Вопрос о том, почему в программе 1С:Бухгалтерия не формируется налог по упрощённой системе налогообложения (УСН), возникает у многих бухгалтеров. Ниже приведён подробный разбор возможных причин и рекомендаций по их устранению.

Содержание статьи

1. Принцип начисления налога УСН в 1С
2. Наиболее частые причины отсутствия начисления
3. Проверка и корректировка настроек
4. Анализ документов и проводок
5. Как проверить формирование налога в отчётах
6. Полезные советы и чек‑лист

Принцип начисления налога УСН в 1С

В 1С:Бухгалтерия налог по УСН рассчитывается автоматически при закрытии месяца (или квартала) через документ «Закрытие месяца». При этом система:

• Суммирует доходы и расходы, отражённые в учёте за период;
• Применяет выбранную ставку (6 % или 15 % в зависимости от объекта обложения);
• Вычитает уже уплаченные авансы (если они были введены вручную);
• Формирует проводку Дт 68.04 Кт 51 (или аналогичную) – налог к уплате.

Если любой из этих шагов не выполнен корректно, налог не будет начисляться.

Наиболее частые причины отсутствия начисления

• Неправильный объект обложения. В карточке организации выбран объект «Доходы» вместо «Доходы минус расходы» (или наоборот). При выбранном объекте «Доходы» система не учитывает расходы, а если они превышают доходы, налог может получиться отрицательным и не отражаться.
• Отсутствие закрытия периода. Если месяц не закрыт документом Закрытие месяца, налог не рассчитывается.
• Не заполнены реквизиты ставки УСН. В разделе Налоги и отчеты → УСН не указана ставка или она установлена в ноль.
• Ошибки в учёте доходов/расходов. Доходы могут быть отражены не в том субконто (например, в статье доходов, не связанной с УСН), а расходы – в статьях, исключённых из налоговой базы.
• Ввод авансов вручную без последующего зачёта. Если аванс по УСН введён как отдельная операция, а не зачтён через документ Зачёт аванса по УСН, система может считать, что налог уже уплачен полностью.
• Ограничения по датам. Налог рассчитывается только для периодов, попадающих в текущий налоговый год. Если дата документа выходит за пределы года, налог не начисляется.
• Проблемы с правами доступа. Пользователь, выполняющий закрытие месяца, может не иметь права на изменение налоговых регистров, поэтому проводка не формируется.

Проверка и корректировка настроек

1. Карточка организации.
   • Перейдите в Справочники → Организации;
   • Откройте нужную организацию;
   • Во вкладке Основные проверьте поле Система налогообложения – должно быть УСН;
   • Во вкладке Налоги убедитесь, что выбран правильный объект обложения (Доходы или Доходы минус расходы) и указана ставка (6 % или 15 %).
2. Настройки УСН.
   • Меню Главное → Налоги и отчеты → УСН;
   • Проверьте, что в разделе Налоговая ставка стоит нужное значение;
   • Убедитесь, что поле Порядок отражения авансов от покупателя настроено zgodно с вашей деятельностью (Доход Комитента / Доход УСН).
3. План счетов и субконто.
   • Убедитесь, что статьи доходов и расходов привязаны к правильным субконто УСН (например, Доходы по УСН, Расходы по УСН).
   • Проверьте, что в статьях расходов не установлен флаг Исключать из налоговой базы УСН без необходимости.

Анализ документов и проводок

После проверки настроек следует просмотреть документы за интересующий период:

1. Откройте журнал Все операции за месяц;
2. Найдите документы Реализация товаров и услуг, Поступление денежных средств, Расходный кассовый ордер и т.д.;
3. Убедитесь, что в каждой проводке указано правильное субконто УСН (например, Дт 90.01 Кт 62.01 – доход по УСН).
4. Если обнаружите проводки без субконто УСН, исправьте их, открыв документ и изменив статью дохода/расхода на соответствующую.

После исправления выполните повторное закрытие месяца:

• Меню Операции → Закрытие месяца;
• Выберите нужный период и нажмите Закрыть;
• После завершения проверьте регистр налогов: Отчеты → Налоги и отчеты → УСН → Книга учета доходов и расходов или Налоговый учет → УСН → Расчет налога.

Как проверить формирование налога в отчётах

Основные отчёты, где виден налог УСН:

• Книга учета доходов и расходов (КУДиР) – показывает итоговую базу и налог к уплате;
• Налоговая декларация по УСН – формируется в разделе Отчеты → Налоговая отчетность → УСН;
• Регистр налогов УСН – доступен через Все функции → Регистры накопления → Налоги УСН.

Если в этих отчётах налог отображается как ноль или отсутствует строка «Налог к уплате», повторно проверьте пункты из разделов Настройки и Документы.

Полезные советы и чек‑лист

Для быстрого диагностирования проблемы используйте следующий чек‑лист:

1. Организация – УСН, правильный объект обложения и ставка.
2. Все документы за период имеют правильное субконто УСН.
3. Месяц закрыт документом Закрытие месяца.
4. Нет ручных проводок, которые обходят регистры налогов (например, прямые проводки по счёту 68 без субконто).
5. Пользователь, выполняющий закрытие, имеет права на изменение налоговых регистров.
6. Даты всех документов попадают в текущий налоговый год.

Если после выполнения всех пунктов налог всё равно не начисляется, рекомендуется:

• Создать резервную копию базы и обратиться в службу поддержки 1С с приложением скриншотов настроек и журнала операций;
• Воспользоваться инструментом Проверка и исправление учета (меню Все функции → Сервис → Проверка и исправление учета) – он может выявить скрытые ошибки в регистрах.

Отсутствие начисления налога УСН в 1С:Бухгалтерии чаще всего связано с неправильной настройкой объекта обложения, отсутствием закрытия периода или ошибками в учёте доходов/расходов. Системная проверка настроек, документов и прав доступа позволяет быстро выявить и устранить причину. Следуя предложенному чек‑листу, вы сможете обеспечить корректное формирование налога и своевременную сдачу отчётности.