Получение недвижимости в дар – распространённый способ передачи имущества между родственниками и близкими людьми. Однако многие одариваемые задаются вопросом: нужно ли уплачивать налог при получении дома в дар? Ответ зависит от степени родства дарителя и одаряемого, а также от стоимости подарка.
Что говорит Налоговый кодекс РФ
Основное регулирование вопроса налогообложения подарков содержится в статье 217 Налогового кодекса РФ. Согласно пункту 18.1 этой статьи, доходы, полученные в виде подарка, освобождаются от уплаты НДФЛ, если даритель является близким родственником одаряемого.
Кто считается близким родственником? - родители (включая усыновителей);
- дети (включая усыновлённых);
- супруг/супруга;
- братья и сестры (полнородные и неполнородные);
- дедушки и бабушки;
- внуки.
Если дом получен в дар от любого из перечисленных лиц, налог на доход физических лиц (НДФЛ) не уплачивается, независимо от стоимости недвижимости.
Когда налог всё же нужно платить?
Если даритель не относится к близким родственникам (например, друг, дальний родственник, коллега, организация), то полученный дом считается доходом, подлежащим обложению НДФЛ.
Ставка налога и база для расчёта - Ставка НДФЛ для резидентов РФ составляет 13 % (для доходов свыше 5 млн руб. в год – 15 %).
- База налогообложения – рыночная стоимость подаренного имущества на момент передачи права собственности.
- Если стоимость дома определена в договоре дарения, она обычно принимается за рыночную, если не доказано обратное.
Пример расчёта:
- Рыночная стоимость дома – 4 000 000 руб.
- НДФЛ = 4 000 000 × 13 % = 520 000 руб.
- Сумма налога подлежит уплате в течение календарного года, в котором получен доход (обычно до 30 апреля следующего года).
Особенности оформления дарения недвижимости
Для того чтобы сделка имела юридическую силу и избежать будущих споров, необходимо:
- Составить письменный договор дарения в простой письменной форме (для недвижимости требуется нотариальное удостоверение).
- Зарегистрировать переход права собственности в Росреестре.
- Получить выписку из ЕГРН, подтверждающую нового владельца.
После регистрации сделки налоговый орган получит информацию о передаче имущества и, при необходимости, направит уведомление о необходимости уплаты НДФЛ.
Как избежать ошибок при уплате налога - Определите степень родства. Если даритель – близкий родственник, налог не платится.
- Получите независимую оценку. Если есть сомнения в рыночной стоимости, закажите оценку у аккредитованного специалиста.
- Сохраните все документы. Договор дарения, акт приёма‑передачи, выписку из ЕГРН, платёжные документы – всё это понадобится при подаче декларации 3‑НДФЛ.
- Сдавайте декларацию вовремя. Даже если налог не должен быть уплачен (близкий родственник), декларацию подавать не требуется. Если налог есть – декларацию 3‑НДФЛ подают до 30 апреля года, следующего за годом получения дохода.
- Воспользуйтесь льготами. В некоторых регионах существуют дополнительные освобождения для молодых семей, ветеранов и т.п. Уточните информацию в местном налоговом органе.
Что делать, если налог уже уплачен ошибочно?
Если вы уплатили НДФЛ, полагая, что обязаны это сделать, а позже выяснилось, что даритель – близкий родственник, вы можете вернуть переплату:
- Подать уточнённую декларацию 3‑НДФЛ с указанием правильной суммы дохода (0 руб.) и приложить подтверждение родства (свидетельства о рождении, браке и т.д.).
- Дождаться камеральной проверки и получить возврат налога на указанный банковский счёт.
Получение дома в дар не всегда влечёт за собой уплату налога. Ключевой фактор – степень родства между дарителем и одаряемым. Если даритель является близким родственником, НДФЛ не взимается. В остальных случаях налог рассчитывается по рыночной стоимости недвижимости по ставке 13 % (или 15 % при высоких доходах). Правильное оформление сделки, timely подача декларации и хранение документов помогут избежать лишних трат и споров с налоговыми органами.
Информация актуальна на сентябрь 2026 года. Для уточнения индивидуальных ситуаций рекомендуется проконсультироваться с квалифицированным налоговым консультантом или юристом.