Пени – это денежное начисление, которое применяется к налогоплательщику за просрочку уплаты налогов, сборов и обязательных платежей. Для физических лиц (в т.ч. индивидуальных предпринимателей и самозанятых) порядок начисления пеней установлен Налоговым кодексом РФ и уточняется в разъяснениях ФНС России.
Как определяется размер пени
Согласно действующему законодательству (п. 7 ст. 75 НК РФ) пени начисляются за каждый день просрочки по следующей формуле:
Пени = Сумма недоимки × (Ключевая ставка ЦБ РФ / 300) × Количество дней просрочки
То есть ежедневная ставка пени составляет 1/300 от текущей ключевой ставки Центробанка РФ. Эта ставка является одинаковой для всех категорий налогоплательщиков (физические лица, ИП, организации).
Пример расчета
Допустим, налогоплательщик не уплатил налог в размере 30 000 руб. Срок уплаты – 1 июня 2026 г., а фактическая оплата произведена 15 июня 2026 г. (просрочка – 14 дней). Ключевая ставка ЦБ РФ на дату расчета составляет 16 % годовых.
- Ежедневная ставка пени = 16 % / 300 = 0,05333 % (или 0,0005333 в десятичной форме).
- Пени за один день = 30 000 × 0,0005333 ≈ 16,00 руб.
- Пени за 14 дней = 16,00 × 14 ≈ 224,00 руб.
Особенности начисления пеней в 2026 году
На момент 10 сентября 2026 г. ключевая ставка ЦБ РФ находится в диапазоне 14‑16 % (точные значения публикуются на официальном сайте Банка России). Следовательно, размер пени за день просрочки варьируется от примерно 0,047 % до 0,053 % от суммы недоимки.
Важно помнить следующие нюансы:
- Пени начисляются с первого дня после установленного срока уплаты и включают день фактической оплаты.
- Если налогоплательщик производит частичную оплату, пени продолжают начисляться на оставшуюся недоимку.
- Пени не зависят от того, была ли неуплаты умышленной или неумышленной – они применяются в любом случае.
- Штрафы за неуплату (от 20 % до 40 % от суммы недоимки) начисляются отдельно от пеней и зависят от наличия умысла.
Как избежать начисления пеней - Своевременно подавать налоговые декларации и уплачивать налоги в установленные сроки (обычно не позднее 28 февраля следующего года за отчетным периодом для НДФЛ, либо по квартальным авансам для ИП на УСН).
- Воспользоваться сервисами ФНС России («Личный кабинет налогоплательщика») для получения напоминаний о предстоящих платежах.
- При возникновении финансовых трудностей подать заявление о предоставлении отсрочки или рассрочки уплаты налога (ст. 61 НК РФ). В этом случае пени могут быть приостановлены на период действия отсрочки.
- Регулярно проверять состояние расчетов с бюджетом через онлайн‑калькуляторы пеней (например, сервисы Контур.Экстерн, КонсультантПлюс).
Размер пени при неуплате налога физических лиц определяется формулой:
Пени = Сумма недоимки × (Ключевая ставка ЦБ РФ / 300) × Кол‑во дней просрочки
В 2026 году ежедневная ставка составляет примерно 0,05 % от суммы недоимки (в зависимости от текущей ключевой ставки). Пени начисляются за каждый день просрочки и добавляются к основной налоговой задолженности, а также к возможным штрафам (20‑40 % от недоимки).
Своевременная уплата налогов и использование доступных сервисов ФНС помогут избежать лишних финансовых потерь и поддерживать хорошую кредитную историю перед государством.
Информация актуальна на 10 сентября 2026 года. Для точного расчета рекомендуется использовать актуальное значение ключевой ставки ЦБ РФ на день расчета.