Торговый сбор — это обязательный платеж, который уплачивают организации и индивидуальные предприниматели (ИП), осуществляющие розничную торговлю и (или) общественное питание на территории субъектов РФ, где он введен. Если деятельность, подпадающая под обложение, полностью прекращается, плательщик обязан уведомить налоговый орган. В данной статье подробно разберем процедуру снятия с учета по форме ТС-2, сроки, способы подачи и частые ошибки.

Нормативная база и применяемая форма

Порядок постановки на учет и снятия с учета плательщиков торгового сбора регулируется статьей 418 Налогового кодекса РФ (НК РФ). Единая форма уведомления утверждена Приказом ФНС России.

• Форма ТС-1 — уведомление о постановке на учет (внесении изменений).
• Форма ТС-2 — уведомление о снятии с учета плательщика торгового сбора.

Важно: Форма ТС-2 подается только в том случае, если полностью прекращается деятельность, подпадающая под обложение торговым сбором (закрываются все торговые объекты). Если вы закрыли один магазин, но работаете в другом, подается форма ТС-1 с изменениями показателей.

Сроки подачи: критически важный момент

Согласно п. 2 ст. 418 НК РФ, уведомление по форме ТС-2 должно быть подано не позднее 5 дней с даты прекращения осуществления предпринимательской деятельности, в отношении которой установлен сбор.

Дата прекращения деятельности — это дата принятия решения о ликвидации, исключения из ЕГРИП/ЕГРЮЛ, или фактического закрытия последнего торгового объекта (например, дата окончания срока договора аренды, акта списания оборудования).

Куда подавать уведомление

Уведомление по форме ТС-2 направляется в ту налоговую инспекцию, в которой ИП или организация состоит на учете в качестве плательщика торгового сбора (по месту постановки на учет). Обычно это ИФНС по месту нахождения организации или месту жительства ИП (код в реквизитах уведомления должен совпадать с кодом ИФНС учета).

Способы подачи уведомления ТС-2

Налоговое законодательство предусматривает несколько каналов сдачи:

1. Электронно через личный кабинет налогоплательщика (ЛК ИП/ЮЛ) на сайте ФНС. Это самый быстрый и надежный способ. Датой подачи считается день отправки файла.
2. Электронно через оператора ЭДО (ТКС, СБИС, Контур и др.). Удобно для организаций, ведущих отчетность через АСУ.
3. По почте заказным письмом с описью вложения. Датой подачи считается день почтовой отправки (постановление Пленума ВАС РФ).
4. Лично в окно приема налоговой инспекции. На втором экземпляре ставится отметка о принятии.

Рекомендация: Используйте электронную подачу через ЛК ФНС, это бесплатно, мгновенно и дает гарантированное подтверждение (квитанцию) о приеме.

Порядок заполнения формы ТС-2 (основные реквизиты)

В уведомлении должны быть отражены следующие сведения (согласно приказу ФНС и ст. 418 НК РФ):

• Код и наименование налогового органа (куда подается).
• ИНН и КПП — для организаций; ИНН, для ИП.
• ОГРН — для организаций; ОГРНИП — для ИП.
• Дата прекращения деятельности, указывается дата прекращения осуществления всех видов деятельности, в отношении которых установлен торговый сбор.
• Основание прекращения (например: ликвидация юрлица, прекращение деятельности ИП, закрытие последнего торгового объекта).

Если торговая деятельность завершена на всех торговых объектах, в уведомлении ТС-2 адреса объектов не указываются (в отличие от формы ТС-1 при изменении показателей).

Пошаговая инструкция: как подать через Личный кабинет ФНС

1. Авторизуйтесь в Личном кабинете налогоплательщика (lkfl2.nalog.ru для ИП или lkul.nalog.ru для юрлиц) по ЕСИА или сертификату.
2. Перейдите в раздел «Жизненные ситуации» → «Бизнес и НКО» → «Торговый сбор» (или используйте поиск по форме «ТС-2»);
3. Выберите услугу «Подача уведомления о снятии с учета плательщика торгового сбора».
4. Заполните электронную форму: система подтянет ИНН, ОГРН(ИП), код ИФНС автоматически. Вам нужно ввести дату прекращения деятельности и выбрать основание.
5. Подпишите уведомление усиленной квалифицированной электронной подписью (УКЭП) руководителя или ИП.
6. Нажмите «Отправить». Сохраните квитанцию о приеме (XML/PDF) — это ваше доказательство своевременной сдачи.

