В данной статье рассматривается порядок формирования, заполнения и подачи уведомления об уплате налога на прибыль в рамках системы ТКС (Транспортно‑коммерческая система)․ Информация актуальна на 10 сентября 2026 г․ и основана на действующих нормативных актах ФНС России, письмах Минфина и рекомендациях КонсультантПлюс․

Что такое уведомление об уплате налога на прибыль?

Уведомление – это официальный документ, которым налогоплательщик информирует налоговый орган о факте уплаты (или планируемой уплате) налога на прибыль организаций․ Оно не заменяет декларацию, но служит дополнительным источником информации для контроля своевременности и полноты уплаты налога․

В системе ТКС уведомление используется преимущественно:

• при переходе на уплату налога в бюджет субъекта РФ через одно обособленное подразделение (ОП);
• при изменении порядка распределения прибыли между несколькими ОП, расположенными в одном субъекте;
• при необходимости подтвердить факт уплаты авансовых платежей по налогу на прибыль в рамках единого налогового платежа (ЕНП)․

Нормативная база

1. Налоговый кодекс РФ, ст․ 284 – порядок уплаты налога на прибыль;
2. Письмо ФНС РФ от № ЕД‑4‑3/3285 – об учёте начисленных и уплаченных сумм налога на прибыль по консолидированным группам;
3. Письмо Минфина РФ от № 03‑03‑10/11 – дополнения к вышеуказанному письму ФНС;
4. Приказ ФНС России от № ЕД‑7‑2/617@ – утверждение формы уведомления об исчисленных суммах налогов, авансовых платежей по налогам, сборам, страховым взносам (форма КНД 1150018);
5. Информационные письма ГАРАНТ․РУ (2022‑2026 гг․) – разъяснения по заполнению уведомлений при изменении порядка уплаты налога на прибыль․

Когда необходимо подавать уведомление?

Уведомление подаётся в следующих случаях:

• Изменение порядка уплаты налога на прибыль – если организация решает перечислять налог через одно ОП вместо распределения по всем обособленным подразделениям (п․ 2 письма ФНС от )․
• Переход на уплату в бюджет субъекта РФ – при решении платить налог на прибыль в бюджет того субъекта, где находится ответственное ОП (пример из письма ФНС от )․
• Подтверждение факта уплаты авансовых платежей – в рамках ЕНП, когда налоговый орган требует подтверждения уплаченных сумм за отчётный период․
• Иные ситуации, предусмотренные локальными нормативными актами (например, требования регионального налогового органа)․

Сроки подачи

Срок подачи уведомления зависит от конкретного основания:

Форма уведомления

Для уведомления об уплате налога на прибыль используется унифицированная форма КНД 1150018 «Уведомление об исчисленных суммах налогов, авансовых платежей по налогам, сборам, страховым взносам»․ Форма состоит из следующих разделов:

1. Реквизиты налогоплательщика (ИНН, КПП, наименование, адрес)․
2. Период, за который подаётся уведомление (год, квартал, месяц)․
3. Код налога (КБК) – для налога на прибыль организации: 182 1 02 00010 01 1000 110․
4. Сумма налога, исчисленная к уплате (или уже уплаченная)․
5. Дата и номер платёжного поручения (или иного документа, подтверждающего уплату)․
6. Подпись руководителя и печать организации (при наличии)․

При заполнении формы важно:

• Указывать точные суммы, соответствующие данным бухгалтерского учёта;
• Сверять КБК с актуальным классификатором бюджетных кодов на дату подачи;
• Прилагать копию платёжного поручения или выписку по банковскому счёту, подтверждающую факт уплаты․

Пример заполнения уведомления

Ситуация: ООО «ТрансЛогистик» решило с уплачивать налог на прибыль через своё обособленное подразделение в г․ Казань (ответственное ОП)․ Решение принято ․

Уведомление об исчисленных суммах налогов, авансовых платежей по налогам, сборам, страховым взносам
(форма КНД 1150018)
ИНН: ###

КПП: ###

Наименование: ООО «ТрансЛогистик»

Адрес: 123456, г․ Москва, ул․ Примерная, д․ 10

Отчётный период: I квартал 2026 г․

Код налога (КБК): 182 1 02 00010 01 1000 110

Сумма налога к уплате: 1 250 000,00 руб․

Дата платёжного поручения: 

Номер платёжного поручения: № 456789

Подпись: _________________ / Иванов И․И․

М․П․ (при наличии)

После заполнения уведомление направляется в налоговый орган по месту нахождения ответственного ОП (в данном случае – ИФНС России по г․ Казани) в электронном виде через систему ТКС или на бумажном носителе․

Как подать уведомление через ТКС?

1. Войти в личный кабинет налогоплательщика на портале Налог․ru (раздел «ТКС – электронное взаимодействие»)․
2. Выбрать пункт «Создать уведомление» → указать форму КНД 1150018․
3. Заполнить поля формы, загрузить скан платёжного поручения (PDF/JPEG, размер не более 5 МБ)․
4. Проверить корректность введённых данных (контрольная сумма ИНН/KПП, КБК)․
5. Подписать уведомление квалифицированной электронной подписью (КЭП) руководителя или уполномоченного лица․
6. Отправить документ в налоговый орган․ После отправки система выдаст подтверждение с уникальным номером регистрации и датой приёма․

При подаче на бумажном носителе необходимо:

• Распечатать форму в двух экземплярах;
• Поставить подпись и печать;
• Приложить копию платёжного поручения;
• Отправить заказным письмом с описью вложения или передать лично в приёмную налогового органа․

Ответственность за непредставление или неправильное заполнение

Согласно ст․ 126 НК РФ, непредставление уведомления в установленный срок влечёт штраф в размере 5 % от суммы налога, но не менее 1 000 руб․ и не более 30 % от суммы налога․ Ошибки в реквизитах (ИНН, КПП, КБК) могут привести к отказу в принятии уведомления и необходимости его повторной подачи, что также может повлечь пени за просрочку уплаты налога․

Полезные ссылки и ресурсы

• Официальный сайт ФНС России – раздел «Электронные сервисы» → ТКС․
• КонсультантПлюс – база нормативных актов, комментарии к письмам ФНС и Минфина․
• ГАРАНТ․РУ – информационные письма и разъяснения по уведомлениям по налогу на прибыль․
• Комитет по налогам и сборам» – актуальные формы и инструкции по заполнению КНД 1150018․

Уведомление об уплате налога на прибыль в системе ТКС – важный инструмент взаимодействия налогоплательщика с налоговыми органами․ Правильное и своевременное оформление документа позволяет избежать штрафов, обеспечить прозрачность расчётов по налогу на прибыль и упростить контроль за исполнением налоговых обязательств․ Настоящая статья предоставляет пошаговое руководство по определению необходимости подачи, выбору формы, заполнению реквизитов и способам подачи уведомления, а также содержит ссылки на актуальные нормативные источники․