Вопрос о пороге, с которого вступает в силу «налог на роскошь» на автомобили, остается одним из самых обсуждаемых среди владельцев премиальной техники. Важно сразу прояснить терминологию: в Налоговом кодексе РФ отдельного налога на роскошь не существует. Речь идет о повышающих коэффициентах к транспортному налогу (статья 361.1 НК РФ), которые применяются к дорогостоящим легковым автомобилям.

Ниже мы подробно разберем актуальные ценовые пороги, правила определения стоимости и возраста авто, а также порядок расчета итоговой суммы к оплате на 2026 год (за период 2025 года) и последующие периоды.

Основные ценовые пороги (актуально для налоговых периодов 2024–2026 гг.)

Согласно п. 1 ст. 361.1 НК РФ и Постановлению Правительства РФ № 1129 (в ред. от 2022 г.), повышающий коэффициент 3.0 применяется к автомобилям, включенным в ежегодно обновляемый перечень Минпромторга. Попадание в этот перечень зависит от двух критериев: стоимости и возраста (лет с года выпуска).

На 2024–2026 годы установлены три категории (списка):

• Список № 1 (Коэффициент 3.0): Автомобили стоимостью свыше 10 млн рублей, возраст которых не превышает 5 лет (считается от года выпуска).
• Список № 2 (Коэффициент 3.0): Автомобили стоимостью свыше 15 млн рублей, возраст которых от 5 до 10 лет включительно.
• Список № 3 (Коэффициент 3.0): Автомобили стоимостью свыше 20 млн рублей, возраст которых не превышает 10 лет.

Резюме: Минимальный порог входа в «налог на роскошь» — 10 миллионов рублей для относительно новых машин (до 5 лет). Для старых машин (5–10 лет) порог выше — 15 млн руб., а для сверхдорогих (свыше 20 млн руб.) возрастной порог расширяется до 10 лет.

Как определяется стоимость автомобиля?

Ключевой момент: налоговая инспекция смотрит не на рыночную цену на Avito или Авто.ру, и не на сумму в договоре купли-продажи (если она занижена). Базой является рекомендованная розничная цена производителя (импортера) на момент выпуска партии или ввозу в РФ.

Источники данных для Минпромторга:

1. Цены производителей (заводов) на новые автомобили.
2. Цены официальных импортеров/дилеров.
3. Таможенная стоимость (для параллельного импорта и растаможенных авто) с учетом пошлин, НДС и акцизов.

Перечень конкретных марок, моделей и комплектаций, подпадающих под критерии, утверждается приказом Минпромторга ежегодно (обычно в марте). Пример: если базовая комплектация стоит 9,9 млн руб., а топовая — 10,1 млн руб., в список попадет только топовая.

Как считается возраст автомобиля?

Возраст определяется исключительно по году выпуска (год изготовления кузова/шасси), указанному в ПТС/СТС. Месяц выпуска и дата первой регистрации в ГИБДД не учитываются.

Формула: Налоговый период (год) — Год выпуска = Возраст.

Например, для налога за 2025 год (оплачивается в 2026):

• Авто 2021 года выпуска: 2025 ‒ 2021 = 4 года → попадает в Список № 1 (если цена > 10 млн).
• Авто 2016 года выпуска: 2025 ‒ 2016 = 9 лет → попадает в Список № 2 (если цена > 15 млн).
• Авто 2015 года выпуска: 2025 ‒ 2015 = 10 лет → попадает в Список № 3 (если цена > 20 млн).
• Авто 2014 года выпуска: 11 лет → не попадает ни в один список, налог считается по базовой ставке.

Расчет суммы налога: формула и пример

Базовые ставки устанавливаются законами субъектов РФ (обычно это фиксированная сумма за 1 л.с.). Диапазон по стране широк: от ~25 руб./л.с. до 150–200 руб./л.с. в Москве/СПб;

Пример расчета для Москвы (ставка 150 руб./л.с.) за 2025 год:

• Авто: BMW X7 xDrive40i (2022 г.в., 381 л.с., цена ~12 млн руб.).
• Возраст: 3 года (попадает в Список № 1).
• Базовый налог: 381 л.с. × 150 руб. = 57 150 руб.
• С коэф. 3.0: 57 150 × 3 = 171 450 руб.

Для сравнения, тот же автомобиль 2014 года выпуска (11 лет) облагался бы по базовой ставке: 57 150 руб. Экономия — более 114 тыс. руб. в год.

Обновление перечней Минпромторга: что нового в 2024–2026 гг.?

