Вопрос «Пени — это штрафы или нет?» вызывает постоянную путаницу как у обычных граждан, так и у предпринимателей. В быту эти термины часто используют как синонимы, однако с точки зрения права (Гражданского кодекса РФ, Налогового кодекса РФ, 44-ФЗ) это фундаментально разные виды финансовых санкций. В этой статье мы подробно разберем их определения, механизм начисления, ключевые отличия и нюансы одновременного применения.

Правовая природа: Общее понятие «Неустойка»

Согласно статье 330 ГК РФ, неустойка (штраф, пени) — это определенная законом или договором денежная сумма, которую должник обязан уплатить кредитору в случае неисполнения или ненадлежащего исполнения обязательства.

Фундаментальные отличия: Штраф vs Пени

Главное различие кроется в методе расчета и периодичности начисления.

Пени и штрафы в разных правовых сферах

Гражданское право (Договоры, Б2Б, Б2С) — ГК РФ

• Статья 330 ГК РФ дает определение неустойке.
• Статья 331 ГК РФ регулирует соотношение неустойки и убытков: неустойка взыскивается вместо убытков (штрафная), или вместе с ними (дополнительная/альтернативная/исключительная, по договору).
• Статья 333 ГК РФ дает суду право уменьшить неустойку, если она несоразмерна тяжести нарушения (касается и штрафов, и пени).

Налоговое право, НК РФ

Здесь разница закреплена жестко в разных статьях:

• Пени (ст. 75 НК РФ): Начисляются за каждый календарный день просрочки уплаты налога/сбора/страховых взносов. Ставка — 1/300 ключевой ставки ЦБ РФ (для просрочки до 30 дней) и 1/150 (после 30 дней). Суть: компенсация бюджету за позднее получение денег.
• Штрафы (ст. 116–134 НК РФ): Разовые санкции за конкретные правонарушения (несдача декларации, ошибка в учете, неиспользование ККТ и т.д.). Размер фиксирован или в % от суммы налога/дохода, но не зависит от длительности просрочки платежа.

Важно: Пени по налогам начисляются автоматически (не требуют акта проверки), штрафы — только по результатам проверки и вынесения решения.

Закупки (44-ФЗ, 223-ФЗ)

В контрактной системе термин «неустойка» используется как общее название. Договор обязательно должен содержать условия о неустойке (п. 10 ст. 95 44-ФЗ).

• Обычно устанавливаются пени за просрочку исполнения обязательств (поставки, работ, услуг) — за каждый день задержки.
• Могут устанавливаться штрафы за отдельные нарушения (некачественное исполнение, нарушение этапов, предоставление недостоверных сведений) — фиксированные суммы или % от цены контракта.

Можно ли взыскать и штраф, и пени одновременно?

Это один из самых спорных вопросов практики.

По договорам (ГК РФ):

ГК РФ прямо не запрещает и не разрешает сочетание штрафа и пени за одно нарушение. Судебная практика развивалась в двух направлениях:

1. Позиция «Запрет на двойное наказание»: Нельзя взыскать и штраф, и пени за одно и то же нарушение (просрочку), так как это нарушает принцип справедливости и ст. 333 ГК РФ (несоразмерность). Пени уже компенсируют время задержки, штраф, факт нарушения. Наложение друг на друга ведет к излишнему обогащению кредитора.
2. Позиция «Допустимость при разных основаниях»: Если договор четко разделяет основания: штраф — за сам факт просрочки (или за некачественное исполнение), а пени — за каждый день продолжения просрочки до исполнения, суды иногда удовлетворяют и то, и другое.

Рекомендация: В договоре лучше прописывать что-то одно (либо пени за дни просрочки, либо штраф за факт просрочки) или четко разграничить основания начисления, чтобы избежать сокращения судом по ст. 333 ГК РФ.

В налоговом праве (НК РФ):

Да, взыскиваются одновременно и независимо.

• Пени — за позднюю оплату (ст. 75 НК РФ).
• Штраф — за нарушение налогового учета, несдачу отчетности и т.д. (ст. 119, 120, 126 НК РФ и др.).

Это разные правовые составы, разные статьи кодекса, поэтому налоговая инспекция взыскивает и то, и другое без конфликта.

