Сайт Федеральной налоговой службы (ФНС России) — www.nalog.gov.ru — является основным официальным источником актуальных образцов и правил заполнения платежных поручений для перечисления налогов, сборов, страховых взносов, пени, штрафов и процентов. С введением Единого налогового платежа (ЕНП) и Единого налогового счета (ЕНС) с 1 января 2023 года процедура заполнения поручений претерпела существенные изменения, которые продолжают актуализироваться в 2024–2026 годах.

Нормативная база и ключевые изменения

Порядок оформления платежных поручений регулируется:

• Приказом Минфина России от № 107н «Об утверждении Правил заполнения платежных поручений…» (форма 0401060).
• Федеральным законом от № 263-ФЗ (введение ЕНП/ЕНС).
• Письмами ФНС России (например, от № КЧ-4-8/15351, от № КЧ-4-8/14514), разъясняющими порядок заполнения реквизитов в новой редакции.

Главное правило с : уплата налога на доходы физических лиц (НДФЛ) осуществляется исключительно через ЕНП. Платежные поручения на перечисление налоговых платежей, страховых взносов, госпошлины, а также пени, штрафов и процентов оформляются в соответствии с Приказом № 107н с учетом специфики ЕНП.

Где найти официальные образцы на сайте ФНС

На портале nalog.gov.ru образцы и рекомендации размещены в нескольких разделах:

1. Раздел «Налоги и сборы» → «Порядок уплаты» → «Образцы заполнения платежных документов». Здесь публикуются актуальные PDF-файлы и таблицы с расшифровкой полей.
2. Раздел «Страховые взносы» → «Порядок исчисления и уплаты». Отдельные образцы для взносов (пенсионные, медицинские, социальные, взносы ИП за себя).
3. Личный кабинет налогоплательщика (ЛК ИП/ЮЛ/ФЛ). В сервисе «Заполнение платежного поручения» система автоматически подставляет реквизиты получателя, КБК, ОКТМО и назначение платежа на основе данных пользователя.
4. Сервис «Заполнение платежного поручения» на главной странице сайта (доступен без авторизации для быстрого формирования документа).

Пример региональной практики: УФНС России по Тверской области на своем подсайте указывает, что при заполнении поручения необходимо обратить особое внимание на правильное заполнение ключевых полей и рекомендует использовать сервисы ФНС с автоматическим заполнением реквизитов.

Два типа платежных поручений: ЕНП и «Не для ЕНП»

В 2024–2026 годах сохраняется разделение бланков на две категории. Выбор образца зависит от вида платежа:

А. Платежное поручение «Единый налоговый платеж» (ЕНП)

Используется для пополнения Единого налогового счета (ЕНС). Деньги приходят на единый счет, а налоговый орган самостоятельно распределяет их по налогам в порядке очередности (НДФЛ, НДС, прибыль, взносы, пени и т.д.).

Ключевые реквизиты (образец 2024–2026 гг.):

• Поле 101 (Статус плательщика): 01, юридическое лицо, 02, ИП, 03 — физлицо (не ИП).
• Поле 102 (КБК): 1###11000160 (единый КБК для ЕНП).
• Поле 104 (Код по ОКТМО): Код по ОКТМО налогового органа, в котором состоит плательщик (или код МО для ИП/физлиц). Не ставим «0».
• Поле 105 (Показатель основания платежа): ТП (текущий платеж), для авансовых платежей/перечислений на ЕНС; ОП — для уплаты по требованию/проверке.
• Поле 106 (Показатель периода): Код периода (например, ГД.00.2024 для года, КВ.01.2024 для квартала, МС.01.2024 для месяца).
• Поле 107 (Показатель номера документа): 0 (ноль), если документа-основания нет.
• Поле 108 (Показатель даты документа): 0 (ноль).
• Поле 109 (Назначение платежа): Единый налоговый платеж (дополнительно можно указать ИНН/КПП, но система заполнит автоматически).
• Получатель: Федеральное казначейство (УФК по региону), ИНН/КПП казначейства.

Б. Платежное поручение «Не для ЕНП» (бюджетные платежи, госпошлины, отдельные случаи)

Используется для платежей, которые не идут через ЕНС: госпошлины (суды, нотариат, ГИБДД, Росреестр), административные штрафы (ГИБДД и др., кроме налоговых), платежи в небюджетные фонды (если остались старые схемы), арендные платежи за госимущество и др.

Отличия в заполнении:

• КБК (поле 104): Уникальный для каждого вида платежа (подбирается по справочнику КБК на сайте Минфина или в сервисе ФНС).
• Поля 105–108: Заполняются в зависимости от основания (номер договора, постановления, требования). Коды полей 105, 106, 107, 108 берутся из Приказа № 107н и приложений к письмам ФНС.
• Получатель: Конкретный получатель средств (суд, ГИБДД, Росреестр, казначейство по конкретному КБК).

