Самозанятые граждане (режим налога на профессиональный доход – НПД) обязаны уплачивать налог в размере 4 % от дохода, полученного от физических лиц, и 6 % – от дохода, полученного от юридических лиц и индивидуальных предпринимателей. Если налог не уплачен в срок, к налогоплательщику применяются два вида санкций:
- Пеня (проценты за просрочку) – начисление за каждый день просрочки;
- Штраф – фиксированный процент от суммы неуплаченного налога.
Как рассчитывается пеня
Согласно статье 75 Налогового кодекса РФ, пеня за неуплату (или несвоевременную уплату) налогов рассчитывается как:
Пеня = Сумма налога × (1/300) × Ставка рефинансирования ЦБ × Количество дней просрочки
Где:
- Сумма налога – сумма, которую самозанятый должен был уплатить;
- 1/300 – коэффициент, установленный законодательством;
- Ставка рефинансирования ЦБ – текущая ключевая ставка Банка России (на 10 сентября 2026 г. она составляет 7,50 % годовых);
- Количество дней просрочки – период с даты, следующей за днём уплаты налога, до дня фактической уплаты (или до дня вынесения решения налоговым органом).
Пример расчёта:
- Самозанятый получил доход 100 000 руб. от физического лица → налог 4 % = 4 000 руб.
- Налог не уплачен в срок, просрочка составляет 30 дней.
- Пеня = 4 000 × (1/300) × 0,075 × 30 ≈ 30 руб.
Таким образом, за месяц просрочки пеня составит около 30 руб. (в реальных условиях сумма будет зависеть от текущей ключевой ставки и длительности просрочки).
Штраф за неуплату налога самозанятого
Помимо пени, за неуплату налога применяется штраф в соответствии со статьёй 122 Налогового кодекса РФ:
- 20 % от суммы неуплаченного налога – если нарушение совершено без умысла;
- 40 % от суммы неуплаченного налога – если нарушение совершено умышленно (например, сознательное уклонение от уплаты).
Штраф начисляется один раз за каждое налоговое обязательство, не уплаченное в установленный срок.
| Показатель | Размер | Комментарий |
|---|---|---|
| Налог (НПД) | 4 % (физ. лица) / 6 % (юр. лица и ИП) | Базовая ставка |
| Пеня за каждый день просрочки | Сумма налога × (1/300) × Ключевая ставка ЦБ | На г. ключевая ставка = 7,50 % |
| Штраф (без умысла) | 20 % от суммы налога | Минимальный штраф |
| Штраф (с умыслом) | 40 % от суммы налога | Максимальный штраф при умышленном уклонении |
Практический пример
Самозанятый получил доход 250 000 руб. от юридических лиц → налог 6 % = 15 000 руб.
- Просрочка – 45 дней.
- Пеня = 15 000 × (1/300) × 0,075 × 45 ≈ 168,75 руб.
- Штраф (без умысла) = 20 % × 15 000 = 3 000 руб.
Как избежать начисления пени и штрафов
- Своевременно подавать декларацию в приложении «Мой налог» (или через личный кабинет ФНС) и уплачивать налог не позднее 25‑го числа месяца, следующего за отчётным.
- Контролировать баланс налога в приложении – система автоматически рассчитывает сумму к уплате и напоминает о сроке.
- При возникновении затруднений с оплатой обращаться в налоговую службу за возможностью отсрочки или рассрочки (ст; 61 НК РФ).
- Вести учёт всех доходов, чтобы не занижать налоговую базу.
Для самозанятых в России пеня за неуплату налога рассчитывается по формуле, основанной на ключевой ставке Банка России, и обычно составляет доли процента от суммы налога за каждый день просрочки. Штраф же значительно больше – от 20 % до 40 % от неуплаченной суммы. Поэтому наиболее эффективный способ избежать дополнительных расходов – уплачивать налог вовремя, используя официальные сервисы ФНС и контролируя свои доходы.
Информация актуальна на 10 сентября 2026 года.