Типичные ошибки и нюансы

Ошибка 1: Подача ТС-2 при частичном закрытии

Если у вас было 3 точки, и вы закрыли 1 — не подавайте ТС-2. Вы не прекратили деятельность полностью. Нужно подать ТС-1 с изменением показателей (исключить адрес закрытой точки, пересчитать площадь/торговые места). ТС-2 сдается только при полном завершении торговой деятельности по всем объектам.

Ошибка 2: Ошибочная постановка на учет (подали ТС-1, а платить не надо)

Ситуация: организация подала ТС-1, поставила себя на учет, а потом поняла, что не подпадает под критерии (например, площадь меньше нормативной, или регион не ввел сбор).

Решение: Необходимо подать ТС-2 для снятия с ошибочного учета. В основании укажите: «Ошибочная постановка на учет, оснований для обложения нет». При этом поставить на учет повторно (если ошибки не было) уже не получится без оснований.

Ошибка 3: Просрочка срока (более 5 дней)

Подача уведомления с нарушением срока влечет наложение штрафа по ст. 126 НК РФ (за несвоевременную подачу уведомления о прекращении объекта обложения). Штраф составляет 200 рублей за каждое уведомление. Также возможны пени за неуплаченный сбор за период «висячего» учета.

Ошибка 4: Неверная дата прекращения

Дата в ТС-2 должна соответствовать реальному факту (приказ о ликвидации, запись в ЕГРИП, акт приема-передачи помещения). Нельзя указывать будущую дату или дату подведения итогов инвентаризации, если торговля уже не велась.

Последствия несвоевременной подачи

ФНС России регулярно информирует о последствиях нарушения сроков:

• Штраф 200 руб. (ст. 126 НК РФ) за несвоевременную сдачу уведомления.
• Начисление сбора за «лишние» периоды. Пока вы не сняты с учета, вы считаетесь плательщиком и обязаны рассчитывать и платить сбор (авансовые платежи, итоговый расчет). Возврат переплаченных сумм потребует подачи уточненных расчетов и общения с инспекцией.
• Блокировка счета/проверки. Систематические нарушения могут привлечь внимание контролирующих органов.

Образец заполнения (структура XML/PDF)

При генерации в ЛК ФНС или программе-операторе ЭДО формируется XML-файл по формату, утвержденному ФНС. Визуально (для распечатки/архива) он выглядит как таблица:

Чек-лист перед отправкой

• [ ] Убедились, что торговля прекращена на всех объектах полностью.
• [ ] Определили точную дату прекращения (документально подтвержденную).
• [ ] Выбрали способ подачи (ЛК ФНС, приоритет);
• [ ] Заполнили форму ТС-2: верный код ИФНС, ИНН, ОГРН(ИП), дата, основание.
• [ ] Подписали УКЭП (для электронной подачи).
• [ ] Отправили не позднее 5 календарных дней от даты прекращения.
• [ ] Сохранили квитанцию о приеме (файл .xml или .pdf со статусом «Принято»).
• [ ] Рассчитали и уплатили итоговый торговый сбор за последний период деятельности (до даты прекращения) в установленные сроки.

Подача уведомления по форме ТС-2 — обязательная процедура при полном завершении торговой деятельности, подлежащей обложению торговым сбором. Главное правило: сдайте уведомление в течение 5 дней после закрытия последней точки через Личный кабинет ФНС с УКЭП. Это сэкономит вам 200 рублей штрафа, избавит от необходимости платить сбор за периоды, когда вы уже не торгуете, и исключит вопросы со стороны налоговой инспекции. Храните квитанцию о приеме не менее 4 лет (срок хранения налоговой документации).

Статья подготовлена на основании ст. 418 НК РФ, Приказа ФНС России об утверждении форм уведомлений, а также разъяснений ФНС и судебной практики по состоянию на 2026 год.