С введением Единого налогового счета (ЕНС) и Единого налогового платежа (ЕНП) процедура уплаты штрафов, пеней и налогов существенно унифицировалась. На 2026 год абсолютное большинство платежей в бюджетную систему РФ осуществляется через ЕНП. Однако существуют нюансы в зависимости от вида штрафа (налоговый, административный, по страховым взносам в СФР) и основания его возникновения (постановление налогового органа, решение суда, добровольная уплата).

В данной статье подробно разобраны правила заполнения платежного поручения (форма по ОКУД 0401060, утвержденная Положением Банка России от № 762-П и Приказом Минфина России от № 107н), актуальные реквизиты получателя и типичные ошибки.

Нормативная база заполнения в 2026 году

• Положение Банка России № 762-П — единые правила проведения безналичных расчетов, форма и реквизиты платежного поручения.
• Приказ Минфина России № 107н — порядок заполнения реквизитов платежных документов при перечислении денежных средств в бюджеты.
• НК РФ (ст. 45, 69, 70) — правила исчисления и уплаты налогов, сборов, страховых взносов, пеней и штрафов через ЕНС/ЕНП.
• ФНС России Информационные письма и разъяснения — актуальные КБК и ОКТМО для ЕНП.

Два основных сценария уплаты штрафов

Сценарий А: Уплата налогового штрафа, пени, процентов через ЕНП (Общий случай)

Важно: С 2023 года для уплаты налоговых штрафов (п. 1 ст. 122 НК РФ, ст. 119, 126 НК РФ и др.), пеней и процентов не нужно указывать отдельный КБК. Платеж идет как единый взнос на ЕНС. Налоговый орган самостоятельно распределит средства по начисленным долгам (штрафам,пеням) в порядке очередности, установленном ст. 47 НК РФ.

Сценарий Б: Уплата административных штрафов (КоАП РФ) и штрафов в СФР

Данные платежи не входят в систему ЕНС/ЕНП. Для них необходимо оформлять отдельное платежное поручение с указанием конкретного КБК, ОКТМО и основания платежа.

Подробное заполнение реквизитов платежного поручения (ЕНП — Налоговые штрафы)

Ниже приведена таблица с заполнением ключевых полей для перечисления штрафа по налогам (НДС, налог на прибыль, УСН, НДФЛ и др.) и пеней через ЕНП.

• ТР — если платите по требованию налоговой (п. 69 НК РФ), постановлению по результатам проверки, решению суда.
• ДО, если платите добровольно до получения требования (самостоятельно выявленная ошибка).

Образец заполнения для Административного штрафа (КоАП РФ)

Штрафы за административные правонарушения (ст. 15.11 КоАП — нарушение кассовой дисциплины, ст. 14.25 — нарушение трудового права и др.) НЕ оплачиваются через ЕНП. Требуется отдельное поручение с уникальным КБК.

Ключевые отличия реквизитов:

• Поле 104 (КБК): Зависит от статьи КоАП и ведомства-получателя.
  • Пример для ст. 15.11 КоАП (нарушение правил применения ККТ): 1###11000130 (Штрафы за нарушение законодательства о применении ККТ).
  • Пример для ст. 14.25 КоАП (трудовые нарушения): 1###11000130 (часто совпадает, но нужно проверять в ГИС ГМП или на сайте ФНС/Казначейства).
• Поле 105 (ОКТМО): Код по месту совершения правонарушения или регистрации плательщика.
• Поле 106 (Основание): Обычно АП (Административное наказание) или ТР (если платите по требованию исполнительного производства).
• Поле 110 (Налоговый период): Код ГД.00.ГГГГ (год вынесения постановления).
• Счет получателя (Поле 11): Указывается счет конкретного территориального органа ФНС или Казначейства, указанный в постановлении/требовании. Не счет ЕНС (03100643…).

Образец заполнения для штрафов в СФР (Социальный фонд России)

Штрафы по страховым взносам (п. 2 ст. 14.1 ФЗ-212, ст. 22.1 ФЗ-212) также НЕ входят в ЕНС (до 2025 года входили, сейчас — отдельный порядок).

Реквизиты для СФР (пример для г. Москвы и МО):

• Получатель: СФР (территориальный орган).
• ИНН/КПП получателя: Указаны в требовании/постановлении (например, для СФР г. Москвы: ИНН ### / КПП ###).
• Счет получателя: Казначейский счет СФР (например, 03103643000000018500 — уточняйте в актуальном требовании!).
• Банк получателя / БИК: Банк России / 044525225.
• КБК (Поле 104): 39310###0160 (Штрафы за нарушение порядка исчисления/уплаты страховых взносов).
• ОКТМО (Поле 105): По месту регистрации в СФР.
• Основание (Поле 106): ТР (по требованию/постановлению СФР) или ДО (добровольно).

