Налог на имущество физических лиц (НДФЛ не относится к этому налогу) взимается ежегодно с владельцев квартир, домов, комнат и гаражей, если они не освобождены от уплаты по льготам․ Размер налога зависит от кадастровой стоимости объекта, установленной налоговой ставки и возможных вычетов/льгот․

Основные элементы расчёта

• Кадастровая стоимость (КС) – стоимость, определённая Росреестром и используемая в качестве базы для налогообложения․
• Налоговая ставка – процент, устанавливаемый региональными властями (обычно от 0,1 % до 2,0 %)․
• Налоговый вычет – сумма, вычитаемая из кадастровой стоимости перед применением ставки (например, вычет за первый объект недвижимости)․
• Льготы – полное или частичное освобождение от налога для отдельных категорий граждан (ветераны, инвалиды, многодетные семьи и др․)․

Формула расчёта

Общий вид формулы:

Налог = (Кадастровая стоимость − Налоговый вычет) × Налоговая ставка

Если после вычета получается отрицательное число, налог считается равным нулю;

Пошаговая инструкция по расчёту

1. Узнайте кадастровую стоимость квартиры․ Её можно найти:
   • в выписке из ЕГРН (получить через сайт Росреестра, МФЦ или личный кабинет налогоплательщика);
   • в публичной кадастровой карте (pkk․rosreestr․ru);
   • в налоговом уведомлении, которое приходит ежегодно до 1 ноября․
2. Определите applicable налоговую ставку для вашего региона․ Ставки публикуются на официальных сайтах субъектов РФ (например, на сайте финансового органа региона)․ Обычно они указываются в процентах от кадастровой стоимости․
3. Проверьте, имеете ли вы право на налоговый вычет․ На 2026 год вычет составляет:
   • 20 м² для квартиры;
   • 50 м² для комнаты в общежитии;
   • 10 м² для гаража․

   Вычет перемножается на среднюю кадастровую стоимость 1 м² в вашем регионе (данные публикуются Росреестром)․

4. Уточните наличие льгот․ Если вы относитесь к категории льготников (инвалид I‑II группы, ветеран боевых действий, многодетная семья и т․д․), налог может быть уменьшен или полностью аннулирован․ Для получения льготы необходимо подать заявление в налоговую инспекцию вместе с подтверждающими документами․
5. Подставьте значения в формулу и посчитайте налог․ Пример расчёта приведён ниже․
6. Срок уплаты․ Налог на имущество физических лиц уплачивается не позднее 1 декабря года, следующего за отчётным налоговым периодом․ Например, налог за 2025 год уплачивается до ․

Пример расчёта

Допустим, вы владеете квартирой в Москве с следующими данными:

• Кадастровая стоимость: 6 000 000 руб․
• Налоговая ставка в Москве: 0,1 % (0,001)․
• Налоговый вычет: 20 м² × средняя кадастровая стоимость 1 м² в Москве (≈ 150 000 руб/м²) = 3 000 000 руб․
• Льгот: нет․

Расчёт:

База налогообложения = 6 000 000 − 3 000 000 = 3 000 000 руб․

Налог = 3 000 000 × 0,001 = 3 000 руб․

Как проверить правильность начисления

Сравните кадастровую стоимость из выписки ЕГРН с той, что указана в налоговом уведомлении․
Убедитесь, что применён правильный вычет (площадь × средняя стоимость 1 м² по региону)․
Проверьте ставку на сайте финансового органа вашего субъекта РФ․
Если обнаружены расхождения, подайте заявление о перерасчёте в налоговую инспекцию (можно через личный кабинет налогоплательщика или в МФЦ)․

Возможные способы снижения налога

Оспаривание кадастровой стоимости․ Если вы считаете, что стоимость завышена, можно подать заявление о её пересмотре в комиссию по рассмотрению споров о кадастровой стоимости (в течение 5 лет с даты внесения в ЕГРН)․
Использование вычетов и льгот․ Оформите все положенные вычеты (например, за ребёнка‑инвалида) и льготы (ветеран, инвалид, многодетная семья)․
Раздел объекта․ В некоторых случаях раздел квартиры на две части (например, выделение комнаты) может изменить базу налогообложения, но требует согласования с регистрационными органами и может повлечь дополнительные расходы․

Важные замечания

Налог на имущество физических лиц не относится к налогу с продажи квартиры (НДФЛ)․ При продаже жилья применяются другие правила (минимальный срок владения, вычет 1 000 000 руб․ и т․д․)․
Информация актуальна на ․ Налоговое законодательство может изменяться, поэтому перед уплатой рекомендуется свериться с актуальными нормативными актами или проконсультироваться с налоговым специалистом․
Все расчёты следует выполнять с учётом rounding rules, установленных Налоговым кодексом РФ (округление до копеек)․

Соблюдая представленные шаги, вы сможете самостоятельно определить размер налога на свою квартиру, проверить его корректность и, при необходимости, воспользоваться законными способами его уменьшения․