Бесплатная консультация юриста

+7 (800) 302-87-29

Реклама jurik.ru

В 2025 году в Налоговый кодекс РФ были внесены значительные поправки, касающиеся налога на имущество как физических, так и юридических лиц. Основным нормативным актом стал Федеральный закон от № 425 (далее – Закон 425), который вступил в силу с 1 января 2026 года. Ниже подробно рассмотрены ключевые изменения, порядок расчёта налога, льготы и сроки уплаты.

Что изменилось в налоге на имущество с 2026 года

Изменение базы налогообложения: для организаций теперь используется кадастровая стоимость объекта, определённая на дату оценки (как правило, 1 января отчётного года). Ранее базой могла быть остаточная стоимость по бухгалтерскому учёту.

Уточнение ставок: ставки налога на имущество организаций установлены субъектами РФ в диапазоне от 0,1 % до 2,0 % от кадастровой стоимости. Для большинства регионов сохранена ставка 0,5 %, но в некоторых субъектах она увеличена до 1,0 % (например, в Москве и Санкт‑Петербурге);

Налоговые вычеты по площади: для физических лиц введен единый вычет в размере 20 м² от общей площади жилого помещения (квартиры, дома, комнаты). Вычет применяется к каждому объекту недвижимости, находящемуся в собственности налогоплательщика.

Расширение списка льготников: помимо пенсионеров и ветеранов, освобождение от налога на имущество получили:

инвалиды I и II групп;

многодетные семьи (при наличии трёх и более несовершеннолетних детей);

герои СССР и РФ, кавалеры ордена Славы;

лица, получившие государственные награды заность в боевых действиях.

Право выбора объекта для льготы: если у налогоплательщика несколько объектов недвижимости, он может указать в налоговой декларации (или в заявлении в ИФНС) один объект, на который будет применена льгота (полное освобождение или вычет по площади). Выбор делается один раз в год и не может быть изменён после подачи декларации.

Уточнение порядка уведомления: налоговые уведомления за 2025 год начали рассылаться в регионах с февраля 2026 года. В уведомлении указываются: кадастровая стоимость каждого объекта, доля собственности, применяемая ставка, вычеты и льготы, итоговая сумма к уплате.

Как рассчитывается налог на имущество физических лиц в 2026 году

Определяется кадастровая стоимость каждого объекта (квартира, дом, гараж, нежилое помещение) на 1 января 2026 года.

К стоимости применяется ставка налога, установленная субъектом РФ (обычно 0,1 %–0,5 %).

От полученной суммы вычитается налоговый вычет по площади (20 м² × средняя кадастровая стоимость 1 м² в регионе). Если площадь объекта меньше 20 м², вычет равен всей стоимости объекта – налог не уплачивается.

Если налогоплательщик имеет право на льготу (пенсионер, ветеран, инвалид и т.д.), выбранный объект полностью освобождается от налога (ставка = 0).

Пример: Квартира площадью 55 м², кадастровая стоимость 150 000 ₽/м². Ставка – 0,2 %. Вычет по площади – 20 м² × 150 000 ₽ = 3 000 000 ₽. База налогообложения = (55 м² × 150 000 ₽) – 3 000 000 ₽ = 5 250 000 ₽. Налог = 5 250 000 ₽ × 0,2 % = 10 500 ₽.

Налог на имущество организаций: основные новшества
Для юридических лиц Закон 425 привёл к следующим изменениям:

База налогообложения – кадастровая стоимость объекта на 1 января отчётного года.

Ставки устанавливаются региональными законами и могут дифференцироваться в зависимости от вида недвижимости (жилая, коммерческая, промышленная).

Введено право на вычет по площади для объектов, используемых в производственной деятельности (например, склады, цеха). Вычет составляет 10 м² от общей площади объекта.

Льготы сохраняются для организаций, являющихся резидентами особых экономических зон, участников инвестиционных проектов, а также для nonprofit‑организаций, использующих недвижимость в уставной деятельности.

Срок уплаты налога на имущество организаций за 2025 год – не позднее 2 марта 2026 года (как указано в информационном блоке).

Проверка налогового уведомления и исправление ошибок
После получения уведомления рекомендуется выполнить следующие шаги:

Сверьте кадастровую стоимость каждого объекта с данными из ЕГРН (можно получить выписку на сайте Росреестра).

Проверьте правильность указания доли собственности (особенно актуально для долевой собственности).

Убедитесь, что применён налоговый вычет по площади (20 м² для физлиц, 10 м² для организаций, если предусмотрено);

Если вы относитесь к льготной категории, проверьте, что в уведомлении отмечена соответствующая льгота (ставка = 0 или применён вычет).

При обнаружении несоответствия подайте заявление о перерасчёте в свою ИФНС не позднее 1 декабря 2026 года (общий срок для уплаты имущественных налогов за 2025 год).

Заявление можно подать лично в налоговую инспекцию, через личный кабинет налогоплательщика на сайте ФНС России или отправить заказным письмом с описью вложения.

Важные даты для уплаты налога на имущество в 2026 году

2 марта 2026 года – срок уплаты транспортного, земельного и налога на имущество организаций за 2025 год.

6 апреля 2026 года – срок уплаты НДФЛ с заработной платы сотрудников за период 23‑31 марта 2026 года (актуально для работодателей).

1 декабря 2026 года – окончательный срок уплаты имущественных налогов (налог на имущество физлиц, НДФЛ с процентов по вкладам, налог на доходы от вкладов и т.д.) за 2025 год.

Несвоевременная уплата влечёт начисление пени (1/300 % за каждый день просрочки) и возможный штраф (20 % от неуплаченной суммы, но не менее 1000 ₽).

Практические рекомендации для собственников

Ежегодно проверяйте кадастровую стоимость своих объектов через публичную карту Росреестра – она может изменяться в результате переоценки.

Если вы планируете продать недвижимость, уточните, не возникнет ли у вас obligation по налогу на прибыль от продажи (НДФЛ) – отдельная тема, но важно учитывать при планировании сделки.

При наличии нескольких объектов выбирайте для льготы тот, у которого наибольшая кадастровая стоимость – это даст максимальную экономию на налоге.

Сохраняйте копии всех налоговых уведомлений, выписок из ЕГРН и заявлений о перерасчёте – они могут понадобиться при споре с налоговой инспекцией.

Воспользуйтесь онлайн‑калькулятором налога на имущество, доступным на официальном сайте ФНС России, чтобы самостоятельно проверить сумму к уплате.

Изменения в налоге на имущество, вступившие в силу с 1 января 2026 года, направлены на унификацию базы налогообложения (кадастровая стоимость) и расширение социальных льгот. Для физических лиц ключевым нововведением стал вычет в 20 м² от площади жилья и возможность выбора объекта для применения льготы. Юридические лица теперь должны ориентироваться на кадастровую стоимость при расчёте налога, а также учитывать региональные ставки и возможные вычеты по площади.

Соблюдение сроков уплаты, проверка correctness уведомлений и своевременное подача заявлений о перерасчёте помогут избежать штрафов и пени. Надеемся, представленная информация поможет вам корректно рассчитать и уплатить налог на имущество в 2026 году.