Налог на имущество – один из ключевых местных налогов, который уплачивают собственники недвижимости, транспортных средств и других объектов, подлежащих налогообложению. Его своевременная уплата обеспечивает поступление средств в бюджеты различных уровней и финансирование социально‑значимых программ. Однако в случае просрочки платежа вступают в действие механизмы принудительного взыскания, реализуемые исполнительными органами – налоговыми службами (ФНС) и судебными приставами (ФССП). Ниже рассмотрены основные аспекты взаимодействия этих структур, порядок взыскания задолженности и рекомендации для налогоплательщиков.

Что такое налог на имущество?

• Объект налогообложения – земельные участки, здания, сооружения, транспортные средства, а также иное имущество, указанное в Налоговом кодексе РФ.
• Ставки устанавливаются местными органами власти в пределах, предусмотренных законодательством (обычно от 0,1 % до 2,0 % от кадастровой стоимости).
• Налоговый период – календарный год; уплата производится авансовыми платежами или единовременно до установленного срока (как правило, до 1  декабря текущего года).
• Ответственность за неуплату – начисление пени, штрафов и возможное принудительное взыскание задолженности за счёт имущества налогоплательщика.

Исполнительные органы: ФНС и ФССП

При возникновении задолженности по налогу на имущество процесс взыскания распределяется между двумя основными ведомствами:

1. Федеральная налоговая служба (ФНС) – исчисляет налог, формирует требование об уплате и, при неуплате, готовит документы для передачи в службу судебных приставов.
2. Федеральная служба судебных приставов (ФССП) – исполняет постановления о взыскании, налагает арест на имущество, организует его изъятие и реализацию.

Согласно информации ФНС России от 15 декабря 2025 года, в случае отсутствия достаточных средств на счетах налогоплательщика налоговый орган вправе обратить взыскание на иное имущество в соответствии со статьёй 46 Налогового кодекса РФ и Федеральным законом от 2 октября 2007 года № 229‑ФЗ «Об исполнительном производстве».

Порядок взыскания задолженности

Процедура принудительного взыскания включает несколько последовательных этапов:

1. Формирование требования об уплате – направляется налогоплательщику после выявления просрочки.
2. Вынесение решения о взыскании – если требование не исполнено в установленный срок, налоговый орган принимает решение о взыскании задолженности за счёт денежных средств на счетах или иного имущества.
3. Направление постановления в ФССП – решение передаётся территориальным органам судебных приставов одновременно с размещением в реестре решений о взыскании (срок хранения – десять месяцев).
4. Арест (опись) имущества – налагается не позднее одного месяца со дня вручения должнику постановления о возбуждении исполнительного производства.
5. Изъятие и реализация – арестованное имущество изымается и продаётся с публичных торгов; вырученные средства направляются на погашение задолженности, пени и штрафов.
6. Дополнительные меры – при превышении задолженности индивидуального предпринимателя 30 тыс. рублей судебный пристав‑исполнитель может вынести постановление об ограничении выезда за границу.

За десять месяцев 2025 года УФНС России по Забайкальскому краю передало на взыскание в территориальные органы ФССП 2 458 постановлений о взыскании налога за счёт имущества на общую сумму около 1,8 млрд рублей; Благодаря этим мерам удалось снизить долг более чем на 795 млн рублей.

Особенности взаимодействия территориальных органов ФНС и ФССП

Эффективное взыскание возможно только при четкой координации между налоговыми и исполнительными структурами. Ключевые моменты взаимодействия:

• Обмен информацией – ФНС предоставляет ФССП сведения о наличии задолженности, реквизитах счетов и имуществе налогоплательщика.
• Согласование сроков – постановления о взыскании направляются в ФССП в течение десяти дней после принятия решения налоговым органом.
• Контроль исполнения – после передачи дела в ФССП налоговый орган продолжает мониторинг состояния исполнительного производства и может вносить уточнения при изменении обстоятельств (например, появление новых счетов).
• Информирование должника – одновременно с направлением постановления в ФССП налоговый орган уведомляет налогоплательщика о возможных последствиях неуплаты и предлагает добровольно погасить задолженность.

Документ, регламентирующий эти взаимодействия, доступен в системе КонсультантПлюс (раздел «Особенности взаимодействия территориальных органов ФНС России и территориальных органов ФССП России»).

Рекомендации для налогоплательщиков

Чтобы избежать принудительного взыскания и связанных с ним ограничений, налогоплательщикам следует:

• Своевременно проверять наличие задолженности через Личный кабинет налогоплательщика на сайте ФНС России.
• Вносить платежи единым налоговым платежом (ЕНП) – это упрощает учёт и снижает риск просрочки.
• При возникновении финансовых трудностей обращаться в налоговый орган с запросом о предоставлении рассрочки или отсрочки уплаты.
• Следить за обновлением нормативных актов – ставки и порядок уплаты могут изменяться ежегодно.
• Хранить подтверждающие документы (квитанции, выписки по счетам) в течение как минимум четырёх лет.

Своевременная уплата налога на имущество не только избавляет от штрафов и пени, но и способствует стабильной работе местных бюджетов, финансированию инфраструктурных проектов и социальных программ.

Налог на имущество и механизмы его принудительного взыскания представляют собой важную составляющую финансовой системы страны. Четкое взаимодействие ФНС и ФССП обеспечивает своевременное поступление средств в бюджет, а соблюдение налогоплательщиками своих обязательств минимизирует необходимость применения принудительных мер. Информированность и ответственное отношение к налоговым платежам – залог финансовой стабильности как для отдельного гражданина, так и для региона в целом.