Дата актуализации информации: 23:32:17 ().

Что такое пени и за что они начисляются?

Пени – это финансовые санкции, которые налоговый орган начисляет за нарушение сроков уплаты налогов, сборов и обязательных платежей. Они служат стимулом своевременно исполнять налоговые обязательства и компенсируют государству убытки от задержки поступления средств в бюджет.

Основания для начисления пеней закреплены в главе 25 Налогового кодекса РФ (НК РФ) и применяются к:

• налогу на имущество физических лиц;
• транспортному налогу;
• земельному налогу;
• НДФЛ, НДС, налогу на прибыль организаций и другим налогам;
• взносам во внебюджетные фонды (ПФР, ФСС, ФОМС).

Когда начинают начисляться пени?

Согласно п. 1 ст. 75 НК РФ, пени начинают начисляться со дня, следующего за днём установленного срока уплаты налога (или авансового платежа). Если последний день срока приходится на выходной или праздничный день, срок переносится на следующий рабочий день, и пени начисляются с первого дня после этого перенесённого срока.

Пример: срок уплаты транспортного налога – 1 декабря 2026 года (выходной – воскресенье). Срок переносится на 2 декабря (понедельник). Пени начисляются с 3 декабря 2026 года.

Как рассчитывается размер пени?

Формула расчёта пени (ст. 75 НК РФ):

Пени = Сумма недоимки × (Ставка рефинансирования ЦБ РФ + 2 %) × Количество дней просрочки / 365

• Сумма недоимки – не уплаченная часть налога (или аванса) на дату начала начисления пени.
• Ставка рефинансирования ЦБ РФ – ключевая ставка Центрального банка на день начисления пени (обновляется ежеквартально).
• Коэффициент «+ 2 %» установлен законодательно и не меняется.
• Количество дней просрочки – считается с первого дня, следующего за сроком уплаты, по день фактической уплаты (включительно).

Пример расчёта (условные данные):

• Недоимка по транспортному налогу – 5 000 ₽;
• Ключевая ставка ЦБ РФ на дату начисления – 7,5 %;
• Просрочка – 15 дней;
• Пени = 5 000 × (0,075 + 0,02) × 15 / 365 ≈ 19,45 ₽.

Важно: пени начисляются ежедневно, поэтому при длительной просрочке сумма может значительно вырасти.

Особенности начисления пеней по разным видам налогов

Транспортный и имущественный налог физических лиц

Срок уплаты – не позднее 1 декабря года, следующего за отчётным. Если налогоплательщик получил уведомление ФНС и не оплатил в срок, пени начисляются с 2 декабря (или с первого рабочего дня после 1 декабря, если он выходной).

НДФЛ (наемные работники)

Для большинства наёмных работников налог удерживается работодателем и перечисляется ежемесячно. Пени могут начисляться только если работодатель не перечислил удержанный НДФЛ в срок (как правило, не позднее дня выплаты заработной платы следующего месяца).

НДС и налог на прибыль организаций

Сроки уплаты авансовых платежей и итогового налога установлены квартально. Пени начисляются с дня, следующего за днём установленного срока, если авансовый или итоговый платеж не поступил в бюджет.

Взносы во внебюджетные фонды

Сроки уплаты страховых взносов – не позднее 15 числа месяца, следующего за отчётным. Пени начисляются с 16 числа, если взнос не поступил.

Как избежать начисления пени?

• Своевременно проверять уведомления ФНС. Налоговая служба рассылает извещения о начислении налогов и сроках их уплаты (например, уведомления о транспортном налоге в Екатеринбурге).
• Использовать личный кабинет налогоплательщика. В нём отображаются текущие задолженности, сроки и возможность онлайн‑оплаты.
• Настроить автоплатежи. Многие банки позволяют задать регулярные платежи по налогам с указанием точной даты.
• Контролировать изменение ключевой ставки ЦБ. При росте ставки увеличивается размер пени, поэтому полезно следить за новостями ЦБ.
• При наличии технических сбоев или ошибок в платёжных реквизитах сразу информировать ФНС. В некоторых случаях (например, сбой в системе банка) пени могут быть аннулированы по заявлению налогоплательщика.

Что делать, если пени уже начислены?

1. Проверьте основание начисления. Сверьте дату просрочки, сумму недоимки и применяемую ставку рефинансирования.
2. Оплатите пени вместе с основным налогом. Оплата можно произвести через личный кабинет, банковский перевод, терминалы или в отделениях банка.
3. Если считаете, что пени начислены ошибочно, подайте заявление о перерасчёте. Заявление подаётся в территориальный орган ФНС в письменной форме или через электронный сервис «Обратная связь». К заявлению приложите подтверждающие документы (квитанции об оплате, выписки из банка, справки о технических сбоях).
4. В случае отказа ФНС – обжалуйте решение в суде. Судебная практика показывает, что при наличии доказательств ошибки налогового органа или форс‑мажорных обстоятельств суд может отменить пени.

Изменения в законодательстве с , влияющие на начисление пени

С 1 января 2023 года в НК РФ внесены поправки, которые:

• Уточнили порядок начисления пени при недоимке по авансовым платежам (теперь пени считаются с даты, следующей за днём установленного срока каждого аванса, а не только с даты итогового налога).
• Ввели возможность уменьшения пени на 50 % при добровольной уплате недоимки до вынесения решения о взыскании (при условии отсутствия повторных нарушений в течение года).
• Установили, что при технических сбоях в работе банковской системы, подтверждённых документально, пени не начисляются, если налогоплательщик уплатил налог в течение пяти рабочих дней после восстановления работы системы.

Эти изменения особенно актуальны для владельцев транспортных средств, получающих уведомления о транспортном налоге в конце года (как в примере из Екатеринбурга).

Практические рекомендации для налогоплательщиков

• Ежемесячно сверяйте данные в личном кабинете ФНС с выписками из банка. Это позволит вовремя заметить непоступивший платёж.
• При получении уведомления о налоге сразу отмечайте дату оплаты в календаре (лучше – за 5‑7 дней до срока).
• Если вы используете автоплатёж, проверяйте, что сумма соответствует текущему налогу (иногда меняются льготы или коэффициенты).
• Храните копии всех платёжных документов минимум 4 года. Это срок, в течение которого ФНС может проводить проверки.
• При изменении места жительства или смены транспортного средства своевременно обновляйте данные в ФНС. Неправильные реквизиты часто становятся причиной недоимки и, как следствие, начисления пени.

Пени по налогам – это мера ответственности, направленная на обеспечение своевременного выполнения налоговых обязательств. Понимание механизма их начисления, знание сроков и правил расчёта помогает избежать лишних финансовых потерь и упрощает взаимодействие с налоговыми органами. Следуя простым рекомендациям – регулярно проверять уведомления, пользоваться личным кабинетом ФНС и своевременно вносить платежи – налогоплательщик может минимизировать риск возникновения пеней и сосредоточиться на основной деятельности.

Статья подготовлена на основе публичных источников и действующего законодательства РФ на дату .