Типичные ошибки при заполнении (Чек-лист перед отправкой в банк)

1. Указание старого КБК для налогового штрафа. Если вы поставите старый КБК (например, 1###11000160 — это верный для ЕНП, но старые коды вида 1###11000160 для конкретных налогов) — деньги зачислятся на ЕНС, но могут «зависнуть» как неидентифицированные, если в ЕНС нет долга. Правильно: всегда 1###11000160 для ЕНП.
2. Путаница между ЕНП и отдельными платежками. Не пытайтесь заплатить административный штраф (КоАП) или штраф СФР через ЕНП (счет 03100643… и КБК 1###11000160). Деньги уйдут в налоговую, а долг в СФР/ГИБДД/Суде останется.
3. Неверный ОКТМО. Указывайте код по месту налоговой регистрации (для налогов) или месту совершения правонарушения (для КоАП). Код «00000000» недопустим.
4. Ошибка в поле «Основание платежа» (106). Постановление налоговой требует код «ТР». Добровольная уплата — «ДО». Код «АП» только для КоАП. Несоответствие кода основания типу платежа, частая причина возврата платежа банком или неверного зачисления.
5. Поле «Номер налогового периода» (110). Для штрафа за неподачу декларации за 2025 год код должен быть ГД.00.2025, а не текущая дата.
6. Отсутствие номера документа-основания (107) при коде «ТР». Обязательно укажите номер и дату требования/постановления.

Пример визуализации заполненного поручения (Текстовый шаблон)

ПЛАТЕЖНОЕ ПОРУЧЕНИЕ № 123 от г.
--------------------------------------------------Плательщик: ООО "Ромашка" ИНН ### КПП ###
Сумма: 15 000,00
Плательщик: ООО "Ромашка"
Счет: 40###0012345
Банк: АО "Альфа-Банк" г.Москва БИК 044525593
Корсчет: 30101###0593
Получатель: ФКУ "Казначейство России" г.Москва ИНН ### КПП ###
Сумма прописью: Пятнадцать тысяч рублей 00 копеек
Получатель: ФКУ "Казначейство России" г.Москва
Счет: 03100643000000018500
Банк: Банк России г.Москва БИК 044525225
Корсчет: 30101###0225
--------------------------------------------------
КБК: 1###11000160
ОКТМО: 45385000
Основание: ТР
Номер док.: № 26-12/55555
Дата док.: 
Вид платежа: 0
Налог. период: ГД.00.2025
Налог. документ: 0
Дата нал. док.: 0
--------------------------------------------------
Назначение платежа:
Уплата штрафа по ст. 119 НК РФ за несвоевременную представление
декларации по НДС за 2025 г. по требованию ИФНС № 26 г. Москвы
№ 26-12/55555 от . Штраф 10000, Пени 5000.

Особенности формирования в 1С:Бухгалтерия 8.3 (редакция 3.0)

В современных конфигурациях 1С процесс автоматизирован:

• Налоговые штрафы/пени: Документ «Операция ЕНП» -> Вид операции «Перечисление ЕНП» -> Заполняется на основании «Требования о уплате» или вручную. Программа сама подставит КБК ЕНП (1###11000160) и счет 03100643… Пользователю нужно только выбрать «Основание: ТР/ДО», указать номер/дату требования и период (поле 110).

Резюме: Алгоритм действий

1. Определите вид штрафа: Налоговый (НК РФ) -> ЕНП. Административный (КоАП) / СФР -> Отдельное поручение.
2. Найдите актуальные реквизиты получателя: В требовании налогового органа, постановлении СФР/суда или в Личном кабинете налогоплательщика / ГИС ГМП.
3. Заполните поручение: Используйте таблицу из раздела 3 (для ЕНП) или раздел 4/5 (для остальных).
4. Проверьте «Критичную пятерку»: Счет получателя (ЕНС или ведомственный), КБК (Единый или специальный), ОКТМО, Основание (ТР/ДО/АП), Налоговый период.
5. Подпишите и отправьте в банк (ЭЦП руководителя/бухгалтера).

Главное правило 2026 года: все налоговые штрафы и пени идут только через ЕНП на счет 03100643000000018500 с КБК 1###11000160. Для административных штрафов и штрафов СФР используются отдельные казначейские счета и специальные КБК. Внимательное заполнение полей 106 (Основание), 107 (Номер), 110 (Период) гарантирует, что платеж будет зачтен в срок и не потребует уточнения со стороны контролирующих органов.

Примечание: Реквизиты банков (БИК, корсчета) и КБК могут меняться. Перед отправкой крупного платежа сверяйтесь с актуальными данными на сайте kazna.gov.ru, fns.gov.ru или в справочно-правовых системах (КонсультантПлюс, Гарант).