С 2019 года в российском законодательстве появилось несколько мер, позволяющих физическим лицам законно уменьшить или полностью избежать уплаты определённых налогов. Важно подчеркнуть, что речь идёт о легальных возможностях, предусмотренных Налоговым кодексом РФ и специальными налоговыми режимами. Ниже рассмотрены основные из них.
Налоговый вычет при продаже недвижимости
Согласно статье 217.1 НК РФ, при продаже квартиры, дома или доли в них физическое лицо может не платить НДФЛ, если:
- Собственность находилась в собственности более 5 лет (или более 3 лет при получении в результате наследства, дарения от близких родственников или приватизации);
- Продажа является единственной сделкой с недвижимостью в течение календарного года;
- Доход от продажи не превышает 1 000 000 руб. (в этом случае можно воспользоваться имущественным вычетом).
Если выполнены указанные условия, налог на доходы физических лиц не удерживается, и декларация по НДФЛ не подаётся.
Специальный налоговый режим для самозанятых
С 2019 года действует режим налога на профессиональный доход (НПД) для самозанятых граждан. Его основные особенности:
- Ставка налога составляет 4 % при работе с физическими лицами и 6 % при работе с юридическими лицами/ИП;
- Не требуется ведение бухгалтерской отчётности и подача ежегодной декларации по НДФЛ;
- Доход ограничен 2 400 000 руб. в год (на 2026 год). При превышении лимита необходимо перейти на общий режим налогообложения;
- Регистрация осуществляется через мобильное приложение «Мой налог» или сайт ФНС.
Таким образом, самозанятые могут законно платить минимальный налог и избегать сложной отчётности.
Вычеты по НДФЛ: социальные, имущественные и профессиональные
Налоговый кодекс предоставляет множество вычетов, которые уменьшают облагаемую базу по НДФЛ. Наиболее востребованные:
- Стандартные вычеты – на детей, на инвалидов, на участников Великой Отечественной войны и др.;
- Социальные вычеты – на обучение (собственное или детей), лечение, страховые взносы, пенсионные накопления;
- Имущественные вычеты – при покупке жилья (до 2 000 000 руб.), при продаже недвижимости (см. пункт 1);
- Профессиональные вычеты – для индивидуальных предпринимателей, адвокатов, нотариусов и некоторых других категорий.
Правильное оформление документов и своевременная подача декларации позволяют значительно снизить сумму налога или получить его возврат.
Земельный и транспортный налог: льготы и exemptions
Некоторые категории граждан полностью освобождаются от уплаты земельного и транспортного налога:
- Герои СССР и РФ, кавалеры ордена Славы;
- Инвалиды I и II групп;
- Многодетные семьи (при наличии трёх и более детей);
- Ветераны боевых действий;
- Лица, получившие земельный участок или транспортное средство в качестве государственной поддержки.
Для получения льготы необходимо подать заявление в налоговый орган с приложением подтверждающих документов.
Онлайн‑кассы и упрощённая система налогообложения (УСН)
Для малого бизнеса с 2019 года действуют упрощённые режимы:
- УСН «Доходы» – налог 6 % от полученных доходов;
- УСН «Доходы минус расходы» – налог 15 % от разницы между доходами и документально подтверждёнными расходами;
- Порог дохода для применения УСН увеличен до 200 000 000 руб. в год (с 2021 года), а лимит числа сотрудников – до 130 человек.
Переход на УСН позволяет существенно снизить налоговую нагрузку по сравнению с общей системой налогообложения (ОСН).
С 2019 года в российском налоговом законодательстве появилось множество легальных механизмов, позволяющих физическим лицам и малому бизнесу уменьшить или полностью избежать уплаты определённых налогов. К ним относятся:
- Имущественный вычет при продаже недвижимости, соблюдающий сроки владения;
- Режим налога на профессиональный доход для самозанятых;
- Различные вычеты по НДФЛ (социальные, имущественные, профессиональные);
- Льготы по земельному и транспортному налогу для отдельных категорий граждан;
- Упрощённая система налогообложения (УСН) для малого бизнеса.
Важно помнить, что любое уменьшение налоговой нагрузки должно осуществляться в строгом соответствии с законом. Неправильное применение вычетов или использование схем, направленных на сокрытие доходов, может привести к штрафам и административной ответственности. Перед принятием решения о переходе на тот или иной налоговый режим рекомендуется проконсультироваться с квалифицированным налоговым консультантом или обратиться в территориальный орган ФНС.