Ноябрь 2021 года был насыщенным месяцем для бухгалтерии: требовалось успеть сдать квартальную отчетность за III квартал, уплатить авансовые платежи по налогам и выполнить обязательства в качестве налогового агента. Ниже представлен подробный календарь основных налоговых событий ноябрь 2021 года, актуальный для организаций и индивидуальных предпринимателей (ИП) на общих и специальных режимах налогообложения.

Важно: Данная статья носит справочный характер и отражает законодательство, действовавшее в ноябре 2021 года. Для актуальных сроков на текущий период обращайтесь к действующему Налоговому кодексу РФ и календарю бухгалтера на текущий год;

Ключевые даты ноября 2021 года

В ноябре 2021 года рабочими днями были все дни, кроме выходных (6, 7, 13, 14, 20, 21, 27, 28 ноября). Переносов выходных дней на ноябрь в 2021 году не было.

1 ноября 2021 (понедельник)

• НДФЛ: Сдача расчета по налогу на доходы физических лиц за октябрь 2021 года (для налоговых агентов, перечисляющих доходы за октябрь).
• Страховые взносы: Уплата страховых взносов за октябрь 2021 года (для организаций и ИП, выплативших вознаграждение за октябрь).

5 ноября 2021 (пятница)

• НДС: Уплата НДС за III квартал 2021 года (3-е равное платежее).
• Налог на прибыль: Уплата авансового платежа по налогу на прибыль за 9 месяцев 2021 года (для организаций, платящих авансовые платежи по фактическим результатам за отчетные периоды).

10 ноября 2021 (среда)

• Отчетность за III квартал: Сдача декларации по НДС за III квартал 2021 года (электронно через оператора ЭДО или личный кабинет налогоплательщика).
• Расчет по НДФЛ: Сдача расчета по НДФЛ за 3 квартал 2021 года (форма 6-НДФЛ) — последний срок сдачи за 9 месяцев 2021 года.
• Сведения о доходах: Сдача сведений о доходах физических лиц за 2020 год (форма 2-НДФЛ) — если не сдавали ранее (обычно срок 1 марта, но возможны индивидуальные ситуации корректировки).

15 ноября 2021 (понедельник)

• Налог на прибыль: Уплата авансового платежа по налогу на прибыль за III квартал 2021 года (для организаций, платящих авансовые платежи в порядке, установленном ст. 286 НК РФ).
• Транспортный налог: Уплата транспортного налога за 2020 год (для организаций — платеж в бюджет; для ИП — если транспорт на балансе и используется в предпринимательской деятельности).
• Земельный налог: Уплата авансового платежа по земельному налогу за III квартал 2021 года (если установлен муниципальным нормативным актом).
• Имущественный налог: Уплата авансового платежа по налогу на имущество организаций за III квартал 2021 года.

22 ноября 2021 (понедельник) — Ключевая дата для УСН и ПСН

• УСН (Упрощенная система): Уплата авансового платежа по УСН за 9 месяцев 2021 года (для организаций и ИП).
• ПСН (Патентная система): Уплата стоимости патента за ноябрь 2021 года (если патент взят на срок более 6 месяцев и предусмотрена поэтапная оплата).
• ЕСХН (Единый сельскохозяйственный налог): Уплата авансового платежа за 9 месяцев 2021 года.
• НПД (Налог на профессиональный доход): Уплата налога за октябрь 2021 года (для самозанятых — через приложение «Мой налог» до 25 числа, но 25-е выпало на четверг, так что 22-е не относится к НПД напрямую, см. ниже).

25 ноября 2021 (четверг)

• НПД (Самозанятые): Последний срок уплаты налога на профессиональный доход за октябрь 2021 года (через приложение «Мой налог» или личный кабинет ФНС).
• НДФЛ (ИП на общем режиме): Уплата авансового платежа по НДФЛ за октябрь 2021 года (для ИП, применяющих общий режим).

29 ноября 2021 (понедельник)

• Страховые взносы (ИП): Уплата фиксированных страховых взносов за 2021 год — 1-й этап (обычно платится до 1 июля, но если были отсрочки/рассрочки или реорганизация, сроки могут сдвигаться; стандартный график: 1-й платеж до 01.07, 2-й до 01.10, 3-й до 01.01 след. года. В ноябре 2021 стандартных платежей по фиксированным взносам ИП не было, однако могли быть платежи по взносам за сотрудников за октябрь — см. 1 и 30 ноября).
• Страховые взносы (Организации/ИП с наемными работниками): Уплата страховых взносов за октябрь 2021 года (если дата выплаты зарплаты/аванса за октябрь пришлась на конец октября/начало ноября, срок уплаты взносов, следующий рабочий день после выплаты, но не позднее 15 числа следующего месяца, т.е. 15 ноября. Если зарплата выплачивалась дважды в месяц, взносы с аванса — до 15 ноября, с зарплатой — до 15 декабря. Уточняйте по датам выплаты в вашей организации.)

30 ноября 2021 (вторник)

• НДФЛ: Уплата НДФЛ с доходов за октябрь 2021 года (последний день месяца, следующего за месяцем выплаты дохода);
• Страховые взносы: Уплата страховых взносов за октябрь 2021 года (конечный срок для уплаты взносов с зарплаты за октябрь, выплаченной в октябре).
• Отчетность в ФСС (СФР): Сдача отчета по форме ЕДВ-11 (или RSV с 2023 г., но в 2021 г. это была форма RSV-1 за 9 месяцев 2021 года — срок сдачи 15 ноября, но если сдавали позже, 30 ноября — крайний дедлайн для избежания штрафов за просрочку сдачи). Примечание: С 2021 года RSV сдается раз в год, но за 9 месяцев 2021 года промежуточной сдачей RSV не требовалось. Основной срок сдачи RSV за 2021 год — март 2022. Однако отчетность по несчастным случаям (форма 4-ФСС) за III квартал сдавалась до 20 ноября.
• Статистика: Сдача отчетности по формам П-4 (за III квартал) и иным отраслевым формам (сроки устанавливаются Росстатом/терорганами, часто 15-20 число, но 30 ноября — безопасная дата для сдачи квартальных форм).

