Персонифицированные сведения о физических лицах (ЕФС‑1, ранее — СЗВ‑М) представляют собой обязательный отчёт, который работодатели сдают в налоговые органы по требованию Налогового кодекса РФ. Несмотря на то, что в НК РФ нет отдельной статьи, непосредственно устанавливающей штраф за несвоевременную или неполную подачу таких сведений, практика применения общих норм кодекса позволяет определить возможные размеры ответственности.
Какие нормы НК РФ могут быть применены?
Согласно анализу, проведённому специалистами портала nalog-nalog.ru (данные на ), за нарушение порядка подачи персонифицированных сведений могут быть использованы следующие статьи Налогового кодекса:
- Пункт 1 статьи 126 НК РФ – штраф в размере 200 руб. за несвоевременное представление налоговой отчётности.
- Статья 129.1 НК РФ – штраф в размере 5 000 руб. за непредставление (или представление с существенными ошибками) налоговой отчётности, если нарушение повлекло недоимку или искажение налоговой базы.
Официальных разъяснений ФНС по конкретному применению этих норм к персонифицированным сведениям пока нет, однако в неофициальных ответах чиновников (в т.ч. в телеграм‑чате ФНС) склоняются к применению пункта 1 ст. 126 НК РФ, т. е. штрафу в 200 руб.
Административная ответственность
Помимо налоговой ответственности, за нарушение порядка представления персонифицированных сведений может наступить административная ответственность по статье 15.6 КоАП РФ (нарушение правил ведения бухгалтерского учёта и отчётности). В этом случае штраф налагается на должностное лицо и составляет:
- от 300 руб. до 500 руб. – для индивидуальных предпринимателей и должностных лиц организаций;
- от 500 руб. до 1 000 руб. – для юридических лиц (в случае, если нарушение признано тяжким).
Таким образом, в зависимости от тяжести нарушения и выбора органа контроля (налоговая инспекция или трудовая инспекция) размер штрафа может варьироваться от 200 руб. до нескольких тысяч рублей.
Когда штраф может быть увеличен?
Если при проверке персонифицированных сведений выявлены существенные расхождения с данными, представленными в расчёте по страховым взносам (РСВ), налоговые органы могут:
- Требовать пояснения (при расхождении более 10 %).
- Назначить дополнительную проверку и, при подтверждении умысла, применить статью 129.1 НК РФ (штраф 5 000 руб.) либо административную статью 15.6 КоАП РФ.
Важно помнить, что штраф за ошибки в персонифицированных сведениях (например, неверный ИНН, дата рождения, суммы начислений) в НК РФ не предусмотрен напрямую, но может повлечь доначисления страховых взносов и пени, а также привести к применению общих штрафных санкций.
Как избежать штрафа?
Чтобы минимизировать риск наложения штрафа, рекомендуется:
- Сдавать персонифицированные сведения строго в установленные сроки (не позднее 15‑го числа месяца, следующего за отчётным).
- Проверять соответствие данных в ЕФС‑1 с данными в расчёте по страховым взносам (РСВ) перед отправкой.
- Использовать актуальные версии программ 1С:ЗУП, КонсультантПлюс или другие сервисы, которые автоматически контролируют контрольные соотношения.
- При выявлении ошибок сразу подавать уточнённый расчёт (уточнёнку) и сопроводительное письмо с пояснениями.
- Своевременно отвечать на запросы налоговых органов о пояснениях при расхождениях более 10 %.
Практические примеры
| Ситуация | Возможный штраф (НК РФ) | Административный штраф (КоАП) |
|---|---|---|
| Опоздание сдачи ЕФС‑1 на 5 дней | 200 руб. (п. 1 ст. 126) | 300‑500 руб. (ст. 15.6 КоАП) |
| Несдача ЕФС‑1 в течение квартала | 5 000 руб. (ст. 129.1) | 500‑1 000 руб. (ст. 15.6 КоАП) |
| Расхождение с РСВ более 10 % без пояснений | Возможно применение ст. 129.1 (5 000 руб.) | До 1 000 руб. (ст. 15.6 КоАП) |
Размер штрафа за нарушение порядка подачи персонифицированных сведений о физических лицах в 2025‑2026 гг. не фиксирован в Налоговом кодексе, но на практике может составлять:
- 200 руб. – за несвоевременную подачу (п. 1 ст. 126 НК РФ);
- 5 000 руб. – за непредставление или существенные ошибки (ст. 129.1 НК РФ);
- 300‑1 000 руб. – административный штраф на должностное лицо или организацию (ст. 15.6 КоАП РФ).
Для минимизации рисков следует соблюдать сроки сдачи, обеспечивать точность данных и своевременно реагировать на запросы налоговых органов; При возникновении сомнений рекомендуется консультироваться с профессиональными бухгалтерами или пользоваться проверенными сервисами (КонсультантПлюс, 1С и др.), где доступны образцы уточнённых расчётов и рекомендации по заполнению персонифицированных сведений.