Вопрос о классификации налогов на прямые и косвенные часто встречается в учебных материалах по экономике и подготовке к ОГЭ. Ниже рассматриваются основные понятия, примеры и объяснение, почему таможенная пошлина относится к косвенным налогам, а прямой налог – это налог на доходы физических лиц (НДФЛ).
Содержание
- Что такое прямые налоги?
- Что такое косвенные налоги?
- Примеры прямых налогов
- Примеры косвенных налогов
- Почему таможенная пошлина – косвенный налог?
- Источники информации
Что такое прямые налоги?
Прямой налог – это обязательный платёж, который взимается государством непосредственно с доходов, имущества или других экономических показателей налогоплательщика. Основной признак: налог платит тот, на кого он непосредственно наложен. То есть бремя налога не может быть переложено на другое лицо.
- Налог взимается с дохода или имущества.
- Плательщик не может переложить его на потребителя или контрагента.
- Размер налога напрямую зависит от уровня дохода/стоимости имущества.
Что такое косвенные налоги?
Косвенный налог – это платёж, который включается в цену товара или услуги и ultimately уплачивается конечным потребителем, хотя формально его может взимать производитель, импортёр или продавец. Бремя такого налога можно переложить на другого участника экономического оборота.
- Налог начисляется на оборот, стоимость или количество товара/услуги.
- Фактический плательщик – конечный потребитель.
- Ставка налога обычно выражается в процентах от цены или фиксированной суммой за единицу.
Примеры прямых налогов
- Налог на доходы физических лиц (НДФЛ) – взимается с заработной платы, доходов от сдачи имущества в аренду, прибыли от продажи недвижимости и т.д.
- Налог на прибыль организаций – платится юридическими лицами с их чистой прибыли.
- Налог на имущество физических лиц – начисляется на стоимость недвижимости, земельных участков, транспортных средств и т.п.
- Земельный налог – взимается с владельцев земельных участков.
Примеры косвенных налогов
- Налог на добавленную стоимость (НДС) – включается в цену товаров и услуг на каждом этапе производства и реализации.
- Акцизы – налог на отдельные виды товаров (алкоголь, табак, горюче-смазочные материалы и др.).
- Таможенная пошлина – взимается при ввозе товаров через таможенную границу.
- Сбор за загрязнение окружающей среды – включается в стоимость продукции, связанной с выбросами.
Почему таможенная пошлина – косвенный налог?
Таможенная пошлина начисляеться на стоимость ввозимых товаров (или на их количество, в зависимости от вида пошлины). Импортер уплачивает пошлину таможенному органу, но затем включает эту сумму в себестоимость товара. В конечном итоге дополнительные расходы перекладываются на покупателя, который приобретает товар по более высокой цене. Таким образом:
- Формальный плательщик – импортер (или декларант).
- Экономическое бремя – конечный потребитель товара.
- Пошлина зависит от цены товара, а не от дохода импортера.
- налог на добавленную стоимость – косвенный;
- таможенная пошлина – косвенный;
- налог на доходы физических лиц – прямой.
- Решу ОГЭ – задача №225 (https://soc-oge.sdamgia.ru/problem?id=225).
- Образовака – вопрос «Какой из приведённых ниже налогов является прямым?» (https://obrazovaka.ru/question/kakoj-iz-privedennyh-nizhe-nalogov-yavlyaetsya-pryamym-1-na-dobavlennuyu-stoimost2-akciz3-poshlina4-276420).
- Налоговый кодекс Российской Федерации, статья 8 – определение налога.
Следовательно, таможенная пошлина обладает всеми признаками косвенного налога.
Из представленных вариантов:
Поэтому правильный ответ – пункт 4) налог на доходы физических лиц.
Источники информации
Надеюсь, данная статья поможет вам чётко различать прямые и косвенные налоги и успешно отвечать на подобные вопросы в учебных тестах и экзаменах.