Сводная таблица основных дедлайнов ноября 2021

Особенности ноябрь 2021 года: на что обратить внимание

Сдача 6-НДФЛ за 9 месяцев (Срок: 10 ноября)

Это был один из самых важных дедлайнов осени 2021 года. С 2021 года порядок сдачи 6-НДФЛ изменился: декларация сдается кумулятивно за полугодие, 9 месяцев и год. Срок сдачи за 9 месяцев — не позднее 10 ноября. Просрочка грозила штрафом 1000 руб. (ст. 126 НК РФ) за каждую просроченную декларацию.

Авансовые платежи по УСН за 9 месяцев (Срок: 22 ноября)

Для «упрощенцев» 22 ноября был днем уплаты аванса за 9 месяцев 2021 года. База — накопленная с начала года выручка (или выручка минус расходы) за 9 месяцев минус уже уплаченные авансовые платежи за 1-й и 2-й кварталы. ИП на УСН «Доходы» могли уменьшить аванс на 100% уплаченных фиксированных взносов за себя (если нет наемных работников) или на 50% (есть сотрудники).

НДС за III квартал: декларация и 3-й платеж

• Декларация: Сдача до 10 ноября (электронно).
• 3-й платеж: Уплата до 5 ноября (равная доля суммы налога за квартал).

Организации, применяющие ККТ с функцией передачи данных в ФНС (ФФД 1.05/1.2), должны были учитывать корректировки чеков при расчете НДС.

Патентная система налогообложения (ПСН)

ИП на ПСН, получившие патент на срок более 6 месяцев, должны были внести 2-й платеж (стоимость патента за оставшиеся месяцы) не позднее 22 ноября 2021 года (если патент начался в мае или ранее). Если патент взят на 12 месяцев с мая, ноябрь — месяц уплаты 2-й части.

Электронное взаимодействие с ФНС

В ноябре 2021 года обязательной электронной сдачей обладали:

• Декларация по НДС (только электронно).
• Расчет по НДФЛ (форма 6-НДФЛ) — только электронно для организаций и ИП с численностью сотрудников более 10 человек (для остальных — право, а не обязанность, но рекоменовалось сдавать электронно).
• РСВ — только электронно.

Для сдачи требовалась усиленная квалифицированная электронная подпись (УКЭП) и аккредитованный оператор ЭДО (или личный кабинет налогоплательщика / кабинет ИП).

Штрафы за нарушение сроков (актуально на 2021 год)

• За несдачу отчетности в срок (ст. 119 НК РФ): 5% от суммы налога за каждый полный или неполный месяц просрочки (мин. 1000 руб., макс. 30%). Для «нулевой» отчетности — 1000 руб.
• За неуплату налога в срок (ст. 75 НК РФ): Пени за каждый день просрочки (ключевая ставка ЦБ РФ на момент просрочки / 300 * сумма долга * кол-во дней). Ключевая ставка ЦБ в ноябре 2021 года составляла 7.5% (с ).
• За несдачу 6-НДФЛ (ст. 126 НК РФ): 200 руб. за каждый месяц просрочки (но не менее 1000 руб. за декларацию).

Чек-лист бухгалтера на ноябрь 2021 (итоговый)

1. [ ] Рассчитать и уплатить НДС за III квартал (3-й платеж) — до 05.11.
2. [ ] Сдать декларацию по НДС за III квартал, до 10.11.
3. [ ] Сдать 6-НДФЛ за 9 месяцев 2021 года — до 10.11.
4. [ ] Уплатить аванс по налогу на прибыль за 9 мес / III квартал, до 05.11 / 15.11 (в зависимости от порядка).
5. [ ] Уплатить авансовые платежи по имуществу, земле, транспорту — до 15.11.
6. [ ] Уплатить аванс по УСН за 9 месяцев, до 22.11 (КРИТИЧЕСКИ ВАЖНО).
7. [ ] Уплатить 2-ю часть патента (ПСН) — до 22.11 (если применимо).
8. [ ] Уплатить аванс по ЕСХН за 9 месяцев — до 22.11.
9. [ ] Уплатить НПД за октябрь (самозанятые) — до 25.11.
10. [ ] Уплатить НДФЛ и взносы за октябрь — до 30.11.
11. [ ] Сдать квартальную статистику (П-4 и др.) — до 30.11.
12. [ ] Проверить остатки ЕНС (Единого налогового счета, вводится с 2023 г., в 2021 г. платежи по отдельным КБК).

Ноябрь 2021 года требовал от бухгалтеров высокой концентрации именно в первой и третьей декадах месяца. Главные «точки невозврата» — 10 ноября (сдача НДС и 6-НДФЛ) и 22 ноября (авансы по УСН, ПСН, ЕСХН). Планирование платежей за 2-3 рабочих дня до дедлайна позволяло избежать технических задержек банков и начисления пени.

При подготовке платежных поручений в 2021 году необходимо было внимательно заполнять КБК (код по классификации бюджетных кодов) и ОКТМО, а также указывать правильный код основания платежа (ТП, ЗС, АП и др.) и налоговый период.

Источник информации: Календарь бухгалтера на ноябрь 2021 (МоеДело, КонсультантПлюс, Гарант, НК РФ). Статья подготовлена в справочных целях.