Налог на добавленную стоимость (НДС) – один из основных косвенных налогов в Российской Федерации. Он взимается с добавленной стоимости товаров‚ работ и услуг на каждом этапе их производства и реализации. В зависимости от категории продукции и условий применения действуют разные ставки.

Основные ставки НДС в России (на 2026 год)

• Базовая ставка – 20 %. Применяется к большинству товаров и услуг‚ не попадающих под льготные категории.
• Сниженная ставка – 10 %. Устанавливается для определённых видов продукции‚ например:
  • продовольственные товары (кроме алкоголя и табака);
  • детские товары и средства гигиены;
  • книги‚ журналы и другие печатные издания;
  • медицинские изделия и лекарственные препараты (в соответствии с перечнем Правительства).
• Нулевая ставка – 0 %. Применяется к экспорту товаров‚ оказанию услуг за пределами таможенной территории РФ‚ а также к некоторым операциям‚ связанным с международными перевозками.

Планируемые изменения ставок НДС

В последние годы обсуждались различные корректировки ставки НДС‚ связанные с fiscal policy и поддержкой отечественного производства. Ниже приведены основные предложения‚ которые находились в стадии обсуждения или уже приняты законодательными органами.

Повышение базовой ставки до 22 % с 1 января 2026 года

Согласно законопроекту‚ принятому Государственной Думой в конце 2025 года‚ с 1 января 2026 года базовая ставка НДС увеличивается с 20 % до 22 %. Это изменение направлено на увеличение доходов бюджета в условиях роста социальных расходов и необходимости финансирования инфраструктурных проектов.

Предложение о снижении ставки до 10 % для отдельных категорий отечественной продукции

В рамках поддержки производителей электроники‚ бытовой техники и некоторых видов машиностроения Минпромторг выступил с инициативой снизить ставку НДС до 10 % для продукции‚ произведённой в России и соответствующей критериям высокой степени локализации. Данная мера ещё находится на стадии обсуждения и требует согласования с Министерством финансов и Правительством РФ.

Как изменения ставки НДС могут отразиться на ценах и участниках рынка

• Для потребителей: повышение базовой ставки до 22 % приведёт к росту конечной цены на большинство товаров и услуг приблизительно на 2 % (при условии‚ что производители полностью переносят налог на покупателя). Сниженная ставка 10 % для отдельных категорий может смягчить рост цен на социально значимые товары.
• Для бизнеса: компании‚ работающие с экспортом‚ сохранят нулевую ставку‚ что сохраняет конкурентоспособность российских товаров на внешних рынках. Для импортёров и маркетплейсов‚ реализующих иностранные товары онлайн‚ появится дополнительная налоговая нагрузка в размере 22 %‚ что может привести к увеличению их издержек и‚ соответственно‚ к росту цен для конечного покупателя.
• Для бюджета: ожидаемый рост поступлений от НДС за счёт повышения базовой ставки и введения новой ставки для онлайн‑торговли должен компенсировать часть дефицита бюджета‚ связанного с ростом социальных выплат и инвестиций в инфраструктуру.

Налог на добавленную стоимость остаётся гибким инструментом фискальной политики. На текущий момент в России действуют три основные ставки: 20 % (базовая)‚ 10 % (сниженная) и 0 % (нулевая). В ближайшие годы планируется:

1. повышение базовой ставки до 22 % с 2026 года;
2. введение отдельной ставки 22 % для онлайн‑продаж иностранных товаров с 2027 года;
3. обсуждение возможного снижения ставки до 10 % для определённых видов отечественной продукции.

Эти изменения направлены на балансирование интересов бюджета‚ поддержки внутреннего производителя и обеспечения справедливых условий конкуренции на рынке. Следить за дальнейшими законодательными инициативами и их реализацией будет важно как для бизнеса‚ так и для конечных потребителей.