Переход организации на упрощённую систему налогообложения (УСН) позволяет значительно сократить налоговую нагрузку. При этом часть налогов, которые уплачивались на общей системе налогообложения (ОСНО), полностью исключается из расчётов. Ниже подробно рассмотрим, какие налоги и обязательные платежи перестают начисляться при работе на УСН, а какие сохраняются.

Основные налоги, от которых освобождается организация на УСН

• Налог на добавленную стоимость (НДС) – при применении УСН организация не является плательщиком НДС, за исключением случаев, когда доход превышает установленный лимит (на 2026 год – 20 млн руб.) или организация добровольно выбрала уплату НДС.
• Налог на прибыль организаций – вместо налога на прибыль уплачивается единый налог по УСН (6 % от доходов или 15 % от доходов минус расходы, в зависимости от выбранного объекта налогообложения).
• Налог на имущество организаций – при УСН налог на имущество не начисляется, если объект недвижимости не относится к имуществу, облагаемому по отдельной ставке (например, нежилые помещения, используемые в предпринимательской деятельности). Однако некоторые регионы сохраняют местные налоги на имущество, поэтому следует уточнять положения регионального законодательства.
• Транспортный налог – организации на УСН освобождаются от уплаты транспортного налога за транспортные средства, используемые в деятельности, если они не зарегистрированы как отдельный объект налогообложения. В некоторых субъектах РФ транспортный налог может сохраняться, поэтому рекомендуется проверять местные нормативные акты.
• Земельный налог – аналогично транспортному налогу, при УСН организация не платит земельный налог за земельные участки, используемые в предпринимательской деятельности, если они не выделены как отдельный объект налогообложения.

Обязательные платежи, которые сохраняются при УСН

Несмотря на значительные льготы, переход на УСН не освобождает организацию от всех видов обязательных платежей. Ниже перечислены те, которые продолжают начисляться:

1. Страховые взносы в Пенсионный фонд, ФСС и ФОМС – уплачиваются с фонда оплаты труда сотрудников в обычном порядке (ставки зависят от категории застрахованных лиц и могут быть изменены законодательно).
2. Налог при УСН (единый налог) – сам по себе является обязательным платежом, рассчитываемым в зависимости от выбранного объекта (доходы или доходы минус расходы).
3. НДС при превышении лимита – если доходы организации за календарный год превышают установленный порог (20 млн руб. на 2026 год), организация становится плательщиком НДС с момента превышения лимита и должна подать соответствующее уведомление в налоговый орган.
4. Местные налоги и сборы – некоторые муниципальные образования могут вводить собственные налоги (например, на рекламу, на игорный бизнес), которые не отменяются при переходе на УСН.
5. Штрафы и пени – при нарушении налогового законодательства (несвоевременная подача деклараций, ошибки в расчёте единого налога и т.п.) организация несёт ответственность в общем порядке.

Пример расчёта налоговой нагрузки до и после перехода на УСН

Рассмотрим условную организацию, занимающуюся розничной торговлей, с následujшими показателями за год:

• Доходы – 12 000 000 руб.
• Расходы (за исключением налогов) – 8 000 000 руб.
• Среднесписочная численность сотрудников – 10 человек.
• Средняя заработная плата – 45 000 руб. в месяц.

На ОСНО

• Налог на прибыль (20 %) – (12 000 000 – 8 000 000) × 20 % = 800 000 руб.
• НДС (20 % от реализации, уплачивается с разницы между начисленным и уплаченным НДС) – условно 1 200 000 руб.
• Налог на имущество (например, 2,2 % от среднегодовой стоимости основных средств 5 000 000 руб.) – 110 000 руб.
• Транспортный и земельный налоги – предположим 150 000 руб.
• Страховые взносы (примерно 30 % от фонда оплаты труда) – фонд оплаты труда = 10 × 45 000 × 12 = 5 400 000 руб.; взносы ≈ 1 620 000 руб.

На УСН (объект «доходы», ставка 6 %)

• Единый налог – 12 000 000 × 6 % = 720 000 руб.
• НДС – не уплачивается (доход ниже лимита 20 млн руб.).
• Налог на прибыль, имущество, транспортный и земельный налоги – не уплачиваются.
• Страховые взносы – остаются прежними: ≈ 1 620 000 руб.

Как видно из примера, переход на УСН позволил сократить общую налоговую нагрузку более чем на 1,5 млн руб. за год, главным образом за счёт исключения НДС, налога на прибыль и ряда имущественных налогов.

Особенности и ограничения при применении УСН

Несмотря на привлекательность упрощёнки, организация должна учитывать следующие нюансы:

• Лимиты доходов и остаточной стоимости основных средств – для сохранения права на УСН доходы не должны превышать установленный порог (20 млн руб. на 2026 год), а остаточная стоимость основных средств – не более 150 млн руб. (значения могут изменяться в зависимости от года и индексации).
• Запрет на отдельные виды деятельности – некоторые виды деятельности (например, добыча полезных ископаемых, производство подакцизных товаров, деятельность в сфере азартных игр) не могут применяться на УСН.
• Отказ от применения УСН – если организация превысила лимиты или заняла запрещённый вид деятельности, она обязана перейти на ОСНО с начала следующего квартала, подав соответствующее уведомление в налоговый орган.
• Возможность перехода на объект «доходы минус расходы» – при высокой доле расходов может быть выгоднее выбрать объект «доходы минус расходы» со ставкой 15 %. Однако в этом случае необходимо вести строгий учёт расходов, подтверждённых первичными документами.

Переход организации на упрощённую систему налогообложения позволяет существенно снизить налоговую нагрузку за следующего счёта:

• Исключение НДС (при соблюдении лимита доходов).
• Отмена налога на прибыль.
• Освобождение от налога на имущество, транспортный и земельный налоги (в большинстве случаев).
• Сокращение количества налоговых деклараций и упрощение учёта.

Однако организация сохраняет obowiązки по уплате страховых взносов, единого налога по УСН и, при превышении лимитов, НДС. Поэтому перед принятием решения о переходе на УСН рекомендуется провести детальный анализ доходов, расходов, структуры активов и планируемых видов деятельности, а также проконсультироваться с налоговым консультантом или аудитором.

Информация актуальна на сентябрь 2026 года и основана на действующей редакции Налогового кодекса РФ и региональных нормативных актов.