Вопрос о возможности избежать уплаты пени по налогам часто возникает у налогоплательщиков, столкнувшихся с просрочкой уплаты налогов или сборов․ Ниже рассмотрены правовые основания, при которых пени могут быть снижены, отменены или не начисляться, а также указаны риски незаконных попыток уклониться от их уплаты․

Что такое пени и когда они начисляются?

Пени – это финансовые санкции, налагаемые налоговым органом за несвоевременную уплату налогов, сборов, а также за нарушение сроков подачи налоговой декларации․ Они рассчитываются как процент от суммы недоимки за каждый день просрочки (ст․ 75 НК РФ)․

Согласно информации из открытых источников, с 1 августа 2026 года россияне будут автоматически получать уведомления о налоговых обязательствах в личном кабинете Госуслуг без необходимости подавать отдельное заявление․ Это должно снизить количество случаев несвоевременной уплаты из‑за отсутствия информации․

Законные основания для снижения или отмены пени

• Отсрочка или рассрочка уплаты налога․ Налогоплательщик может подать заявление об отсрочке (ст․ 61 НК РФ) или рассрочке (ст․ 64 НК РФ) уплаты налога․ При одобрении пени не начисляются на период отсрочки/рассрочки․
• Налоговый вычет или возмещение․ Если у налогоплательщика есть право на вычет, который уменьшает налоговую базу, пени рассчитываются от уже уменьшенной суммы недоимки․
• Ошибка налогового органа․ Если пени начислены из‑за ошибочного расчета налоговой инспекции (например, неправильно учтены платежи), налогоплательщик может оспорить их в порядке досудебного или судебного обжалования (ст․ 137‑139 НК РФ)․
• Истечение срока давности․ По ст․ 48 НК РФ пени могут быть взысканы только в течение трех лет с момента их начисления․ По истечении этого срока требование о выплате пени теряет силу․
• Форс‑мажор и чрезвычайные обстоятельства․ В случае признания налоговым органом форс‑мажорных обстоятельств (стихийное бедствие, эпидемия и т․п․) возможно применение льгот по пени (ст․ 78 НК РФ)․
• Согласование с налоговым органом о взаимозачете․ Если у налогоплательщика есть переплата по другому налогу, он может попросить зачесть её в счет недоимки и пени, что уменьшит сумму к уплате․

Что нельзя делать, пытаясь избежать пени?

Попытки уклониться от уплаты пени путем:

1. подделки документов (деклараций, платежных поручений);
2. использования фиктивных схем (например, «оптимизация» через подконтрольные организации без реальной экономической деятельности);
3. умышленного занижения доходов или сокрытия источников дохода;
4. отказа от получения уведомлений через Госуслуги с целью не узнать о задолженности;

являются нарушением налогового законодательства и могут повлечь:

• административную ответственность (штрафы до 20 % от суммы недоимки);
• уголовную ответственность по ст․ 199 УК РФ (уклонение от уплаты налогов) в случае крупного размера недоимки;
• применение мер принудительного исполнения (арест счетов, ограничение выезда за границу)․

Практический алгоритм действий при начислении пени

1. Получите уведомление․ Проверьте личный кабинет на Госуслугах или почтовое извещение от ФНС․
2. Сверьте сумму․ Сравните указанную недоимку и пени с вашими расчетами (платежные поручения, выписки по счетам)․
3. Выявите основания для оспаривания․ Если есть основания (ошибка в расчете, право на отсрочку, истечение срока давности), подготовьте соответствующие документы․
4. Подайте заявление или жалобу․ В зависимости от ситуации:
   • заявление об отсрочке/рассрочке (форма КНД 1110056);
   • жалобу на действия налогового органа (форма КНД 1110058);
   • заявление о зачете переплаты (форма КНД 1110059)․
5. Дождитесь решения․ Налоговый орган обязан рассмотреть заявление в течение 30 дней (ст․ 138 НК РФ)․
6. При отрицательном решении – обжалуйте․ Возможно подать административный иск в суд (ст; 137 НК РФ) либо обратиться в вышестоящий налоговый орган․

Пени по налогам физических лиц можно законно снизить или избежать только в случаях, предусмотренных Налоговым кодексом РФ: отсрочка/рассрочка уплаты, ошибка налогового органа, истечение срока давности, применение льгот по форс‑мажору, взаимозачет переплат и т․д․ Любые попытки уклониться от уплаты пени путем подделки данных, сокрытия доходов или иных противоправных действий являются незаконными и влекут серьезные последствия․

Рекомендуется регулярно проверять свои налоговые обязательства через личный кабинет Госуслуг (особенно с учетом автоматических уведомлений с августа 2026 г․) и при возникновении задолженности сразу обращаться в налоговый орган для поиска законного способа её погашения․

Информация предоставлена в ознакомительных целях и неconstitutes юридическую консультацию․ Для получения персонального совета рекомендуется обратиться к квалифицированному налоговому консультанту или адвокату․