Социальный налоговый вычет позволяет физическому лицу вернуть часть уплаченного налога на доходы физических лиц (НДФЛ) в связи с определёнными социально значимыми расходами. Ниже подробно рассмотрен порядок получения вычета по расходам на лечение и приобретение медикаментов, актуальный на 10 сентября 2026 года.

Кто может получить социальный вычет

Право на вычет имеют налогоплательщики‑физические лица, которые в течение календарного года произвели расходы на:

• медицинские услуги (в т.ч. дорогостоящие), оказанные себе, супругу(е), родителям, детям (в т.ч. усыновленным) до 18 лет (до 24 лет, если дети обучаются очно);
• назначенные врачом лекарственные препараты для себя и членов семьи;
• страховые взносы по договорам добровольного медицинского страхования (ДМС), заключённым в целях своего лечения или лечения членов семьи;
• опекунские или попечительские обязанности над бывшими подопечными, если те обучаются очно и не достигли 24 лет.

Виды расходов, подлежащие вычету

Вычет предоставляется по следующим категориям:

1. Медицинские услуги, оказанные в лицензированных медицинских организациях или у индивидуальных предпринимателей с соответствующей лицензией.
2. Приобретение лекарственных препаратов, назначенных врачом (включая препараты для членов семьи).
3. Взносы по договорам ДМС, направленные на лечение налогоплательщика или его близких.

Лимиты и особенности вычета

Согласно действующему законодательству (с ):

• Общий размер социального налогового вычета за календарный год не может превышать 150 000 рублей.
• По дорогостоящим видам лечения limit не применяется – вычет предоставляется в полном объёме фактически произведённых расходов.
• Неиспользованный остаток вычета не переносится на последующие налоговые периоды.
• Для расходов, произведённых до , общий лимит составлял 120 000 рублей (за вычетом расходов на обучение детей и дорогостоящее лечение);

Документы, подтверждающие право на вычет

Для получения вычета необходимо представить в налоговый орган следующие документы:

• Справка об оплате медицинских услуг, выданная медицинской организацией или ИП, осуществляющим медицинскую деятельность, по форме, утверждённой соответствующим нормативным актом (действует с ).
• Рецепты, назначения врача и чеки/квитанции о покупке лекарственных препаратов.
• Договор ДМС и подтверждение уплаты страховых взносов (квитанции, выписки из банка).
• При оплате услуг для членов семьи – документы, подтверждающие родство (свидетельства о рождении, браке) и, при необходимости, статус обучения (справка из учебного заведения).

Порядок получения вычета

1. Сбор всех подтверждающих документов за отчётный календарный год.
2. Заполнение декларации по НДФЛ (форма 3‑НДФЛ) с указанием суммы социального вычета в разделе «Вычеты».
3. Подача декларации в налоговую инспекцию по месту жительства не позже 30 апреля года, следующего за отчётным.
4. После камеральной проверки налоговый орган производит возмещение излишне уплаченного НДФЛ на банковский счёт налогоплательщика (либо зачёт в счёт будущих платежей).

Пример расчёта

Гражданин Иванов И.И. в 2025 году потратил:

• 80 000 рублей на лечение (включая дорогостоящую процедуру);
• 40 000 рублей на покупку лекарств по рецептам;
• 20 000 рублей на взносы по ДМС.

140 000 × 0,13 = 18 200 рублей.

Важные замечания

• Вычет по дорогостоящему лечению не учитывается при расчёте общего лимита 150 000 руб.
• Если суммарные расходы превышают лимит, излишняя часть не может быть учтена в текущем году и не переносится на следующий.
• Необходимо сохранять все оригиналы документов минимум четыре года – срок, в течение которого налоговый орган может запросить их для проверки.
• При изменении законодательства (например, корректировка лимитов или форм справок) следует ориентироваться на актуальные нормативные акты Минфина и ФНС России.

Порядок возмещения социального вычета по НДФЛ относительно прост, но требует внимательного сбора подтверждающих документов и соблюдения установленных лимитов. Знание актуальных правил (в частности, изменений с года) позволяет налогоплательщикам максимально эффективно использовать своё право на возврат части уплаченного налога и thereby снизить налоговую нагрузку.