С 2026 года в Республике Казахстан изменён порядок обязательной регистрации плательщиков налога на добавленную стоимость (НДС). Теперь индивидуальные предприниматели (ИП) и организации, работающие на общеустановленном налоговом режиме, должны вставать на учёт в налоговых органах, если их оборот за предшествующие 12 месяцев превышает установленный порог. Несоблюдение этого требования влечёт наложение штрафов и пени. Ниже подробно рассмотрены размер порога, порядок его расчёта, а также виды и размеры санкций за его превышение.

Что такое порог обязательной регистрации по НДС

Порог – это минимальный объём реализации (оборот), при достижении которого налогоплательщик обязан зарегистрироваться как плательщик НДС. В Казахстане порог выражается в месячных расчётных показателях (МРП) и пересчитывается ежегодно с учётом инфляции.

Как рассчитывается порог в 2026 году

Согласно действующему законодательству, порог для обязательной регистрации по НДС составляет 10 000 МРП, установленных на 1 января соответствующего финансового года. На 1 января 2026 года размер одного МРП составил 4 300 тенге, поэтому:

• 10 000 МРП × 4 300 тенге = 43 000 000 тенге (примерно 43 млн тенге).

Таким образом, если годовой оборот ИП или организации превышает 43 млн тенге, субъект обязан подать заявление о регистрации как плательщик НДС в течение 10 рабочих дней с момента превышения порога.

Изменения в правилах с 2026 года

С начала 2026 года введены следующие нововведения:

1. Обязательная регистрация по НДС теперь распространяется не только на крупные предприятия, но и на малый бизнес (ИП и ООО) на общеустановленном налоговом режиме.
2. Снижен срок подачи заявления после превышения порога – с 20 до 10 рабочих дней.
3. Введен автоматический обмен данными между налоговыми органами и банками, что упрощает контроль за оборотом.

Штрафы за несвоевременную регистрацию по НДС

Нарушение порядка регистрации влечёт административную ответственность, предусмотренную статьёй Кодекса Республики Казахстан об административных правонарушениях (КоАП РК). Основные виды санкций:

• Штраф – 20 % от суммы налога, который должен был быть уплачен за период, в котором регистрация не была осуществлена, но не менее 10 МРП (≈ 43 000 тенге).
• Пени – начисляются за каждый день просрочки по ставке 0,05 % от суммы налога, подлежащего уплате.
• Предупреждение – может быть вынесено в случае первого незначительного нарушения, если налогоплательщик добровольно исправил ошибку до вынесения постановления.

Пример расчёта штрафа:

Оборот за год: 50 000 000 тенге
Порог: 43 000 000 тенге
Превышение: 7 000 000 тенге
НДС, который должен был быть уплачен (12 %): 840 000 тенге
Штраф (20 % от НДС): 168 000 тенге
Минимальный штраф (10 МРП): 43 000 тенге → применяется большая сумма, т.е. 168 000 тенге.

Как избежать штрафов

Для минимизации риска наложения санкций рекомендуется:

• Ежемесячно вести учёт оборота и сравнивать его с текущим порогом.
• При приближении к порогу заранее готовить документы для регистрации (заявление, копии учредительных документов, выписки из банка).
• Использовать автоматизированные бухгалтерские системы, которые могут генерировать уведомления о превышении порога.
• Консультироваться с налоговым консультантом или аудитором при возникновении вопросов по НДС.

Превышение порога обязательной регистрации по НДС в 2026 году влечёт значительные финансовые последствия в виде штрафов и пени. Понимание механизма расчёта порога (10 000 МРП ≈ 43 млн тенге) и своевременная подача заявления позволяют избежать нежелательных санкций и обеспечить бесперебойную работу бизнеса в рамках налогового законодательства Казахстана.