Как рассчитываются пени (алгоритм и ставки 2026 года)

Расчет пени производится по формуле:

Пеня = Сумма долга × Ставка пени × Количество дней просрочки

Ставки пени (актуально на 2026 год):

• По договорам (ГК РФ): Ставка устанавливается сторонами в договоре. Если не установлена — применяется ключевая ставка ЦБ РФ в процентах годовых (п. 1 ст. 395 ГК РФ). Расчет: Сумма долга × Ключевая ставка / 365 (366) × Дней просрочки.
• По налогам (НК РФ, ст. 75):
  • Дни 1–30 просрочки: 1/300 ключевой ставки ЦБ РФ за каждый день.
  • С 31-го дня: 1/150 ключевой ставки ЦБ РФ за каждый день.
• По зарплатам (ТК РФ, ст. 236): За задержку выплаты заработной платы — не ниже 1/150 ключевой ставки ЦБ РФ за каждый день задержки (выплачивается работнику сверх суммы зарплаты).

Пример расчета пени по налогу (условно):

• Долг: 100 000 руб.
• Ключевая ставка ЦБ: 18% (0,18).
• Просрочка: 45 дней.
• 1–30 день: 100 000 × (0,18 / 300) × 30 = 1 800 руб.
• 31–45 день (15 дней): 100 000 × (0,18 / 150) × 15 = 1 800 руб.

Можно ли уменьшить или не взыскать пени/штрафы?

По договорам (Ст. 333 ГК РФ):

Суду дается широкое усмотрение. Основания для уменьшения:

• Несоразмерность неустойки тяжести нарушения (например, пени превысили основной долг в 10 раз при незначительной вине должника).
• Недобросовестное поведение кредитора (намеренно не принимал исполнение, затягивал процесс).
• Форс-мажор (если доказано, что просрочка не по вине должника — пени не начисляются вообще, ст. 401 ГК РФ).

В налоговом праве:

• Пени: Не подлежат уменьшению судом (Конституционный Суд РФ и Пленум ВС РФ: пени, это не наказание, а компенсация временной стоимости денег, ст. 75 НК РФ императивна). Исключение: если пени начислены с ошибкой (не те ставки, не те дни, долг погашен до начисления).
• Штрафы: Могут быть уменьшены или не взысканы при наличии смягчающих обстоятельств (первое нарушение, исправление до проверки, форс-мажор) — на основании ст. 112 НК РФ и ст. 4.2 КоАП РФ.

Резюме: Чек-лист отличий

1. Пени ≠ Штраф. Это разные виды неустойки (ст. 330 ГК РФ).
2. Пени — «счетчик времени»: растут каждый день просрочки, считаются в % от долга.
3. Штраф — «разовый удар»: фиксированная сумма или % за факт нарушения.
4. В налогах: Пени — за позднюю оплату (автоматически), Штрафы — за нарушение правил учета/отчетности (по акту проверки). Взыскиваются вместе.
5. В договорах: Лучше выбрать что-то одно или четко разделить основания, иначе суд может сократить «двойное взыскание» по ст. 333 ГК РФ.
6. Ставка пени по договору по умолчанию = Ключевая ставка ЦБ РФ (ст. 395 ГК РФ).
7. Пени не взыскиваются при форс-мажоре (ст. 401 ГК РФ), штрафы, могут быть сняты при отсутствии вины.

Пени — это не штрафы. Это компенсация за время (пользование чужими деньгами), в то время как штраф — это санкция за факт нарушения обязательства или правила. Понимание этой разницы критически важно для:

• Грамотного составления договоров (чтобы не потерять деньги при судебном сокращении).
• Правильного календарного планирования платежей (пени растут каждый день).
• Взаимодействия с ФНС (разделение потоков: пени платим сами/автоматически, штрафы — оспариваем/объясняем).

При составлении договоров и ведении учета всегда опирайтесь на актуальные редакции ГК РФ, НК РФ, ТК РФ, 44-ФЗ и обзоры судебной практики ВС РФ.

Данная статья носит информационный характер и не является правовой консультацией. Для решения конкретных споров обратитесь к профессиональному юристу.