С 2021 года в России действует налог на процентный доход по банковским вкладам физических лиц. С 2025 года правила остались прежними, но изменились некоторые параметры (ключевая ставка, размер необлагаемого лимита и пороговые ставки). Ниже подробно рассмотрим, с какой суммы дохода начинается налогообложение, как рассчитывается налог и когда его нужно уплатить.

Основные параметры налогообложения в 2025 году

• Необлагаемый лимит – 210 000 руб. годовых процентов по всем рублёвым вкладам.
• Ставка НДФЛ:
  • 13 % – на сумму превышения необлагаемого лимита, но не более 2 400 000 руб. дохода;
  • 15 % – на часть дохода, превышающую 2 400 000 руб. в год.
• Срок уплаты – налог за 2025 год уплачивается не позднее 1 декабря 2026 года (уведомление приходит от ФНС после обработки декларации за 2025 год).

Как определить, нужно ли платить налог

1. Сложите все полученные за 2025 год проценты по рублёвым вкладам (включая капитализированные проценты, если они были выплачены вам на счёт).
2. Сравните полученную сумму с необлагаемым лимитом 210 000 руб.
3. Если сумма ≤ 210 000 руб. – налог не уплачивается.
4. Если сумма > 210 000 руб. – налог рассчитывается только с превышения:

Налог = (Доход – 210 000) × ставка

Где ставка зависит от уровня дохода:

• если Доход ≤ 2 400 000 руб. → ставка 13 %;
• если Доход > 2 400 000 руб. → 13 % с части дохода до 2 400 000 руб. и 15 % с части сверх 2 400 000 руб.

Примеры расчёта

Пример 1: доход ниже лимита

Процентный доход за 2025 год – 180 000 руб.
Поскольку 180 000 ≤ 210 000, налог не уплачивается.

Пример 2: доход в пределах первой ставки

Доход – 500 000 руб.
Превышение = 500 000 – 210 000 = 290 000 руб.
Налог = 290 000 × 13 % = 37 700 руб.

Пример 3: доход выше 2,4 млн руб.

Доход – 3 000 000 руб.
Превышение над лимитом = 3 000 000 – 210 000 = 2 790 000 руб.
Часть дохода до 2,4 млн = 2 400 000 – 210 000 = 2 190 000 руб. → налог 13 % = 284 700 руб.
Оставшаяся часть = 2 790 000 – 2 190 000 = 600 000 руб. → налог 15 % = 90 000 руб.

Когда и как уплачивать налог

ФНС формирует уведомление о налоге на процентный доход по вкладам после обработки декларации за 2025 год (обычно в течение первого квартала 2026 года). Уплатить налог необходимо не позднее 1 декабря 2026 года. Возможные способы оплаты:

• через личный кабинет налогоплательщика на сайте ФНС России;
• в банковском отделении по реквизитам, указанным в уведомлении;
• через сервисы «Госуслуги» или мобильные банковские приложения.

Что важно помнить

• Необлагаемый лимит применяется к суммарному доходу по всем рублёвым вкладам, а не к каждому вкладу отдельно.
• Если вы открыли вклад в иностранной валюте, налог на проценты по нему не начисляется (доход по валютным вкладам облагается по общим правилам НДФЛ).
• Перенос части лимита на следующий год не предусмотрен – каждый год считается независимо.
• При расчёте налога учитываются только фактически полученные проценты (независимо от того, капитализировались они или были выплачены на счёт).

В 2025 году налог на процентный доход по вкладам начинает взиматься только с той части дохода, которая превышает 210 000 руб. При доходе до 2,4 млн руб. применяется ставка 13 %, а свыше этой суммы – 15 %. Зная свой годовой процентный доход, вы легко сможете определить, нужно ли платить налог и в каком размере, а также своевременно подготовиться к его уплате к 1 декабря 2026 года.