Сегодня 21:38:24 () – актуальная дата для обсуждения последних изменений в законодательстве о подоходном налоге на доходы физических лиц (НДФЛ). В течение почти года в России действует закон о прогрессивной шкале налогообложения доходов физлиц, который заменил прежнюю фиксированную ставку 13 % на дифференцированную систему.
История реформы
Идея введения прогрессивной шкалы обсуждалась ещё в 2020‑2021 гг., но окончательное решение было принято в конце 2024 года и вступило в силу с 1 января 2025 года; Первоначальный вариант предусматривал две ставки: 13 % до определённого порога и 15 % выше него. После публичных обсуждений и корректировок параметры были уточнены, что привело к текущей трёхступенчатой шкале.
Текущая шкала НДФЛ (с 2025 года)
- До 2 400 000 руб. в год – ставка 13 %;
- От 2 400 001 до 5 000 000 руб. в год – ставка 15 %;
- Свыше 5 000 000 руб. в год – ставка 18 %.
Пороговые значения индексируются ежегодно с учётом инфляции, поэтому точные цифры могут немного меняться. На момент сентября 2026 года указанные выше суммы актуальны.
Как рассчитывается налог
- Определяется общий годовой доход (заработная плата, премии, доходы от сдачи имущества, проценты по вкладам и др.).
- Доход распределяется по ступеням шкалы:
- Первые 2 400 000 руб. облагаются 13 %;
- Следующие 2 600 000 руб. (до 5 000 000) – 15 %;
- Оставшаяся часть – 18 %.
- Суммируются налоги по каждой ступени – получается итоговый НДФЛ.
Пример расчёта
Годовой доход сотрудника составляет 6 200 000 руб.
- 13 % от 2 400 000 = 312 000 руб.;
- 15 % от 2 600 000 = 390 000 руб.;
- 18 % от (6 200 000 – 5 000 000) = 18 % от 1 200 000 = 216 000 руб.;
Эффективная ставка налога составляет 918 000 / 6 200 000 ≈ 14,8 %.
Последствия для налогоплательщиков
- Низкие и средние доходы (до 2,4 млн руб.) сохраняют прежнюю нагрузку – 13 %.
- Средне‑высокие доходы (2,4‑5 млн руб.) ощущают увеличение на 2 процентных пункта по сравнению с прежней ставкой.
- Высокие доходы (свыше 5 млн руб.) платят 18 %, что на 5 процентных пунктов выше базовой ставки 13 %.
Такая прогрессивность направлена на увеличение справедливости и дополнительное пополнение бюджета за счёт граждан с высокими доходами.
Что нужно знать работодателям
- Удержание НДФЛ производится исходя из фактического дохода сотрудника за расчётный период (месяц, квартал).
- При превышении годовых порогов необходимо пересчитывать удержания с начала года, чтобы избежать переплаты или недоплаты.
- В бухгалтерском учёте следует вести отдельный аналитический счёт по ставкам НДФЛ для упрощения годовых отчётов.
- Работодатели обязаны предоставлять сотрудникам справки 2‑НДФЛ с указанием применённых ставок и сумм налога.
Часто задаваемые вопросы (FAQ)
- Нужно ли подавать декларацию, если я получаю только зарплату?
- Нет, если ваш доход не превышает установленные пороги и у вас нет других источников дохода, требующих декларирования (например, доход от сдачи недвижимости, freelance‑работы).
- Как учитываются вычеты (стандартные, социальные, имущественные)?
- Вычеты уменьшают облагаемую базу перед применением шкалы. Сначала из годового дохода вычитаются все положенные вычеты, а затем полученная сумма распределяется по ступеням НДФЛ.
- Можно ли оптимизировать налоги через дробление дохода?
- Законодательно запрещено искусственное дробление дохода с целью занижения налоговой базы. Налоговые органы могут доначислить налог и применить штрафы.
- Как часто меняются пороговые значения?
- Пороги индексируются ежегодно не позднее 1 января, исходя из официального уровня инфляции за предыдущий год, утверждённого Росстатом.
Информация актуальна на 21:38:24.