Переход на упрощённую систему налогообложения (УСН) – один из самых популярных способов оптимизировать налоговую нагрузку для малого и среднего бизнеса. Ниже представлена подробная пошаговая инструкция, основанная на актуальной информации из официальных источников и изменениях законодательства, действующих на 10 сентября 2026 г.

Содержание

1. Что такое УСН
2. Когда можно перейти на УСН
3. Подготовка необходимых документов
4. Пошаговая инструкция на сайте ФНС
5. Типичные ошибки и как их избежать
6. Часто задаваемые вопросы

Что такое УСН

Упрощённая система налогообложения (УСН) – специальный налоговый режим, позволяющий уплачивать налог либо:

• по ставке 6 % от доходов («доходы»);
• по ставке 15 % от разницы доходов и расходов («доходы минус расходы»).

Выбор объекта налогообложения зависит от специфики деятельности и структуры расходов предприятия.

Когда можно перейти на УСН

Согласно Федеральному закону от 25 апреля 2026 года № 104‑ФЗ, срок подачи заявления о переходе на УСН или смене объекта налогообложения продлён для тех, кто в декабре 2025 года превысил установленные лимиты доходов или остаточную стоимость основных средств. Это значит, что:

• заявление можно подать в любой день текущего налогового периода, но не позже 31 декабря года, предшествующего желаемому началу применения УСН;
• если вы планируете начать применять УСН с 1 января следующего года, заявление следует подать до 31 декабря текущего года.

Подготовка необходимых документов

Перед подачей заявления через сайт ФНС рекомендуется подготовить следующее:

1. ИНН и ОГРНИП/ОГРН (для индивидуальных предпринимателей и юридических лиц соответственно);
2. Свидетельство о постановке на учёт в налоговом органе (если ещё не получено);
3. Документы, подтверждающие факт превышения лимитов (если вы относитесь к категории, получившей продление срока по закону 104‑ФЗ);
4. Выбор объекта налогообложения (доходы или доходы минус расходы) и, при необходимости, расчёт ожидаемой налоговой нагрузки;
5. Электронная подпись (УКЭП) или доступ к личному кабинету налогоплательщика через портал nalog.ru с использованием логина и пароля.

Пошаговая инструкция на сайте ФНС

1. Авторизация: перейдите на официальный сайт nalog.ru, войдите в раздел «Личный кабинет налогоплательщика» (для юр. лиц – «Личный кабинет организации»).
2. Выбор услуги: в меню выберите «Подача заявлений и уведомлений» → «Изменение сведений о налогоплательщике» → «Переход на упрощённую систему налогообложения».
3. Заполнение формы:
   • Укажите ИНН и ОГРН/ОГРНИП;
   • Выберите желаемую дату начала применения УСН (обычно 1 января следующего года);
   • Укажите объект налогообложения («доходы» или «доходы минус расходы»);
   • При необходимости приложите скан‑копию документов, подтверждающих право на продление срока (по закону 104‑ФЗ).
4. Проверка данных: система автоматически проверит корректность введённых реквизитов и соответствие лимитам. При обнаружении несоответствий появится подсказка;
5. Подписание и отправка: подпишите заявление электронной подписью (УКЭП) или подтвердите отправку через SMS‑код, если вы используете упрощённую авторизацию.
6. Получение подтверждения: после успешной отправки вы получите электронное уведомление о принятии заявления. Сохраните его – оно служит основанием для применения УСН с указанной даты.

Типичные ошибки и как их избежать

• Пропуск срока подачи: даже если закон предоставил продление, важно уложиться в установленный календарный срок (обычно до 31 декабря). Рекомендуется подавать заявление за несколько дней до дедлайна.
• Неверный выбор объекта налогообложения: просчитайте ожидаемые доходы и расходы за год. Если расходы составляют менее 60 % от доходов, выгоднее выбрать объект «доходы» (ставка 6 %).
• Отсутствие электронной подписи: без УКЭП подписать заявление невозможно. Заранее оформите сертификат в аккредитованном УЦ.
• Неправильные реквизиты: двойная проверка ИНН, ОГРН и названия организации предотвратит отклонение заявления.
• Неучёт изменений в законодательстве: следите за обновлениями НК РФ и разъяснениями ФНС (например, закон 104‑ФЗ от ).

Часто задаваемые вопросы

Можно ли перейти на УСН в середине года?

Да, переход возможен с любого первого числа месяца, но только если заявление подано до начала этого месяца и соблюдены все условия (лимиты, отсутствие запретов).

Нужно ли платить НДС при УСН?

Обычно плательщики УСН НДС не уплачивают, за исключением случаев, когда доходы превышают установленный лимит (с 2026 года – 20 млн руб.) либо вы добровольно выбрали уплату НДС.

Что делать, если налоговая отказала в переходе?

Проверьте причину отказа (обычно указывается в уведомлении). Исправьте ошибки и повторно подайте заявление. При необходимости обратитесь за консультацией в территориальный налоговый орган.

Можно ли одновременно применять УСН и ЕНВД?

Нет, с 1 января 2021 года ЕНВД отменён, а совмещение УСН с другими специальными режимами (патент, ЕСХН) допускается только при соблюдении определённых условий, которые необходимо уточнять в НК РФ.

Переход на УСН через сайт налоговой службы – процедура, которая при правильной подготовке занимает минимум времени и позволяет существенно снизить налоговую нагрузку. Главное – внимательно изучить текущие лимиты, правильно выбрать объект налогообложения и соблюсти сроки подачи заявления. Используя представленную инструкцию, вы сможете избежать типичных ошибок и уверенно перейти на упрощённую систему налогообложения.

Если у вас остались вопросы, рекомендуем обратиться в службу поддержки портала nalog.ru или посетить ближайший налоговый инспекторат для получения персональной консультации.