В данной статье подробно рассматривается порядок оформления заявления работодателю о возврате излишне удержанного НДФЛ в связи с предоставлением имущественного налогового вычета. Вы найдёте нормативную основу, пошаговую инструкцию, готовый бланк и рекомендации по заполнению.
Нормативная база
- Налоговый кодекс РФ, ст. 210 – право на имущественный вычет;
- Налоговый кодекс РФ, ст. 231 – порядок возврата излишне удержанного налога;
- Приказ ФНС России от № ЕД‑7‑11/853@ «Об утверждении формы заявления о получении имущественных налоговых вычетов по налогу на доходы физических лиц в упрощённом порядке» (форма КНД 1150117);
- Письмо Минфина России от № 03‑04‑06/65789 «О возврате излишне удержанного НДФЛ при предоставлении имущественного вычета».
Кто может подать заявление
Заявление может подать любой налогоплательщик, который:
- получил право на имущественный вычет (покупка жилья, строительство, приобретение земельного участка и т.п.);
- в текущем налоговом периоде уже удержал НДФЛ из заработной платы (или иных доходов) в размере, превышающем сумму налога, подлежащую уплате после применения вычета;
- хочет получить возврат излишне удержанного налога через своего работодателя (в упрощённом порядке), не дожидаясь подачи декларации 3‑НДФЛ в ИФНС.
Подготовка документов
Перед подачей заявления необходимо собрать:
- Копию договора (купли‑продажи, долевого участия, строительства) или иного документа, подтверждающего право на имущественный вычет;
- Справку 2‑НДФЛ за период, в котором был излишне удержан налог (можно запросить у бухгалтерии);
- Расчёт суммы вычета и суммы излишне удержанного НДФЛ (можно сделать в любой бухгалтерской программе или вручную);
- Заявление работодателю о возврате излишне удержанного НДФЛ (образец ниже).
Как оформить заявление
Заявление составляется в свободной форме, но рекомендуется использовать официальную форму КНД 1150117. В нём обязательно указываются:
- Реквизиты работодателя (наименование, ИНН, КПП, адрес);
- ФИО сотрудника (можно заменить на [ФИО] для защиты персональных данных);
- ИНН сотрудника;
- Период, за который заявлен вычет (год, месяц);
- Сумма имущественного вычета, положенная по закону;
- Сумма излишне удержанного НДФЛ, которую требуется вернуть;
- Основание для вычета (договор №…, дата);
- Подпись сотрудника и дата подачи.
| Заявление о возврате излишне удержанного НДФЛ по имущественному вычету | |
|---|---|
| Наименование организации | [Наименование организации] |
| ИНН / КПП | [ИНН] / [КПП] |
| Адрес организации | [Адрес организации] |
| ФИО сотрудника | [ФИО] |
| ИНН сотрудника | [ИНН сотрудника] |
| Период, за который заявлен вычет | [Год] год, [Месяц] месяц |
| Сумма имущественного вычета, положенная по закону | [Сумма вычета] руб. |
| Сумма излишне удержанного НДФЛ | [Сумма излишка] руб. |
| Основание для вычета (договор, акт и т.п.) | [Наименование документа], № [Номер] от [Дата] |
| Прошу вернуть излишне удержанный НДФЛ на мой счёт | [Реквизиты банковского счёта] (или наличными в кассе) |
| Подпись сотрудника: _____________________ / [ФИО] / «__» __________ 20__ г. | |
Примечание: Все данные, заключённые в квадратные скобки, следует заменить на актуальные информацию. Личные данные (ФИО, адрес, паспортные данные) приведёнными здесь не являются – они представлены только в виде шаблонов.
Пошаговая инструкция подачи заявления
- Получите у бухгалтерии справку 2‑НДФЛ за нужный период и подтвердите сумму излишне удержанного НДФЛ.
- Подготовьте документы, подтверждающие право на имущественный вычет (договор, акт приёма‑передачи, свидетельство о регистрации права собственности и т.д.).
- Рассчитайте сумму положенного вычета (например, 2 000 000 руб. × 13 % = 260 000 руб.) и определите, какая часть уже была учтена при удержании налога.
- Заполните бланк заявления (см. таблицу выше), вставив свои данные вместо шаблонов.
- Подпишите заявление и передайте его в отдел кадров или бухгалтерию вашего работодателя.
- Получите подтверждение о приёме заявления (можно попросить расписаться в журнале входящих документов или получить электронное подтверждение).
- Дождитесь расчёта и выплаты излишне удержанного НДФЛ (обычно в ближайшую выплату заработной платы).
- При необходимости сохраните копию заявления и выплаченной суммы для дальнейшей отчётности в ИФНС.
Часто задаваемые вопросы (FAQ)
Можно ли подать заявление, если я уже подал декларацию 3‑НДФЛ?
Да. Если вы уже подали декларацию и получили возврат через ИФНС, подавать заявление работодателю не требуется. В случае, если вы хотите получить часть вычета через работодателя, а оставшуюся часть – через декларацию, это допустимо, но суммы не должны пересекаться.
Что делать, если работодатель отказывается принимать заявление?
Согласно ст. 231 НК РФ, работодатель обязан вернуть излишне удержанный налог по требованию налогоплательщика. В случае отказа можно:
- написать письменную претензию с указанием нормы закона;
- обратиться в трудовую инспекцию;
- подать жалобу в ИФНС, которая обязана контролировать соблюдение налогового законодательства работодателями.
Нужно ли заверять заявление нотариусом?
Нет. Заявление о возврате излишне удержанного НДФЛ не требует нотариального заверения. Достаточно подписи сотрудника и, при наличии, печати организации (если внутренний регламент требует).
Какой срок выплаты после подачи заявления?
Налоговый кодекс не устанавливает жёсткого срока, но на практике выплата производится в ближайший расчётный период (обычно в течение одного‑двух месяцев после принятия заявления работодателем).
Возврат излишне удержанного НДФЛ по имущественному вычету через работодателя – удобный способ быстро получить свои деньги без ожидания обработки декларации в ИФНС. Главное – правильно оформить заявление, приложить подтверждающие документы и соблюсти порядок, установленный Налоговым кодексом и соответствующими приказами ФНС. Используя представленный выше бланк и следуя пошаговой инструкции, вы сможете минимизировать риски отказа и получить возврат в shortest possible time.
Если у вас остались вопросы, рекомендуем обратиться к бухгалтерии вашей организации или к квалифицированному налоговому консультанту.