В последние годы в России активно обсуждалась возможность освобождения ипотечных заемщиков от уплаты НДФЛ с материальной выгоды‚ полученной при погашении ипотечного кредита. К концу 2024 года и в начале 2025 года были приняты поправки в Налоговый кодекс‚ которые фактически отменили налогообложение этой выгоды для определенной категории заемщиков.
Основные положения нового закона
- Кредиты с государственной поддержкой (льготная ипотека‚ программы «Семейная ипотека»‚ «IT‑ипотека» и др.) освобождаются от начисления НДФЛ на материальную выгоду‚ возникающую при экономии на процентах по ипотеке.
- Мера распространяется на ипотечные договоры‚ оформленные до 31 декабря 2024 года включительно. Для кредитов‚ заключенных позже‚ действует прежний порядок налогообложения.
- Ранее‚ до 29 октября 2024 года‚ действовал мораторий на уплату НДФЛ с такой выгоды. Новые поправки фактически продлили этот мораторий на неопределенный срок‚ сделав его постоянным для указанной группы заемщиков.
- Для остальных ипотечных заемщиков (кредиты без господдержки) налоговый вычет за уплаченные проценты по ипотеке сохраняется в прежнем виде: можно вернуть часть уплаченного НДФЛ через подачу декларации 3‑НДФЛ‚ но только после регистрации права собственности на жилье.
Кто может воспользоваться льготой?
Согласно разъяснениям Федеральной налоговой службы и экспертов рынка недвижимости‚ право на освобождение от НДФЛ имеют:
- Заемщики‚ оформившие ипотечный кредит в рамках государственных программ поддержки (льготная ипотека на новостройки‚ семейная ипотека‚ ипотека для IT‑специалистов и т.п.).
- Лица‚ чьи кредитные договоры были заключены не позднее 31 декабря 2024 года.
- Трудоустроенные граждане‚ являющиеся плательщиками НДФЛ‚ поскольку вычет рассчитывается от уплаченного налога.
Эксперты отмечают‚ что количество таких заемщиков относительно невелико: льготные ипотечные продукты составляют лишь небольшую долю общего объема ипотечного портфеля в России. Тем не менее‚ для данной категории заемщиков мера ощутимо снижает финансовую нагрузку.
Как получить налоговый вычет по ипотеке в 2024‑2026 годах
Если вы не попадаете под категорию освобождения от НДФЛ‚ вы всё ещё можете вернуть часть уплаченного налога за проценты по ипотеке. Основные шаги:
- Собрать необходимые документы: договор ипотечного кредита‚ справка из банка об уплаченных процентах за год‚ выписка из ЕГРН о праве собственности‚ декларация 3‑НДФЛ.
- Заполнить декларацию 3‑НДФЛ‚ указав в разделе «Вычеты» сумму уплаченных процентов (максимум до 2 000 000 рублей‚ что соответствует вычету до 650 000 рублей по НДФЛ при ставке 13 %);
- Подать декларацию в налоговую инспекцию не позднее 30 апреля года‚ следующего за отчетным периодом.
- После камеральной проверки налоговый орган вернет излишне уплаченный НДФЛ на указанный в декларации банковский счет или почтовым переводом.
Важно помнить‚ что вычет можно получить только за те годы‚ за которые вы уже уплатили НДФЛ. Например‚ в 2026 году можно подать декларацию за 2023‚ 2024 и 2025 годы.
Влияние на рынок жилья
Эксперты считают‚ что отмена налога на материальную выгоду по льготной ипотеке окажет умеренно положительный спросовый эффект:
- Повысит привлекательность государственных ипотечных программ‚ особенно для молодых семей и специалистов IT‑сектора.
- Стимулирует спрос на новостройки‚ участвующие в льготных программах‚ что может поддержать темпы строительства в регионах.
- Для остальных сегментов ипотечного рынка изменений практически не ожидается‚ поскольку льгота касается лишь ограниченного числа заемщиков.
Отмена налогообложения материальной выгоды по ипотеке для кредитов с государственной поддержкой – это реальная мера поддержки определенной группы заемщиков‚ оформивших ипотечный договор до конца 2024 года. Для остальных ипотечных заемщиков сохраняется привычный порядок получения налогового вычета за уплаченные проценты. При планировании покупки жилья стоит уточнить‚ попадает ли ваш кредит под льготную программу‚ и‚ если нет‚ подготовить документы для стандартного вычета через декларацию 3‑НДФЛ.
Следите за официальными разъяснениями ФНС и обновлениями законодательства‚ чтобы не упустить возможность вернуть часть уплаченных налогов и оптимизировать свои финансовые обязательства по ипотеке.