Вопрос о соотношении налога с продаж и налога на добавленную стоимость (НДС) остаётся актуальным для российской налоговой политики. Ниже представлен обзор существующей системы, исторических изменений и текущих обсуждений, связанных с возможным возвратом налога с продаж.

Что такое НДС?

Налог на добавленную стоимость – это косвенный налог, который взимается на каждой стадии производства и реализации товаров и услуг. Предприятие уплачивает НДС с разницы между стоимостью реализованной продукции и затратами на приобретённые материалы и услуги. В конечном итоге налог перекладывается на конечного потребителя, а предприятия выступают в роли налоговых агентов.

История налога с продаж в России

• До 2004 года в России действовал налог с продаж, который взимался непосредственно с розничной цены товаров и услуг.
• 1 января 2004 года налог с продаж был отменён, а его функции были переданы НДС. Это решение было направлено на упрощение налоговой системы и выравнивание условий конкуренции.
• С момента отмены налога с продаж обсуждались различные варианты его возможного возврата, особенно в контексте роста онлайн‑торговли и необходимости дополнительных источников дохода бюджета.

Текущие предложения по возврату налога с продаж

Согласно материалам, опубликованным в открытых источниках (данные на ), Министерство финансов России подготовило поправки в Налоговый кодекс, которые были внесены в правительство одновременно с проектом федерального бюджета на 2027 год и плановым периодом 2028‑2029 годов.

• Обсуждается возможность введения налога с продаж на определённые категории товаров, в частности, на онлайн‑продажи иностранных товаров.
• Предлагается установить ставку НДС для таких операций на уровне 22 % с 2027 года, что, по мнению авторов инициативы, позволит выравнивать налоговую нагрузку между отечественными и зарубежными продавцами.
• Одновременно рассматривается вариант включения дохода от продажи недвижимости в общую базу налога на доходы физических лиц (НДФЛ), что может изменить налоговое бремя при сделках с жильём.

Влияние на бизнес и потребителей

Для бизнеса

• Однако дифференцированный подход (например, более низкая ставка для отечественных производителей) может стимулировать развитие внутреннего производства.

Для потребителей

• Потенциальное увеличение конечной цены товаров, если налог с продаж будет переложен на покупателя.
• В случае сохранения или снижения ставки НДС для отдельных категорий товаров, влияние на инфляцию может быть нейтрализовано.

Сравнение НДС и налога с продаж

Критерий	НДС	Налог с продаж
Стадия взимания	На каждой стадии производства и реализации	Только на конечной точке продажи
Административная сложность	Высокая (требует учёта входного и выходного налога)	Ниже (простой расчёт от цены продажи)
Влияние на цены	Распределённое по цепочке поставок	Концентрировано в конечной цене
Прозрачность для потребителя	Менее прозрачно (включено в стоимость)	Более прозрачно (отдельная строка в чеке)

Дискуссия о возможном возврате налога с продаж в России продолжает оставаться предметом обсуждения среди государственных органов, экспертов и бизнес‑сообщества. Текущие предложения Минфина направлены на адаптацию налоговой системы к реалиям цифровой экономики и обеспечение дополнительных доходов федерального бюджета. При этом важно учитывать потенциальные последствия для предпринимательской деятельности и уровня жизни граждан, стремясь к балансу между фискальными целями и экономической эффективностью.

Следует ожидать дальнейших уточнений законодательных инициатив в рамках подготовки бюджета на 2027‑2029 годы, а также публичных консультаций с заинтересованными сторонами.