Содержание

1. Что такое НДФЛ и кто его платит
2. Ставки НДФЛ в 2026 году
3. Как рассчитать НДФЛ
4. Налоговые вычеты и льготы
5. Что такое страховые взносы
6. Единый тариф страховых взносов в 2026 году
7. База начисления страховых взносов
8. Порядок расчёта страховых взносов
9. Пример комплексного расчёта (зарплата = 150 000 руб․)
10. Сроки уплаты и отчётности
11. Онлайн‑калькуляторы и полезные сервисы

Что такое НДФЛ и кто его платит

НДФЛ – подоходный налог на физических лиц, федеральный налог, но его поступления направляются в бюджеты субъектов РФ․ Налог удерживается работодателем из заработной платы сотрудника и перечисляется в налоговую инспекцию․

Плательщики НДФЛ – все физические лица, получающие доходы, облагаемые налогом (зарплата, премии, авторские вознаграждения, дивиденды, проценты по вкладам и др․)․

Ставки НДФЛ в 2026 году

• 13 % – основная ставка для большинства доходов (зарплата, отпускные, больничные, премии и т․д․)․
• 15 % – ставка для доходов от дивидендов, полученных от российских организаций․
• 30 % – ставка для доходов от источников за пределами РФ (например, иностранные дивиденды, проценты по вкладам в зарубежных банках)․
• 35 % – ставка для выигрышей в лотереях, тотализаторах и азартных играх (при сумме выигрыша более 4 000 руб․)․
• 9 % – ставка для определенных видов социальных выплат (например, материнский капитал, выплаты пострадавшим от ЧС)․

Ставка применяется к налоговой базе после вычета всех предоставленных налоговых вычетов․

Как рассчитать НДФЛ

Общая формула:

НДФЛ = (Доход – Вычеты) × Ставка

Где:

• Доход – сумма всех выплат, полученных за расчётный период (месяц, квартал, год) до удержания налога․
• Вычеты – стандартные, социальные, имущественные, профессиональные и иные вычеты, предусмотренные НК РФ․
• Ставка – соответствующая процентная ставка в зависимости от вида дохода․

Пошаговый алгоритм расчёта НДФЛ за месяц

1. Определить общий доход сотрудника за месяц (оклад + премии + надбавки + отпускные + больничные и т․д․)․
2. Вычесть из этой суммы все положенные налоговые вычеты (например, стандартный вычет на ребёнка, социальный вычет на обучение и т․п․)․
3. Умножить полученную налоговую базу на ставку НДФЛ (13 % для большинства случаев)․
4. Полученная сумма – сумма НДФЛ, которую работодатель удерживает из зарплаты и перечисляет в бюджет․

Налоговые вычеты и льготы

Вычеты уменьшают налоговую базу и, следовательно, сумму НДФЛ․ Основные виды вычетов в 2026 году:

• Стандартные вычеты:
  • на ребёнка – 1 400 руб․ (первый и второй ребёнок), 3 000 руб․ (третий и последующие);
  • на инвалида – 3 000 руб․;
  • на участника боевых действий – 3 000 руб․;
  • на лиц, имеющих звание «Ветеран труда» – 500 руб․;
• Социальные вычеты (на обучение, лечение, благотворительность и т․д․) – ограничены суммой фактических расходов, но не более 120 000 руб․ в год․
• Имущественные вычеты (при покупке недвижимости, выплате ипотечных процентов) – до 2 000 000 руб․ за объект недвижимости․
• Профессиональные вычеты – для индивидуальных предпринимателей, нотариусов, адвокатов и др․ (20 % от дохода, но не более 100 000 руб․ в год)․

При расчёте НДФЛ работодатель обязан учитывать только те вычеты, которые сотрудник подтвердил документально (справки, заявления, договоры)․

Что такое страховые взносы

Страховые взносы – обязательные платежи работодателя в фонды социального страхования:

• Пенсионный фонд РФ (ПФР);
• Фонд социального страхования (ФСС) – включает страхование от временной нетрудоспособности и материнства;
• Фонд обязательного медицинского страхования (ФОМС)․

Взносы начисляются на облагаемую базу – сумму всех выплат сотруднику в рамках трудовых отношений (оклад, премии, надбавки, отпускные, больничные и т․д․)․ Вычеты НДФЛ не уменьшают базу для начисления страховых взносов․

Единый тариф страховых взносов в 2026 году

С 1 января 2023 года действует единый тариф страховых взносов, установленный постановлением Правительства РФ от № 2143:

• 30 % – на часть выплат, не превышающую предельную базу для расчёта страховых взносов (далее – база ПФР);
• 15,1 % – на часть выплат, превышающую эту базу․

Предельная база для ПФР в 2026 году составляет 1 650 000 руб․ (индексируется ежегодно)․ Для ФСС и ФОМС предельные базы иные, но при расчёте по единому тарифу используется именно база ПФР․

База начисления страховых взносов

База включает все выплаты, связанные с трудовыми отношениями:

• оклад (тарифная ставка);
• премии и надбавки;
• отпускные;
• больничные листы;
• командировочные расходы (в части, не связанной с возмещением затрат);
• иные вознаграждения, предусмотренные трудовым договором или коллективным соглашением․

Не включаются в базу:

• возмездные выплаты, не связанные с трудовыми отношениями (например, авторские гонорары по гражданско‑правовым договорам);
• выплаты, являющиеся возмещением фактически понесённых расходов (проезд, проживание);
• социальные выплаты, не связанные с оплатой труда (например, материнский капитал)․

Порядок расчёта страховых взносов

Расчёт производится поквартально (или ежемесячно, если удобнее) по следующей схеме:

