Вопрос о налогообложении имущества пенсионеров актуален для многих граждан, особенно когда в собственности находится более одного объекта недвижимости. Ниже подробно рассматривается, как применяются льготы по налогу на имущество физических лиц (НДФЛ) к пенсионерам, владеющим двумя квартирами, и какие шаги необходимо предпринять для оптимизации налоговой нагрузки.
Нормативная база
Основным документом, регулирующим налог на имущество физических лиц, является Налоговый кодекс Российской Федерации (НК РФ). Льготы по данному налогу закреплены в статье 407 НК РФ. Согласно этой статье, право на налоговую льготу имеют, в частности:
- пенсионеры, получающие пенсии, назначаемые в порядке, установленном пенсионным законодательством;
- инвалиды;
- ветераны;
- военнослужащие и участники специальной военной операции (СВО);
- и другие категории, перечисленные в законе.
Льгота предоставляется в виде полного освобождения от уплаты налога на имущество одного объекта определённого вида (например, одна квартира, один жилой дом, один гараж и т.д.). Выбор объекта, на который будет применена льгота, остаётся за налогоплательщиком.
Как работает льгота при наличии двух квартир?
Если у пенсионера в собственности находятся две квартиры, законодательство позволяет:
- Выбрать одну из квартир, на которую будет предоставлена льгота (полное освобождение от налога).
- Вторую квартиру облагать налогом на имущество в обычном порядке, исходя из её кадастровой стоимости и установленной налоговой ставки.
При этом пенсионер может ориентироваться на тот объект, где налоговая нагрузка будет наибольшей (обычно это квартира с большей площадью и, следовательно, более высокой кадастровой стоимостью). Таким образом, выбирая для льготы более «дорогую» квартиру, пенсионер minimизирует сумму налога, которую придётся уплатить за второй объект.
Пример расчёта
Допустим, у пенсионера две квартиры:
- Квартира A – площадь 60 м², кадастровая стоимость 4 000 000 руб.
- Квартира B – площадь 40 м², кадастровая стоимость 2 500 000 руб.
Ставка налога на имущество физических лиц в регионе составляет 0,1 % от кадастровой стоимости (значение может варьироваться в зависимости от субъекта РФ).
Если льгота предоставляется на квартиру A:
- Налог за квартиру A – 0 руб. (льгота).
- Налог за квартиру B – 2 500 000 × 0,001 = 2 500 руб.
Если льгота предоставляется на квартиру B:
- Налог за квартиру B – 0 руб. (льгота).
- Налог за квартиру A – 4 000 000 × 0,001 = 4 000 руб.
Выбор льготы на более дорогую квартиру (A) уменьшает налоговый платёж на 1 500 руб. в год.
Как оформить льготу?
Льгота по налогу на имущество физических лиц предоставляется автоматически на основании данных, содержащихся в государственных реестрах (ЕГРН, ПФР и т.д;). Тем не менее, налогоплательщик может:
- Подтвердить своё право на льготу, предоставив в налоговую инспекцию документы, подтверждающие статус пенсионера (пенсионное удостоверение, выписка из ПФР).
- Указать в налоговой декларации (если она подаётся) или в заявлении о предоставлении льготы, какой именно объект недвижимости выбран для применения льготы.
- При необходимости изменить выбранный объект в последующие налоговые периоды, подав соответствующее заявление в налоговый орган.
Важно помнить, что льгота предоставляется только на один объект каждого вида имущества. То есть, если помимо двух квартир у пенсионера есть гараж или дачный дом, то по каждому из этих видов можно также получить льготу на один объект.
Особенности 2026 года
По состоянию на 10 сентября 2026 года законодательство не претерпело существенных изменений в части предоставления налоговых льгот пенсионерам по налогу на имущество. Федеральные органы продолжают сохранять перечень льготных категорий, а механизм выбора объекта для применения льготы остаётся прежним.
Тем не менее, рекомендуется периодически проверять актуальные нормативные акты регионального уровня, поскольку некоторые субъекты РФ могут вводить дополнительные коэффициенты или ставки, влияющие на окончательный размер налога.
- Пенсионер, владеющий двумя квартирами, не освобождается полностью от уплаты налога на имущество.
- По одному из объектов (по выбору налогоплательщика) предоставляется льгота – полное освобождение от налога.
- Вторая квартира облагается налогом на общих основаниях, исходя из её кадастровой стоимости и региональной ставки.
- Для минимизации налоговой нагрузки целесообразно применять льготу к квартире с наибольшей кадастровой стоимостью (обычно к большей по площади).
- Оформление льготы происходит автоматически, но при необходимости можно подать заявление в налоговый орган с указанием выбранного объекта и подтверждающими документами.
Таким образом, ответ на вопрос «Платит ли налог пенсионер, если у него две квартиры?» звучит так: Да, налог уплачивается за одну из квартир, а по второй предоставляется льгота. Выбор объекта для льготы остаётся за пенсионером и позволяет оптимизировать налоговые выплаты в соответствии с его финансовыми интересами.