Особенности заполнения в 2024–2026 годах (актуальные нюансы)

Страховые взносы

С 2023 года взносы на пенсионное, медицинское и социальное страхование работников, а также обязательные страховые взносы ИП за себя перечисляются в ФНС через ЕНП (пополнение ЕНС). Отдельные платежки с разными КБК на ПФР/ФОМС/ФСС больше не используются.

В 2026 году сохраняется порядок: взносы по единому тарифу перечисляются платежками ЕНП. В назначении платежа достаточно указать «Единый налоговый платеж».

НДФЛ

С 2024 года НДФЛ уплачивается только через ЕНП. В поле «Назначение платежа» пишется «Единый налоговый платеж». Налоговая сама спишет НДФЛ с ЕНС в установленные сроки (не позднее 28 числа месяца, следующего за месяцем выплаты дохода).

Пени, штрафы, проценты по итогам проверки

Если платеж идет по требованию налогового органа (поле 105 = «ОП»), в поля 107 и 108 указываются номер и дата требования (решения). КБК, единый (ЕНП), так как пени/штрафы по налогам также списываются с ЕНС.

Сервисы ФНС для автоматического заполнения (Рекомендуемый способ)

Ручное заполнение бланка в Word/Excel чревато ошибками (неверный КБК, ОКТМО, коды периодов). ФНС России настоятельно рекомендует использовать автоматизированные сервисы:

• Сервис «Заполнение платежного поручения» на nalog.gov.ru (доступен без входа). Выбираете вид платежа (ЕНП, госпошлина, штраф ГИБДД и т.д.), вводите ИНН — система подтягивает все реквизиты получателя, КБК, ОКТМО. Остается только ввести сумму и период.
• Личный кабинет налогоплательщика (ЛК ИП/ЮЛ/ФЛ). Раздел «Платежи» → «Заполнить платежку». Здесь учитываются ваши задолженности, переплаты и предстоящие сроки сдачи деклараций.
• Мобильное приложение «Налоги ФНС России». Аналогичный функционал для физлиц и ИП.
• Интеграция с банк-клиентами. Большинство банков (СберБанк, Т-Банк, Альфа-Банк, МодульБанк и др.) имеют встроенные шаблоны «ЕНП» и «Налоги», синхронизированные с реестрами ФНС.

Совет: «Заполнить платёжное поручение за несколько секунд поможет специальный сервис ФНС России» — это официальная позиция ведомства. Использование сервиса исключает ошибки в полях 101–109, которые являются основной причиной «зависания» средств на счете казначейства.

Расшифровка критических полей (Справочно по Приказу № 107н)

Примечание: Для полей 105–108 в 2026 году актуальны коды, утвержденные Положением ЦБ РФ и Приказом Минфина № 107н. Их полный перечень приведен в Приложении № 4 к письму ФНС от и обновляемых справочниках на сайте ФНС.

Частые ошибки и как их избежать

• Неверный ОКТМО (поле 104): Указание «0» или кода региона вместо кода муниципального образования. Приводит к тому, что платеж не зачисляется на ЕНС. Решение: Проверять ОКТМО в ЛК или сервисе ФНС.
• Смешивание ЕНП и старых КБК: Попытка оплатить НДФЛ или взносы старыми КБК (например, 1###11000160 для НДФЛ). Решение: Использовать только единый КБК 1###11000160 для всех налогов/взносов/пени/процентов.
• Незаполнение поля 105 (Основание): Оставление поля пустым. Обязательно «ТП» или «ОП».
• Оплата госпошлин/штрафов ГИБДД через ЕНП: Эти платежи не идут через ЕНС. Нужен отдельный поручение с конкретным КБК получателя.

На 2024–2026 годы основной вектор упрощения — переход на Единый налоговый платеж; Для подавляющего большинства налоговых обязательств (НДФЛ, НДС, налог на прибыль, страховые взносы, пени, штрафы, проценты) используется один универсальный образец платежного поручения с единым КБК.

Алгоритм действий:

1. Зайдите на nalog.gov.ru → Сервис «Заполнение платежного поручения» (или в Личный кабинет).
2. Выберите «Единый налоговый платеж».
3. Введите ИНН (КПП для ЮЛ), реквизиты загрузятся автоматически.
4. Укажите сумму, период (код в поле 106) и основание (ТП/ОП).
5. Скачайте готовый PDF/XML для банк-клиента или распечатайте для оплаты в отделении.

Использование официальных сервисов ФНС гарантирует соответствие бланка требованиям Приказа № 107н и актуальным разъяснениям ведомства, что обеспечивает своевременное зачисление средств на Единый налоговый счет и отсутствие задолженностей.