1. Определить общую сумму выплат сотруднику за период (месяц/квартал)․
2. Сравнить эту сумму с предельной базой ПФР накопленной с начала года․
3. Если накопленная база с начала года + выплаты за текущий период ≤ предельная база, то вся сумма облагается тарифом 30 %․
4. Если предельная база уже превышена, то часть выплат до базы облагается 30 %, а оставшаяся часть – тарифом 15,1 %․
5. Полученные суммы взносов перечисляются в соответствующие фонды (ПФР, ФСС, ФОМС) пропорционально их долям в едином тарифе (для ПФР – 22 %, ФСС – 2,9 %, ФОМС – 5,1 % от 30 %; аналогично для 15,1 %)․

Пример расчёта тарифов внутри фондов (для части, облагаемой 30 %):

• ПФР: 30 % × 22/30 = 22 %;
• ФСС: 30 % × 2,9/30 = 2,9 %;
• ФОМС: 30 % × 5,1/30 = 5,1 %;

Для части, облагаемой 15,1 %, аналогично распределяются доли (22/30, 2,9/30, 5,1/30)․

Пример комплексного расчёта (зарплата = 150 000 руб․)

Допустим, сотрудник получает ежемесячную заработную плату 150 000 руб․ без премий и надбавок․ У него двое детей, на которых положен стандартный вычет․

Шаг 1․ Расчёт НДФЛ

• Доход за месяц: 150 000 руб․
• Стандартный вычет на двоих детей: 2 × 1 400 = 2 800 руб․
• Налоговая база: 150 000 – 2 800 = 147 200 руб․
• Ставка НДФЛ: 13 %․
• НДФЛ = 14### 136 руб․

Сумма к выплате сотруднику «на руки»: 150 000 – 19 136 = 130 864 руб․

Шаг 2․ Расчёт страховых взносов (предположим, что с начала года накопленная база ещё не превысила предел)

• База для взносов за месяц: 150 000 руб․ (вычеты НДФЛ не учитываются)․
• Предел ПФР на 2026 год: 1 650 000 руб․ Предположим, что накоплено с начала года 0 руб․ (первый месяц)․
• Поскольку 150 000 ≤ 1 650 000, вся сумма облагается тарифом 30 %․
• Страховые взносы = 150 000 × 0,30 = 45 000 руб․
• Разбивка по фондам:
  • ПФР: 45 000 × 22/30 = 33 000 руб․;
  • ФСС: 45 000 × 2,9/30 = 4 350 руб․;
  • ФОМС: 45 000 × 5,1/30 = 7 650 руб․;

• Сумма, удерживаемая с сотрудника (НДФЛ): 19 136 руб․;
• Сумма, уплачиваемая работодателем (взносы): 45 000 руб․;
• Общая стоимость рабочего места: 150 000 + 45 000 = 195 000 руб․ (включая налоги и взносы)․

Сроки уплаты и отчётности

• НДФЛ – удерживается из каждой выплаты и перечисляется в бюджет не позднее дня выплаты заработной платы, но не позже следующего рабочего дня после дня выплаты․ Отчёт по форме 6‑НДФЛ подаётся ежеквартально до 26 числа месяца, следующего за отчётным кварталом․
• Страховые взносы – уплачиваются ежемесячно не позже 15 числа месяца, следующего за отчётным; Отчёт по форме РСВ‑1 подаётся ежеквартально до 26 числа месяца, следующего за отчётным кварталом․

Пример: за III квартал 2026 года отчёты 6‑НДФЛ и РСВ‑1 должны быть сданы не позднее 26 октября 2026 года․

Онлайн‑калькуляторы и полезные сервисы

Для упрощения расчётов можно воспользоваться следующими бесплатными онлайн‑инструментами (актуальны на ):

• Калькулятор НДФЛ от Контур․Экстерн – позволяет ввести доход, выбрать ставку (9, 13, 15, 30, 35 %) и учесть стандартные вычеты․
• Калькулятор страховых взносов от nalog-nalog․ru – рассчитывает взносы по единому тарифу с учётом предельной базы ПФР, ФСС и ФОМС․
• Сервис «Моё Дело» – комплексный расчёт зарплаты: от начисления до удержания НДФЛ и начисления взносов, формирует проводки и печатные формы․
• Бухгалтер․рф – предлагает таблицы со ставками и лимитами НДФЛ на 2026 год, а также примеры проводок по НДФЛ и страховым взносам․

При использовании калькуляторов важно проверять, что они учитывают актуальные предельные базы и ставки на текущий год․

Правильный расчёт НДФЛ и страховых взносов – ключевой элемент корректного учёта заработной платы и соблюдения налогового законодательства․ В 2026 году действуют:

• основная ставка НДФЛ 13 % (с возможностью применения пониженных и повышенных ставок в зависимости от вида дохода);
• единый тариф страховых взносов 30 % внутри предельной базы ПФР (1 650 000 руб․) и 15,1 % сверх неё;
• необходимость учёта стандартных, социальных, имущественных и профессиональных вычетов при расчёте НДФЛ;
• ежемесячная уплата взносов и квартальная сдача отчётов 6‑НДФЛ и РСВ‑1․

Следуя представленному алгоритму и используя проверенные онлайн‑калькуляторы, бухгалтер и руководитель смогут минимизировать риски ошибок, избежать штрафов и обеспечить прозрачность расчётов с персоналом․

Если понадобится более детальная информация по конкретным видам выплат (дивиденды, авторские гонорары, иностранные доходы) или по специальным режимам налогообложения (например, для ИП на УСН), рекомендуется обращаться к официальным разъяснениям ФНС России и Минтруда․