С 2024 года в России введён налог на процентный доход по банковским вкладам и счетам. Налог рассчитывается только с той части дохода‚ которая превышает необлагаемый лимит. Ниже – пошаговое руководство‚ формулы‚ примеры и рекомендации по уплате.

Основные понятия

• Процентный доход – сумма начисленных процентов по вкладу (или накопительному счёту) за календарный год.
• Необлагаемый лимит – максимальная сумма процентного дохода‚ с которой налог не взимается. Он зависит от ключевой ставки Банка России на 1 января текущего года и составляет:

Необлагаемый лимит = 1 000 000 ₽ × (ключевая ставка % / 100)

Например‚ если ключевая ставка на 1 января 2026 года равна 16 %‚ то необлагаемый лимит = 1 000 000 × 0‚16 = 160 000 ₽.

• Налоговая база – часть процентного дохода‚ превышающая необлагаемый лимит:

Налоговая база = Макс(0; Процентный доход – Необлагаемый лимит)

• Ставка НДФЛ зависит от общего годового дохода физического лица (включая зарплату‚ доход от вкладов и другие источники):

1. Если общий годовой доход ≤ 2 400 000 ₽ – ставка 13 %.
2. Если общий годовой доход > 2 400 000 ₽ – ставка 15 %.

Налог = Налоговая база × Ставка НДФЛ

Как определить необлагаемый лимит для вашего вклада

1. Узнайте ключевую ставку Банка России на 1 января текущего года (например‚ на сайте ЦБ РФ).
2. Подставьте её в формулу: 1 000 000 ₽ × (ставка / 100).
3. Полученное значение – ваш необлагаемый лимит на весь год.

Примечание: если у вас несколько вкладов‚ необлагаемый лимит считаеться суммарно по всем вкладам и счетам.

Формула расчёта налога (пошагово)

1. Сложите все процентные доходы по вкладам за год → Суммарный процентный доход.
2. Вычтите необлагаемый лимит → Налоговая база (если результат отрицательный‚ принимаем 0).
3. Определите общий годовой доход (заработная плата + процентный доход + другие доходы).
4. Выберите ставку НДФЛ (13 % или 15 %) в зависимости от пункта 2.
5. Умножьте налоговую базу на ставку → получите сумму налога к уплате.

Примеры расчёта

Пример 1: доход ниже необлагаемого лимита

• Вклад: 1 000 000 ₽ под 10 % годовых на 6 месяцев.
• Процент за полгода: 1 000 000 × 0‚10 × 0‚5 = 50 000 ₽.
• Ключевая ставка на 1 января 2026 года = 16 % → необлагаемый лимит = 160 000 ₽.
• Налоговая база = max(0; 50 000 – 160 000) = 0.
• Налог = 0 × ставка = 0 ₽.

Пример 2: доход превышает лимит‚ общий доход ≤ 2‚4 млн

• Вклад A: 1 200 000 ₽ под 18 % годовых → доход за год = 1 200 000 × 0‚18 = 216 000 ₽.
• Вклад B: 600 000 ₽ под 16 % годовых → доход за год = 600 000 × 0‚16 = 96 000 ₽.
• Суммарный процентный доход = 216 000 + 96 000 = 312 000 ₽.
• Ключевая ставка = 16 % → необлагаемый лимит = 160 000 ₽.
• Налоговая база = 312 000 – 160 000 = 152 000 ₽.
• Зарплата за год = 1 600 000 ₽ → общий доход = 1 600 000 + 312 000 = 1 912 000 ₽ ≤ 2 400 000 ₽.
• Ставка НДФЛ = 13 %.
• Налог = 152 000 × 0‚13 = 19 760 ₽.

Пример 3: общий доход > 2‚4 млн (ставка 15 %)

• Процентный доход по вкладам = 500 000 ₽.
• Необлагаемый лимит (ставка 16 %) = 160 000 ₽.
• Налоговая база = 500 000 – 160 000 = 340 000 ₽.
• Зарплата = 2 200 000 ₽ → общий доход = 2 200 000 + 500 000 = 2 700 000 ₽ > 2 400 000 ₽.
• Ставка НДФЛ = 15 %.
• Налог = 340 000 × 0‚15 = 51 000 ₽.

Как уплатить налог на вклады

1. По окончании налогового периода (31 декабря) ФНС формирует уведомление о сумме налога и направляет его в Личный кабинет налогоплательщика.
2. Вы можете оплатить налог:
• через интернет‑банк вашего банка (обычно есть раздел «Налоги и сборы»);
• в мобильном приложении ФНС;
• в отделении банка или через платёжные терминалы;
• по реквизитам‚ указанным в уведомлении (КБК‚ ИНН‚ КПП).
3. Срок уплаты – не позднее 1 декабря следующего года (например‚ налог за 2026 год уплачивается до ).

Если вы не получили уведомление‚ проверьте раздел «Уведомления и требования» в Личном кабинете ФНС или обратитесь в налоговую инспекцию по месту жительства.

Полезные сервисы и ссылки

• Официальный сайт ФНС России – Личный кабинет‚ калькулятор налога на вклады.
• Центральный банк РФ – актуальная ключевая ставка.
• Онлайн‑калькуляторы налогов на вклады (например‚ на сайтах nalog-nalog.ru‚ banki.ru) – позволяют быстро проверить сумму.

Что важно помнить

• Необлагаемый лимит зависит только от ключевой ставки на 1 января текущего года и не меняется в течение года.
• Если у вас несколько вкладов‚ их доходы суммируются перед вычетом лимита.
• Ставка НДФЛ определяется по общему годовому доходу‚ а не только по доходу от вкладов.
• Налог удерживается банком только в случае‚ если вы предоставили ему согласие на удержание; иначе вы платите самостоятельно по уведомлению ФНС.
• Сохраняйте копии выписок по вкладам и уведомлений ФНС – они могут понадобиться при проверке.

Следуя этим шагам‚ вы сможете точно рассчитать и вовремя уплатить налог на процентный доход по вкладам‚ избегая штрафов и недоразумений с налоговыми органами.