С 1 января 2026 года вступают в силу несколько важных изменений в налоговом законодательстве, касающихся индивидуальных предпринимателей (ИП)․ Ниже представлен полный обзор того, какие налоги платит ИП в 2026 году, как они рассчитываются, какие ставки и лимиты действуют, а также какие новые обязанности появились с начала года․

Системы налогообложения, доступные ИП в 2026 году

• Общая система налогообложения (ОСНО) – НДФЛ + НДС․
• Упрощённая система налогообложения (УСН) – объект «доходы» или «доходы минус расходы»․
• Патентная система налогообложения (ПСН) – фиксированный налог в зависимости от вида деятельности и региона․
• Налог на профессиональный доход (НПД, «самозанятость») – ставка 4 % при работе с физическими лицами и 6 % при работе с юридическими лицами/ИП․

Выбор системы зависит от ожидаемого годового дохода, вида деятельности и наличия сотрудников․

Основные изменения для ИП с 1 января 2026 года

Подтверждение факта постановки на налоговый учет

Согласно Приказу ФНС России от  № ЕД-7-14/568, подтверждением постановки ИП на налоговый учет является выписка из ЕГРИП (единый государственный реестр индивидуальных предпринимателей)․ Документ можно получить в электронном виде через сервис ФНС․

Лимиты для перехода на уплату НДС

Для ИП, применяющих УСН или ПСН, введён постепенный снижение лимита доходов, при котором возникает обязанность платить НДС:

• 2026 год – лимит 20 млн руб․;
• 2027 год – лимит 15 млн руб․;
• дальнейшее снижение планируется в последующие годы․

Если доход за предшествующий календарный год превышает указанный лимит, с 1 января следующего года ИП обязан перейти на общую систему с уплатой НДС․

Изменения ставок НДС

С 1 января 2026 года базовая ставка НДС повышена с 20 % до 22 %․ Льготная ставка 10 % сохранена без изменений․ Для ИП, выбравших пониженные ставки НДС (5 % и 7 %), сохраняется право их применения, но без возможности вычета входного НДС․

Страховые взносы за себя

Максимальный размер обязательных страховых взносов в 2026 году составляет:

• фиксированная часть – 57 390 руб․;
• дополнительная часть (с дохода выше 300 тыс․ руб․) – 321 818 руб․;

Если годовой доход ИП не превышает 300 тыс․ руб․, уплачивается только фиксированная часть․

Штрафы за неуплату налогов

За неуплату или несвоевременную уплату налогов в 2026 году применяются штрафы:

• 20 % от неуплаченной суммы – при обычной неуплате;
• 40 % от неуплаченной суммы – при умышленном уклонении или повторных нарушениях․

Налог с оборота для малых доходов

Для ИП и самозанятых с годовым доходом до 1 млн руб․ введён налог с оборота по ставке 1 %․ Этот режим является добровольным и может заменить УСН/НПД при условии отсутствия сотрудников и использования только расчётного счёта․

Как рассчитать налоги при разных системах налогообложения (примеры)

ОСНО

Объект налогообложения – доходы от реализации товаров, работ или услуг;

• НДФЛ – ставка 13 % (сохранена)․
• НДС – базовая ставка 22 %, льготная 10 %․

Пример: ИП получил доход 1 200 000 руб․ от реализации товаров физическим лицам (НДС 10 %)․
НДС = 1 200 000 × 10 % = 120 000 руб․
НДФЛ = (1 200 000 − 120 000) × 13 % = 139 200 руб․

УСН (объект «доходы»)

Ставка – 6 % (при доходах от юридических лиц и ИП) или 4 % (при доходах от физических лиц)․

Пример: Доход 800 000 руб․ от юридических лиц․
Налог = 800 000 × 6 % = 48 000 руб․

УСН (объект «доходы минус расходы»)

Ставка – 15 % от разницы между доходом и документально подтверждёнными расходами․

Пример: Доход 1 500 000 руб․, расходы 900 000 руб․
Налог = (1 500 000 − 900 000) × 15 % = 90 000 руб․

ПСН

Налог фиксированный, зависит от вида деятельности и региона․ Например, для розничной торговли в Москве патент на 6 мес․ стоит 30 000 руб․

НПД (самозанятость)

• 4 % – при работе с физическими лицами;
• 6 % – при работе с юридическими лицами и ИП․

Пример: Доход 500 000 руб․ от физлиц․
Налог = 500 000 × 4 % = 20 000 руб․

Налог с оборота (1 %)

Применяется к доходу до 1 млн руб․ без вычета расходов․

Пример: Доход 750 000 руб․
Налог = 750 000 × 1 % = 7 500 руб․

---

Сроки уплаты и отчетности в 2026 году

Все декларации и уведомления подаются в электронном виде через личный кабинет налогоплательщика на сайте ФНС России․

Практические рекомендации для ИП в 2026 году

1. Определите ожидаемый годовой доход․ Если он близок к 20 млн руб․, готовьтесь к возможному переходу на НДС с 1 января следующего года․
2. Выберите оптимальную систему налогообложения․ Для доходов до 2,4 млн руб․ и отсутствия сотрудников часто выгодна УСН «доходы» (6 %) или НПД (4 %/6 %)․ При наличии значительных расходов рассмотрите УСН «доходы минус расходы» (15 %)․
3. Своевременно обновляйте выписку из ЕГРИП․ Она потребуется при открытии банковского счёта, заключении контрактов и при взаимодействии с контрагентами․
4. Планируйте уплату страховых взносов․ Если доход превышает 300 тыс․ руб․, рассчитывайте дополнительную часть, чтобы избежать пеней․
5. Используйте онлайн‑сервисы ФНС․ Подача деклараций, получение выписок и уплата налогов в личном кабинете снижают риск ошибок и задержек․
6. Консультируйтесь с налоговым специалистом․ При сложных схемах (например, совмещение УСН и ПСН, ведение нескольких видов деятельности) профессиональная помощь поможет оптимизировать налоговую нагрузку․

2026 год принёс значительные изменения в налоговое законодательство для индивидуальных предпринимателей: повышение базовой ставки НДС до 22 %, постепенное снижение лимитов для обязательной уплаты НДС, уточнение порядка подтверждения постановки на учёт и корректировка размеров страховых взносов․ Понимание этих нововведений и правильный выбор системы налогообложения позволяют ИП минимизировать налоговые риски, избежать штрафов и сосредоточиться на развитии бизнеса․

Следуйте представленным рекомендациям, регулярно проверяйте обновления на официальном сайте ФНС России и консультируйтесь с квалифицированными налоговыми консультантами – так вы обеспечите стабильную и законную работу своего предприятия в условиях меняющегося налогового окружения․