Дата актуализации информации: (по данным, указанным в запросе).

Налог на имущество физических лиц (НДФЛ‑имущество) рассчитывается на основе кадастровой стоимости объекта недвижимости, с учётом налоговых вычетов, ставки, коэффициента периода владения и доли в праве собственности. Ниже представлен пошаговый алгоритм, формула и практический пример.

Основные понятия

• Кадастровая стоимость (КС) – стоимость объекта, определённая государственным кадастром недвижимости.
• Налоговый вычет – сумма, которую можно вычесть из кадастровой стоимости (например, вычет за жилую площадь до 20 м²).
• Ставка налога – процент, установленный НК РФ для данного вида имущества (обычно 0,1 % – 0,3 % для жилых помещений).
• Коэффициент периода владения (КПВ) – отношение количества полных месяцев владения объектом в налоговом периоде к 12.
• Доля в праве собственности – часть объекта, принадлежащая налогоплательщику (выражается в долях от 0 до 1).

Формула расчёта

Сумма налога за год определяется по следующей формуле:

Налог = (КС – Вычет) × Ставка × КПВ × Доля

Где:

КС – кадастровая стоимость объекта (руб.);
Вычет – налоговый вычет, предусмотренный законодательством (руб.);
Ставка – налоговая ставка в виде десятичной дроби (например, 0,001 для 0,1 %);
КПВ = (Количество месяцев владения) / 12;
Доля – доля в праве собственности (например, 0,5 для половины квартиры).

Пошаговый алгоритм составления расчёта

Определите объект налогообложения – квартира, дом, земельный участок, гараж и т.д.
Получите кадастровую стоимость из выписки ЕГРН или через сервис Росреестра (актуальная на дату расчёта).
Узнайте размер налогового вычета (если он применяется к вашему объекту). Информация содержится в НК РФ, ст. 403.
Определите ставку налога для вашего региона и вида недвижимости (обычно публикуется на сайте регионального налогового органа).
Рассчитайте коэффициент периода владения:

Если вы владели объектом весь календарный год – КПВ = 1.
Если приобрели или продали в течение года – посчитайте полные месяцы владения и разделите на 12.


Укажите свою долю в праве собственности (если объектный).
Подставьте все значения в формулу и получите сумму налога к уплате.
Сравните полученную сумму с налоговым уведомлением (если оно уже пришло) – при расхождении уточните данные в налоговой инспекции.

Пример расчёта
Допустим, гражданин Иванов И.И. владеет квартирой в Москве:

Кадастровая стоимость (КС) = 6 000 000 руб.
Налоговый вычет за жилую площадь (до 20 м²) = 500 000 руб.
Ставка налога на жилую недвижимость в Москве = 0,1 % → 0,001.
Квартира приобретена 15 марта 2026 года, следовательно, в 2026 году владение = 9 месяцев (март‑декабрь). КПВ = 9/12 = 0,75.
Доля в праве собственности = 1 (полная собственность).

Подставляем в формулу:
Налог = (6 000 000 – 500 000) × 0,001 × 0,75 × 1

 = 5 500 000 × 0,001 × 0,75

 = 5 500 × 0,75

 = 4 125 руб.

Особенности переходного периода (кадастровая → инвентаризационная стоимость)
В некоторых регионах до полного перехода на кадастровую стоимость применяется сложная формула, включающая коэффициент К, который постепенно увеличивается:

За первый год применения кадастровой стоимости К = 0,2;
За второй год – К = 0,4;
За третий год – К = 0,6;
С четвёртого года и далее К = 1,0 (полная кадастровая стоимость).

В этом случае формула выглядит так:
Налог = ((КС × К) – Вычет) × Ставка × КПВ × Доля

Уточните у местного налогового органа, действует ли такой коэффициент в вашем регионе.
Полезные советы и ресурсы

Проверяйте кадастровую стоимость не реже одного раза в год – она может изменяться из‑за переоценки.
Воспользуйтесь онлайн‑калькуляторами на официальных сайтах ФНС или региональных налоговых органов для быстрой проверки.
Сохраняйте копии выписок ЕГРН, договоров купли‑продажи и платёжных документов – они могут понадобиться при проверке.
Если вы считаете, что налог начислен неправильно, подайте заявление о перерасчёте в налоговую инспекцию в течение трёх лет с даты уплаты.

Расчёт налога на имущество физических лиц – процесс, требующий внимательного сбора данных о кадастровой стоимости, вычетах, ставке, периоде владения и доле собственности. Следуя представленному алгоритму и используя формулу, вы сможете самостоятельно определить сумму налога к уплате за любой год и избежать ошибок при взаимодействии с налоговыми органами.
Надеемся, данная статья окажется полезной при подготовке налоговой декларации и планировании семейного бюджета.