность по выбранному режиму.

Изменения в налоговом законодательстве на 2027 год
Согласно проекту поправок в Налоговый кодекс, опубликованному на Национальном правовом портале, планируется следующее:

Повышение базовой ставки подоходного налога с 10 % до 12 % для доходов до 20 000 бел. руб. в год.

Льгота для социального жилья: собственники, сдающие квартиры, включённые в государственный реестр социального жилья, смогут применять пониженную ставку 8 % независимо от уровня дохода.

Упрощённая онлайн‑декларация: планируется запуск единого портала, где арендодатель сможет загрузить выписку из банка и автоматически рассчитать налог.

Эти изменения ещё находятся на стадии обсуждения, поэтому рекомендуется следить за официальными публикациями и готовиться к возможной корректировке расчётов уже в текущем году.

Практические советы и рекомендации

Ведите отдельный банковский счёт для получения арендных платежей – это упростит отслеживание доходов и подготовку декларации.

Сохраняйте все квитанции и договоры минимум четыре года – срок, в течение которого налоговая может провести проверку.

Используйте бухгалтерские программы (например, 1С:Бухгалтерия, Моё дело) с модулем учёта доходов от аренды – они автоматически формируют нужные строки декларации.

Проверяйте наличие вычетов: если вы понесли расходы на ремонт, оплату коммунальных услуг (если они не включены в арендную плату) или страхование жилья, такие расходы могут быть учтены при определении налогооблагаемой базы при применении профессионального вычета (для ИП).

Консультируйтесь с налоговым специалистом перед подачей первой декларации – это поможет избежать ошибок и штрафов.

Что делать, если обнаружена ошибка в уже поданной декларации?

Не паникуйте. Ошибку можно исправить путём подачи уточнённой декларации.

Заполните форму уточнённой декларации, указав правильные суммы и коды дохода.

Приложите к уточнённой декларации пояснительную записку, в которой опишите причину ошибки и приложите подтверждающие документы.

Отправьте уточнённую декларацию в ту же налоговую инспекцию, где подавалась первоначальная.

Если в результате уточнения возникает дополнительный налог – оплатите его вместе с пени (если просрочка). Если переплата – можно вернуть её или зачесть в счёт будущих платежей.

Своевременное исправление ошибок снижает риск наложения штрафов и демонстрирует добросовестность налогоплательщика.

Сдача квартир в аренду – легальный и востребованный источник дохода, однако он сопряжён с определёнными налоговыми обязанностями. Знание действующих ставок, сроков подачи декларации и возможных льгот позволяет избежать неприятных сюрпризов со стороны налоговых органов и оптимизировать налоговую нагрузку.

Следите за обновлениями законодательства, ведите аккуратный учёт доходов и расходов, а при возникновении сомнений обращайтесь к профессионалам. Только так ваш арендный бизнес будет приносить стабильный доход без лишних рисков.