Наследование имущества в России регулируется Гражданским кодексом РФ и Налоговым кодексом РФ. Для иностранных наследников действуют специальные правила, которые могут отличаться от тех, что применяются к российским гражданам. Ниже приведён полный гид по налогообложению наследства для нерезидентов в 2026 году.

Основные понятия

• Наследство – имущество (недвижимость, движимое имущество, ценные бумаги, денежные средства и др.), переходящее к наследникам после смерти наследодателя.
• Иностранный наследник – физическое лицо, не имеющее гражданства РФ и не являющееся налоговым резидентом России (то есть не проживающее в РФ более 183 дней в календарном году).
• Налог на наследство – в России отдельного налога на наследство нет; вместо этого применяются госпошлина за оформление права на наследство и налог на доходы физических лиц (НДФЛ) при последующей реализации inherited имущества.

Госпошлина за оформление права на наследство

Госпошлина взимается нотариусом при выдаче свидетельства о праве на наследство. Её размер зависит от степени родства наследника и стоимости наследуемого имущества.

Для иностранных наследников применяются те же ставки, что и для российских граждан. Однако, если наследник не является резидентом РФ, нотариус может потребовать подтверждение личности и легального пребывания в стране (паспорт, виза, вид на жительство).

Налог на доходы физических лиц (НДФЛ) при продаже наследства

Если наследник решает продать унаследованное имущество, полученная прибыль облагается НДФЛ. Ставка зависит от статуса налогового резидента:

• Налоговые резиденты РФ (прожившие более 183 дней в году) – 13 % (до 5 млн руб.) и 15 % (свыше 5 млн руб.).
• Нерезиденты РФ – фиксированная ставка 30 % от дохода, полученного от продажи имущества, расположенного на территории России.

При расчёте налогооблагаемой базы допустимо вычесть:

1. Стоимость имущества на момент открытия наследства (оценка, выполненная независимым оценщиком или нотариусом).
2. Расходы, связанные с улучшением имущества (ремонт, реконструкция) – только если они документально подтверждены.
3. Госпошлину, уплаченную при оформлении наследства.

Пример расчёта для нерезидента:

• Стоимость квартиры на момент наследства – 6 000 000 руб.
• Расходы на ремонт – 300 000 руб.
• Госпошлина – 0,6 % × 6 000 000 = 36 000 руб.
• Цена продажи – 7 500 000 руб.
• Налоговая база = 7 500 000 − (6 000 000 + 300 000 + 36 000) = 1 164 000 руб.
• НДФЛ (30 %) = 349 200 руб.

Налоговые льготы и освобождения

Несмотря на отсутствие отдельного налога на наследство, существуют ситуации, когда налоговая нагрузка может быть снижена:

• Освобождение от НДФЛ при продаже недвижимости, находящейся в собственности более 5 лет (для резидентов) или более 3 лет (для нерезидентов, если имущество получено по наследству и является единственным жильём).
• Вычеты по имущественным налогам – при последующей уплате налога на имущество физических лиц можно учесть расходы на содержание имущества.
• Договоры о двойном налогообложении (Договоры о ДНО) – если страна резиденции наследника имеет с Россией договор о избежании двойного налогообложения, можно заявить зачёт уплаченного в России НДФЛ против налога в стране резиденции (обычно по статье «Доходы от недвижимости»).

Пример: гражданин Германии, наследующий квартиру в Москве, может воспользоваться положениями Договора между РФ и Германией (ст. 21), чтобы избежать двойного налогообложения дохода от продажи недвижимости.

Пошаговая процедура для иностранного наследника

1. Получение свидетельства о смерти – выдаётся ЗАГСом страны, где произошла смерть.
2. Обращение к нотариусу в месте нахождения наследства (обычно по последнему месту жительства наследодателя).
3. Предоставление документов:
   • Заграничный паспорт (с переводом на русский язык, заверенным нотариусом).
   • Документ, подтверждающий право на наследство (завещание, свидетельство о родстве).
   • Справка о отсутствии судимости (если требуется нотариусом).
   • Иные документы по запросу нотариуса (например, выписка из реестра недвижимости).
4. Оценка имущества – нотариус может направить запрос в независимую оценочную компанию.
5. Уплата госпошлины – рассчитывается нотариусом согласно таблице в разделе 2.
6. Получение свидетельства о праве на наследство – документ, подтверждающий право собственности.
7. Регистрация права собственности (если речь о недвижимости) в Росреестре.
8. Решение о дальнейшей судьбе имущества – сохранение, сдача в аренду или продажа.
9. Уплата НДФЛ при продаже – декларация подаётся в налоговую инспекцию по месту нахождения имущества (форма 3‑НДФЛ) до 30 апреля года, следующего за годом продажи.

Особенности для граждан стран‑членов ЕС и ЕАЭС

Для граждан стран‑членов Европейского союза и Евразийского экономического союза действуют упрощённые процедуры:

• При наличии европейского наследственного сертификата (ЕС) или свидетельства о праве на наследство из страны‑члена ЕАЭС нотариус может принять его без дополнительного перевода, если документ заверен апостилем.
• Ставка НДФЛ для нерезидентов остаёться 30 %, однако многие страны‑члены ЕС имеют с Россией соглашения об обмене информацией, что упрощает подтверждение доходов.

Возможные риски и рекомендации

• Ошибки в оценке имущества могут привести к переплате или недоуплате налога. Рекомендуется привлекать независимого оценщика с лицензией.
• Сроки подачи декларации – пропуск срока влечёт штрафы (20 % от неуплаченного налога + пени).
• Изменения в законодательстве – Налоговый кодекс periodically обновляется; следите за официальными публикациями ФНС России.
• Консультация с юристом – особенно полезно при наличии объектов недвижимости, бизнеса или финансовых активов.

Наследование имущества в России для иностранных наследников не влечёт отдельного «налога на наследство», но включает уплату госпошлины при оформлении права и потенциальный НДФЛ при последующей реализации имущества. Понимание ставок, льгот и процедур позволяет минимизировать налоговые нагрузки и избежать правовых сложностей. Рекомендуется заранее подготовить необходимые документы, воспользоваться услугами квалифицированного нотариуса и, при необходимости, налогового консультанта.

Информация актуальна на 10 сентября 2026 года. Для получения персональной консультации обращайтесь к лицензированному налоговому адвокату или нотариусу.