Продажа недвижимости в Литве сопряжена с несколькими видами налогов: подоходным налогом с прибыли от реализации (часто называемым налогом на прирост капитала) и, в некоторых случаях, ежегодным налогом на недвижимость. Ниже подробно рассмотрены действующие нормы, льготы и recent‑ные поправки, актуальные на 10 сентября 2026 года.

Подоходный налог с прибыли от продажи квартиры

При продаже жилого помещения физическое лицо обязано уплатить подоходный налог, если полученная прибыль (разница между ценой продажи и ценой приобретения, учтённой с учётом расходов на улучшение и связанные с сделкой издержки) превышает установленный льготный порог.

Ставка налога

Стандартная ставка подоходного налога на прибыль от продажи недвижимости составляет 15 %. Эта ставка применяется к разнице между ценой реализации и стоимостью acquisition (покупной цены плюс документально подтверждённые затраты на ремонт, улучшение, нотариальные и агентские сборы).

Льготный срок владения

Согласно действующему законодательству, если квартира находилась в собственности продавца более определённого периода, прибыль от её продажи освобождается от налогообложения. Период льготного владения претерпел изменения:

• До 1 января 2026 года – освобождение действовало при владении объектом 10 лет и более.
• С 1 января 2026 года – порог снижен до 5 лет. То есть, если квартира находилась в собственности менее пяти лет, прибыль облагается налогом по ставке 15 %; при владении пять лет и более – налог не взимается.

Это изменение было анонсировано в официальных сообщениях Министерства финансов Литвы и направлено на стимулирование оборота вторичного жилья.

Дополнительные исключения

Помимо срока владения, существуют и другие ситуации, когда прибыль от продажи не облагается налогом:

• Квартира использовалась как основное место жительства продавца не менее двух лет подряд непосредственно перед продажей (декларация места жительства в налоговой службе).
• Полученная в наследство или в качестве дарения недвижимость, если наследодатель/даритель владел ей более льготного срока (5 лет с 2026 года).
• Продажа квартиры, приобретённой в рамках государственной программы поддержки молодых семей, при условии соблюдения всех требований программы.

Порядок уплаты налога

1. После совершения сделки продавец получает от нотариуса акт о передаче права собственности.
2. В течение 30 дней с даты регистрации сделки в Реестре недвижимости необходимо подать декларацию о доходах (форма GP‑1) в территориальную налоговую инспекцию (VMI).
3. В декларации указываются: цена покупки, цена продажи, документально подтверждённые расходы на улучшение и связанные с сделкой издержки, а также период владения.
4. Налог рассчитывается автоматически системой VMI; уплата производится в течение 15 дней после получения налогового уведомления.

Ежегодный налог на недвижимость (недвижимое имущество)

В отличие от многих стран, в Литве нет ежегодного налога на жилую недвижимость для физических лиц, если объект используется исключительно в качестве места жительства. Это положение подтверждено несколькими источниками (например, статья Delfi RU от ).

Однако существуют отдельные случаи, когда налог всё же может начислятся:

• Если квартира используется частично или полностью под коммерческую деятельность (например, сдаётся в аренду как офис или торговое помещение).
• Для объектов, классифицированных как «нежилые» (например, апартаменты в апарт-отеле, где нет постоянной регистрации места жительства).
• В некоторых муниципалитетах могут взиматься локальные сборы за обслуживание инфраструктуры (уборка улиц, освещение), но они не относятся к налогу на недвижимость в строгом смысле.

Ставка налога на коммерческую недвижимость варьируется в зависимости от оценочной стоимости объекта и местных коэффициентов, но обычно находится в диапазоне 0,1 % – 1,5 % от кадастровой стоимости в год.

Практические примеры расчёта налога при продаже

Для наглядности рассмотрим несколько типовых ситуаций.

Пример 1. Квартира, owned менее 3 лет

• Цена покупки: 70 000 €
• Цена продажи: 85 000 €
• Расходы на ремонт и улучшение: 5 000 €
• Агентские и нотариальные издержки: 2 000 €

Прибыль = 85 000 – (70 000 + 5 000 + 2 000) = 8 000 €.
Налог = 8 000 × 15 % = 1 200 €.

Пример 2. Квартира, owned 6 лет (после 1 января 2026 года)

• Цена покупки: 55 000 €
• Цена продажи: 60 000 €
• Расходы на улучшение: 0 €
• Агентские издержки: 1 500 €

Прибыль = 60 000 – (55 000 + 1 500) = 3 500 €.
Поскольку срок владения превышает 5 лет, налог не взимается (прибыль освобождается от налогообложения).

Пример 3. Продажа после двух лет постоянного проживания

Даже если квартира находилась в собственности менее 5 лет, но продавец декларировал своё место жительства в данном объекте не менее двух лет подряд перед продажей, прибыль также освобождается от налога.

Рекомендации для продавцов и покупателей

• Проверяйте срок владения заранее – если вы планируете продать квартиру в ближайшие годы, возможно, стоит подождать до достижения пятилетнего порога (с 2026 года).
• Собирайте документы о всех расходах, связанных с улучшением жилья (чеки на ремонт, разрешения на перепланировку, счета за архитектурные услуги). Это уменьшит налогооблагаемую базу.
• Уточните статус использования объекта: если часть площади сдаётся в коммерческую аренду, часть прибыли может подлежать налогообложению даже при длительном владении.
• Консультируйтесь с налоговым консультантом или бухгалтером, особенно если сделка включает несколько объектов, наследство или дарение.
• Следите за обновлениями законодательства – изменения в налоговой политике могут происходить ежегодно; официальный сайт Государственной налоговой инспекции Литвы (VMI) публикует актуальные нормативные акты и разъяснения.

Налог на продажу квартиры в Литве в основном представляет собой подоходный налог 15 % с прибыли от реализации, который не взимается, если объект находился в собственности продавца не менее пяти лет (с 1 января 2026 года) либо использовался как основное место жительства не менее двух лет подряд. Ежегодный налог на жилую недвижимость для физических лиц отсутствует, однако коммерческое использование может повлечь начисление местных налогов на имущество.

Понимание этих правил позволяет минимизировать налоговые издержки при сделках с недвижимостью и избежать неприятных сюрпризов со стороны налоговых органов. При планировании продажи рекомендуется заранее подготовить всю необходимую документацию и, при необходимости, получить профессиональную консультацию.