В последние годы в России активно обсуждаются вопросы повышения налоговой нагрузки на определённые виды доходов․ Чаще всего речь идёт о налоге на доходы физических лиц (НДФЛ) с процентов по банковским вкладам, транспортном налоге и фиксированных авансовых платежах для трудовых мигрантов․ Ниже подробно рассмотрим, с какой суммы начинает действовать повышенный процент налога, как его рассчитывать и что нужно знать налогоплательщику․
Налог на проценты по вкладам (НДФЛ)
С 2025 года вступил в силу порядок расчёта НДФЛ с дохода по вкладам, учитывающий необлагаемый минимум․ Повышенная ставка (15 %) применяется только к той части дохода, которая превышает установленный лимит․
Как определяется необлагаемый минимум?
- Минимум рассчитывается как произведение максимальной ключевой ставки ЦБ на 1 000 000 руб․ (это условная база, установленная законом)․
- На 2025 год максимальная ключевая ставка ЦБ составила 9 % годовых․
- Следовательно, необлагаемый минимум = 9 % × 1 000 000 = 90 000 руб․ в год․
Если сумма полученных процентов по всем вкладам за год не превышает 90 000 руб․, налог не удерживается․ При превышении этой границы налог рассчитывается только с суммы, превышающей лимит, по ставке 15 %․
Пример расчёта
- Вкладчик получил за 2025 год проценты в размере 130 000 руб․
- Необлагаемый минимум – 90 000 руб․
- Налоговая база = 130 000 − 90 000 = 40 000 руб․
- НДФЛ = 40 000 × 15 % = 6 000 руб․
Таким образом, повышенный процент налога начинает действовать с суммы, превышающей 90 000 руб․ годовых процентов по вкладам․
Транспортный налог
В проекте бюджета Москвы на 2026‑2029 гг․ указано, что повышенный транспортный налог принесёт городу 77,1 млрд руб․ дохода за четыре года․ Повышение касается владельцев транспортных средств с высокой экологической классностью и мощностью двигателя․
С какой суммы начисляется повышенный транспортный налог?
- Для легковых автомобилей повышенная ставка применяется, если мощность двигателя превышает 200 л․с․ (или эквивалент в кВт)․
- Для грузовых автомобилей и автобусов порог зависит от массы и экологического класса (например, > 12 т и класс ниже Euro 5)․
- Ставка повышается с базовой (например, 12 руб․/л․с․) до повышенной (например, 18 руб․/л․с․)․
Пример: автомобиль с двигателем 250 л․с․ и базовой ставкой 12 руб․/л․с․ будет платить налог 250 × 12 = 3 000 руб․ При повышенной ставке 18 руб․/л․с․ – 250 × 18 = 4 500 руб․ Разница – 1 500 руб․ – это сумма, с которой начинает действовать повышенный процент налога․
Повышенный фиксированный авансовый платёж по НДФЛ для трудовых мигрантов
С 2027 года в России вводится повышенный фиксированный авансовый платёж по НДФЛ за каждого неработающего члена семьи трудовых мигрантов․ Платёж рассчитывается как процент от минимального размера оплаты труда (МРОТ) и применяется независимо от фактического дохода․
С какой суммы начинает действовать повышенный платёж?
- Базовый авансовый платёж – 13 % от МРОТ․
- Повышенный платёж – 15 % от МРОТ (на 2 % больше)․
- На 2027 год МРОТ планируется на уровне 19 000 руб․
- Базовый платёж = 19 000 × 13 % = 2 470 руб․
- Повышенный платёж = 19 000 × 15 % = 2 850 руб․
- Разница – 380 руб․ – это сумма, с которой начинает действовать повышенный процент налога для каждого иждивенца․
Как избежать ошибок при уплате налога?
Согласно данным ФНС, частые ошибки вкладчиков связаны с:
- Неучётом всех вкладов и счетов при расчёте общего дохода по процентам․
- Использованием устаревших данных о ключевой ставке ЦБ․
- Несвоевременной подачей уведомления в личный кабинет налогоплательщика․
Рекомендуется:
- Собирать выписки по всем вкладам и счетам за год․
- Суммировать полученные проценты․
- Сравнивать полученную сумму с текущим необлагаемым минимумом (ключевая ставка × 1 000 000)․
- Если сумма превышает минимум – рассчитывать налог только с разницы по ставке 15 %․
- Вносить платёж не позднее 1 декабря следующего года (например, за 2025 год – до )․
Повышенный процент налога в России применяется не к всей сумме дохода, а только к той её части, которая превышает определённый лимит:
- Для процентов по вкладам – 90 000 руб․ годовых процентов (НДФЛ 15 % с превышения)․
- Для транспортного налога – превышение мощности двигателя 200 л․с․ (или соответствующих экологических/массовых критериев)․
- Для фиксированного авансового платежа мигрантов – превышение базового платёжа, рассчитываемого как 13 % от МРОТ; повышенный платёж составляет 15 % от МРОТ․
Знание этих порогов позволяет корректно планировать свои финансы, избегать излишних налоговых выплат и своевременно выполнять налоговые обязательства․
Информация актуальна на дату ․