Авансовые платежи по земельному налогу вносятся организациями и физическими лицами, владеющими земельными участками, в соответствии с действующим законодательством РФ. Для корректного заполнения платёжных документов необходимо указать правильные коды бюджетной классификации (КБК), ОКТМО и другие реквизиты, зависящие от места расположения участка.

Источник информации

Данные о КБК для земельного налога взяты из официального справочника «Коды бюджетной классификации на 2024 год. Земельный налог» (Контур.Экстерн, редакция от ). На момент написания статьи эти коды остаются актуальными.

Основные реквизиты платёжного поручения

• Получатель – Федеральное казначейство (или соответствующий территориальный орган Федерального казначейства).
• ИНН получателя – указывается в соответствии с территориальным органом (например, ### для ФК по г. Москве).
• КПП получателя – также зависит от органа казначейства.
• Расчётный счёт (р/с) – 40102###0023 (пример для ФК РФ).
• БИК банка получателя – 044525000 (Банк России).
• Назначение платежа – должно содержать указание на вид налога, период, КБК и основание платежа (авансовый платёж).

Коды бюджетной классификации (КБК) для земельного налога

КБК состоит из 20 цифр и отражает вид дохода, уровень бюджета и вид платежа. Ниже приведены актуальные коды для различных категорий налогоплательщиков и территориального расположения земельного участка.

Земельный налог с организаций

• Внутригородские муниципальные образования городов федерального значения:
  • Сумма платежа (перерасчеты, недоимка и задолженность) – 182 1 06 06031 03 1000 110
  • Суммы денежных взысканий (штрафов) – 182 1 06 06031 03 3000 110
• Городские округа:
  • Сумма платежа – 182 1 06 06032 04 1000 110
  • Штрафы – 182 1 06 06032 04 3000 110
• Городские округа с внутригородским делением:
  • Сумма платежа – 182 1 06 06032 11 1000 110
  • Штрафы – 182 1 06 06032 11 3000 110
• Внутригородские районы:
  • Сумма платежа – 182 1 06 06032 12 1000 110
  • Штрафы – 182 1 06 06032 12 3000 110
• Муниципальные округа:
  • Сумма платежа – 182 1 06 06032 14 1000 110
  • Штрафы – 182 1 06 06032 14 3000 110
• Межселенные территории:
  • Сумма платежа – 182 1 06 06033 05 1000 110
  • Штрафы – 182 1 06 06033 05 3000 110
• Сельские поселения:
  • Сумма платежа – 182 1 06 06033 10 1000 110
  • Штрафы – 182 1 06 06033 10 3000 110
• Городские поселения:
  • Сумма платежа – 182 1 06 06033 13 1000 110
  • Штрафы – 182 1 06 06033 13 3000 110

Земельный налог с физических лиц

• Внутригородские муниципальные образования городов федерального значения:
  • Сумма платежа – 182 1 06 06041 03 1000 110
  • Штрафы – 182 1 06 06041 03 3000 110
• Городские округа:
  • Сумма платежа – 182 1 06 06042 04 1000 110
  • Штрафы – 182 1 06 06042 04 3000 110
• Городские округа с внутригородским делением:
  • Сумма платежа – 182 1 06 06042 11 1000 110
  • Штрафы – 182 1 06 06042 11 3000 110
• Внутригородские районы:
  • Сумма платежа – 182 1 06 06042 12 1000 110
  • Штрафы – 182 1 06 06042 12 3000 110

Как правильно заполнить платёжное поручение для авансового платежа

1. Определите категорию налогоплательщика (организация или физическое лицо) и тип территории, где расположен земельный участок.
2. Выберите соответствующий КБК из списка выше (строка «Сумма платежа»).
3. Укажите период, за который вносится аванс (например, «за I квартал 2026 года»).
4. В поле «Назначение платежа» запишите:
• «Авансовый платёж по земельному налогу за I квартал 2026 г.»
• КБК: 182 1 06 06032 04 1000 110 (пример для организации, участок в городском округе)
• Основание: договор аренды/собственность, номер кадастрового участка.
5. Заполните реквизиты получателя (ИНН, КПП, р/с, БИК, наименование банка). Эти данные можно получить в налоговой инспекции или на сайте ФНС России.
6. Проверьте корректность всех реквизитов и отправьте платёж через банк‑клиент или онлайн‑банк.

Поле	Значение
Получатель	Федеральное казначейство
ИНН получателя	###
КПП получателя	###
р/с получателя	40102###0023
БИК банка получателя	044525000
КБК	182 1 06 06032 04 1000 110
ОКТМО	45 000 000 000 (пример для г. Москвы)
Назначение платежа	Авансовый платёж по земельному налогу за II квартал 2026 г. КБК 182 1 06 06032 04 1000 110. Основание: собственность, кадастровый номер 77:01:0001001:123.
Сумма платежа	15 000,00 руб.

Важные замечания

• КБК для штрафов и пени отличаются от основного платежа (вторая группа цифр после КБК меняется с 1000 на 3000).
• При изменении места расположения участка (например, перевод из сельского поселения в городское) необходимо использовать КБК, соответствующий новой территории.
• Если вы платите аванс равными долями в течение года, сумма каждого платежа рассчитывается как 1/4 от ожидаемого годового налога (или иной доли, установленной местным нормативным актом).
• Все реквизиты должны быть актуальными на дату платежа; рекомендуется сверять их с официальными источниками (ФНС, Минфин, портал «Госуслуги») перед каждой оплатой.

Правильное указание реквизитов — залог timely и безошибочного зачисления авансовых платежей по земельному налогу в бюджет. Используя представленные КБК и following the step‑by‑step инструкцию, налогоплательщики смогут избежать штрафов за неверное указание платежных данных и обеспечат своевременное выполнение налоговых обязательств.

Статья подготовлена на основе информации, доступной на . Для уточнения актуальных кодов и реквизитов рекомендуется обращаться к официальным справочникам Минфина России и сервису Контур.Экстерн.