Согласно информации из открытых источников (в т.ч. сообщения ФедералПресс от марта 2026 г.), Министерство промышленности и торговли ежегодно расширяет перечни. Основные тренды:

• Рост цен: Из-за инфляции и курса валют базовые цены новых моделей растут, поэтому в списки ежегодно попадает все больше моделей «премиум-сегмента» (Genesis, Hongqi, Voyah, Tank, обновленные BMW, Mercedes, Audi, Lexus, Land Rover).
• Параллельный импорт: Минпромторг учитывает таможенную стоимость авто, ввезенных параллельно. Если таможенная стоимость + пошлины > порога, авто включают в список.
• Электромобили: Дорогие ЭВ (Zeekr 001, Porsche Taycan, Audi e-tron GT и др.) также включены в перечни, если их стоимость превышает пороги.

Важно: Перечни публикуются на сайте Минпромторга и в системе «Гарант»/«КонсультантПлюс». Проверить конкретный VIN или модель можно в налоговом кабинете ФНС (раздел «Транспортный налог» → «Повышающие коэффициенты») или через сервис «Проверка транспортного налога» на сайте ФНС.

Региональные особенности и льготы

Повышающий коэффициент 3.0 — это федеральная норма. Однако:

• Ставки разные: В Москве и СПб налог в 3–5 раз выше, чем в регионах с минимальными ставками.
• Льготы: Федеральные льготы (пенсионеры, инвалиды, участники ВОВ и др.) распространяются на транспортный налог с коэффициентом 3.0 (п. 2 ст. 361.1 НК РФ). Если у вас есть право на освобождение от налога на один вид транспорта, оно действует и для «роскошного» авто.
• Коэффициент владения: Если авто куплено/продано в середине года, налог платится пропорционально месяцам владения (месяц регистрации считается полным).

Частые ошибки и мифы

Миф / Ошибка	Реальность
«Налог на роскошь» — это отдельный платеж в налоговой декларации.	Нет, это строка в уведомлении о транспортном налоге с примененным коэффициентом 3.0.
Стоимость берется из договора купли-продажи (ДКП).	Нет, берется цена производителя/импортера или таможенная стоимость на момент ввоза.
Если машина старше 5 лет, налог на роскошь не платят.	Неверно. Если цена > 15 млн руб. и возраст 5–10 лет — коэффициент 3.0 действует (Список № 2).
Можно «переоформить» машину на родственника, чтобы сбросить возраст.	Возраст считаеться по году выпуска (ПТС), смена владельца не меняет год выпуска.
Электромобили освобождены от налога на роскошь.	Освобождение от транспортного налога на ЭВ действует во многих регионах до 2025–2028 гг., но повышающий коэффициент 3.0 отменяет льготу (если регион не установил иное). В Москве/СПб на ЭВ > 10 млн руб. налог с коэф. 3.0 платят.

Сроки оплаты и ответственность

• Срок: Не позднее 1 декабря года, следующего за налоговым периодом (за 2025 год — до ).
• Уведомление: Налоговая направляет уведомление не позднее 30 октября (через ЛК ФНС, Госуслуги, почту).
• Просрочка: Начисляются пени (ключевая ставка ЦБ / 300 × дни просрочки × сумма долга). При долге > 10 000 руб. более года, возможен сбор ИП (ст. 46 НК РФ).

Как проверить, попадает ли ваш авто в список?

1. Зайдите в Личный кабинет налогоплательщика ФНС (lkfl2.nalog.ru).
2. Раздел «Транспортный налог» → «Объекты налогообложения».
3. Напротив автомобиля будет указана ставка и примененный коэффициент (1.0 или 3.0).
4. Альтернатива: сервис «Проверка транспортного налога» на сайте ФНС (без авторизации, по СТС/ПТС).

На 2026 год (налог за 2025) порог входа в «налог на роскошь» составляет 10 миллионов рублей для автомобилей возрастом до 5 лет (год выпуска 2021 и новее). Для авто 5–10 лет порог — 15 млн руб., для авто до 10 лет стоимостью свыше 20 млн руб. — отдельный список.

Учитывая ежегодное обновление перечней Минпромторга и рост цен на новые авто, круг плательщиков расширяется. Рекомендуем заранее (летом-осенью) проверить статус своего автомобиля в ЛК ФНС и заложить увеличенную сумму в бюджет. Если вы не согласны с включением авто в список (например, ошибка в цене или годе выпуска), можно подать уточняющее заявление в налоговую инспекцию по месту регистрации ТС.

---

Данная статья носит информационный характер. Для получения точной суммы к оплате и проверки применимости льгот обращайтесь в ФНС России или к квалифицированному налоговому консультанту.