Декларация 3‑НДФЛ – основной документ, которым физические лица отчитываются о доходах, полученных помимо заработной платы, и могут потребовать возврат части уплаченного налога․ В 2026 году процесс подачи полностью переведён в электронный вид через личный кабинет налогоплательщика на сайте nalog․ru․ Ниже – детальная пошаговая инструкция, включающая расчёт процентов по налоговым вычетам и примеры заполнения․

Подготовка к заполнению

• Соберите необходимые документы:
  • справка 2‑НДФЛ от работодателя (если есть);
  • документы, подтверждающие доходы (договоры купли‑продажи, акты приёма‑передачи, выписки из банка);
  • квитанции и платежные поручения по социальным, имущественным, инвестиционным вычетам;
  • ИНН и СНИЛС;
  • доступ к личному кабинету налогоплательщика (логин/пароль или вход через Госуслуги)․
• Определите период отчёта: декларация за 2025 год подаётся до 30 апреля 2026 года․
• Проверьте ставку НДФЛ: для большинства доходов физических лиц в 2026 году сохраняется ставка 13 %․ Для доходов свыше 5 млн руб․ применяется повышенная ставка 15 %․

Вход в личный кабинет и выбор формы декларации

1. Перейдите на сайт nalog․ru и нажмите «Личный кабинет налогоплательщика»․
2. Авторизуйтесь через логин/пароль или через ЕСИА (Госуслуги)․
3. В главном меню выберите раздел «Декларации» → «Заполнить декларацию 3‑НДФЛ»․
4. Система предложит выбрать год отчёта – укажите 2025 и нажмите «Далее»․
5. Выберите тип декларации: «Обычная» (если нет специальных льгот) или «С вычетами» (если планируете заявить налоговые вычеты)․

Заполнение разделов декларации

Раздел 1․ Сведения о налогоплательщике

Автоматически подтягиваются данные из профиля (ФИО, ИНН, адрес регистрации)․ Проверьте их корректность и при необходимости отредактируйте․

Раздел 2․ Доходы, полученные в отчётном периоде

Здесь указываются все доходы, облагаемые НДФЛ, кроме заработной платы, с которой налог уже удержан работодателем․

• Код дохода: выберите из справочника (например, 1500 – доход от продажи имущества, 2000 – проценты по вкладам, 2100 – дивиденды)․
• Сумма дохода: введите полученную сумму в рублях без копеек (округляйте до целого)․
• Сумма налога, удержанного источником: если налог уже удержан (например, банком по процентам), укажите его; иначе оставьте поле пустым․

Раздел 3․ Налоговые вычеты

В этом разделе можно уменьшить базу налогообложения на следующие виды вычетов:

1. Стандартные вычеты: на себя, супруга, детей (по 1 400 руб․ на ребёнка до 18 лет, 3 000 руб․ на ребёнка‑инвалида)․
2. Социальные вычеты: на обучение, лечение, благотворительность (максимум 120 000 руб․ в год)․
3. Имущественные вычеты: при покупке жилья (до 2 000 000 руб․), при продаже недвижимости (если срок владения >5 лет – полностью освобождается)․
4. Инвестиционные вычеты: по ИИС типа А (до 400 000 руб․) и типа Б (без лимита, но с ограничением по доходу)․

После ввода каждой суммы система автоматически рассчитывает экономию налога по формуле:

Экономия = Сумма вычета × Ставка НДФЛ

Например, если вы заявляете социальный вычет 100 000 руб․ при ставке 13 %, экономия составит 13 000 руб․

Раздел 4․ Расчёт налога к уплате или возврату

Система суммирует все доходы, вычитает утверждённые вычеты и применяет ставку НДФЛ:

Налог к уплате = (Сумма доходов – Сумма вычетов) × Ставка НДФЛ

Если полученная сумма меньше уже удержанного налога (например, через работодателя или банк), разница подлежит возврату․ В противном случае нужно доплатить разницу․
Раздел 5․ Подпись и отправка

Проверьте все введённые данные на наличие опечаток․
Нажмите кнопку «Подписать и отправить»․ Подпись осуществляется квалифицированной электронной подписью (КЭП) или через подтверждение по SMS в личном кабинете․
После отправки вы получите номер квитанции и подтверждение принятия декларации․ Сохраните их в электронном виде․


Особенности расчёта процентов по вычетам (пример)
Допустим, вы получили в 2025 году следующие доходы:

Проценты по банковскому вкладу – 150 000 руб․ (банк удержал НДФЛ 13 % = 19 500 руб․)․
Доход от продажи автомобиля – 300 000 руб․ (автомобиль владели менее 3 лет, вычет не предоставляется)․
Вы также имеете право на социальный вычет за обучение – 80 000 руб․
Расчёт:

Общий доход = 150 000 + 300 000 = 450 000 руб․
База после вычета = 450 000 – 80 000 = 370 000 руб․
Налог к уплате = 370 000 × 13 % = 48 100 руб․
Уже удержанный налог (по процентам) = 19 500 руб․
К доплате = 48 100 – 19 500 = 28 600 руб․

Если бы вы не заявляли социальный вычет, налог к уплате составил бы 58 500 руб․, а доплата – 39 000 руб․ Таким образом, вычет сэкономил вам 10 400 руб․ налога․

Сроки и контроль за обработкой

Декларация за 2025 год должна быть отправлена не позднее 30 апреля 2026 года․
Камеральная проверка ФНС проводится в течение 3 месяцев с даты подачи․ При выявлении ошибок вам придёт требование об уточнении․
Возврат излишне уплаченного налога осуществляется на указанный в декларации банковский счёт в течение 30 дней после завершения проверки․


Полезные советы

Используйте предзаполненную форму в личном кабинете – она автоматически импортирует данные из справок 2‑НДФЛ и из информации о доходах по договорам․
Сохраняйте копии всех загруженных документов (PDF или скан) в отдельной папке на компьютере – они могут понадобиться при запросе налоговой․
Если вы получаете доходы от нескольких источников (например, фриланс + продажа акций), создавайте отдельные строки для каждого кода дохода – это упрощает проверку․
При сомнениях в правильности выбора кода дохода или вычета воспользуйтесь справочной системой ФНС, доступной в личном кабинете (раздел «Помощь»)․
Не забывайте про налог на прибыль от операций с криптовалютой – с 2025 года такие доходы также указываются в разделе доходов с кодом 2100․


Следуя данной пошаговой инструкции, вы сможете корректно заполнить декларацию 3‑НДФЛ на сайте ФНС, минимизировать риск ошибок и, при наличии прав на вычеты, вернуть часть уплаченного налога․ Удачной подачи!