В данной статье рассматриваются основные особенности применения УСН в Москве, актуальные ставки налога, изменения, связанные с порогом освобождения от НДС, а также практические рекомендации для индивидуальных предпринимателей (ИП) и организаций, работающих на упрощёнке.
Что такое УСН и какие ставки применяются в Москве?
Упрощённая система налогообложения (УСН) – это специальный налоговый режим, позволяющий уменьшить административную нагрузку на бизнес. В Москве, как и во всех регионах РФ, налогоплательщики могут выбрать один из двух вариантов расчёта налога:
- 6 % от доходов – подходит тем, у кого расходы составляют небольшую часть оборота.
- 15 % от доходов минус расходы – выгодно, когда расходы значительны (аренда, заработная плата, закупка товаров и т.д.).
Выбор варианта делаеться один раз в год (как правило, до 31 декабря предшествующего года) и остаётся неизменным на весь налоговый период.
Изменения в 2025‑2026 гг.: порог освобождения от НДС
С 1 января 2026 года вступил в силу новый порог освобождения от уплаты НДС для плательщиков УСН:
- Если годовой доход (без учёта НДС) превышает 20 млн руб., предприниматель или организация становится плательщиком НДС.
- При доходе до 20 млн руб. включительно – освобождение от НДС сохраняется.
Это изменение затронуло значительную часть малого и среднего бизнеса в Москве, где многие компании ранее работали с оборотом около 15‑25 млн руб. и не были обязаны начислять НДС.
Как определить, попадаете ли вы под новый порог?
Для расчёта необходимо учитывать все поступления, полученные за календарный год, включая:
- Выручку от реализации товаров, работ, услуг;
- Полученные авансы и предоплаты;
- Доходы от аренды и субаренды имущества;
- Прочие операционные доходы (например, комиссии, штрафы, пени).
Если сумма указанных поступлений за год превышает 20 млн руб., с 1 января следующего года необходимо:
- Подать заявление о переходе на общую систему налогообложения (ОСН) или продолжать применять УСН, но начислять и уплачивать НДС по ставкам 0 %, 10 % или 20 % в зависимости от вида деятельности;
- Вести отдельный учёт операций, облагаемых НДС, и операций, освобождённых от него;
- Сдавать декларацию по НДС раз в квартал (или ежемесячно, если выбрано соответствующее периодическое представление).
Практические рекомендации для московских предпринимателей
Прогнозирование доходов
Составьте прогноз доходов на текущий и следующий год. Если ожидается приближение к порогу 20 млн руб., заранее подготовьтесь к возможному переходу на НДС.
Оптимизация структуры расходов
При выборе варианта «15 % от доходов минус расходы» важно максимально документировать все расходы: арендные платежи, заработная плата с отчислениями в фонды, закупка товаров, транспортные услуги, маркетинг и т.д. Чем выше подтверждённые расходы, тем ниже база налогообложения.
Ведение раздельного учёта
Если вы становитесь плательщиком НДС, откройте отдельные субсчета в бухгалтерском учёте для:
- операций, облагаемых НДС;
- операций, освобождённых от НДС (например, экспорт, certain медицинские услуги).
Использование онлайн‑сервисов и бухгалтерского ПО
Современные облачные бухгалтерские системы (например, 1С:Облако, Моё дело, Контур.Эльба) автоматически рассчитывают УСН, отслеживают приближение к порогу НДС и формируют необходимые отчёты.
Консультация с налоговым специалистом
Из‑за частоты изменений в законодательстве (например, корректировки ставок, введение новых льгот) рекомендуется хотя бы раз в год проводить консультацию с квалифицированным налоговым консультантом или аудитором.
Часто задаваемые вопросы (FAQ)
- Можно ли остаться на УСН, если доход превысил 20 млн руб.?
- Да, можно продолжать применять УСН, но тогда необходимо начислять и уплачивать НДС. Выбор остаётся за налогоплательщиком.
- Какой срок подачи заявления о переходе на уплату НДС?
- Заявление подаётся не позднее 20‑го числа месяца, следующего за месяцем, в котором был превышен порог. Например, если доход превысил 20 млн руб. в марте 2026 года, заявление подаётся до 20 апреля 2026 года.
- Нужно ли менять кассовое оборудование при переходе на НДС?
- Если вы используете онлайн‑кассу, убедитесь, что она поддерживает печать чеков с указанием НДС. Большинство современных моделей уже имеют эту функцию; при необходимости обновите прошивку или замените устройство.
- Какие льготы сохраняются для плательщиков УСН после превышения порога?
- Льготы по УСН (сниженные ставки 6 %/15 %) сохраняются, но к ним добавляется обязанность по НДС. Льготы по другим налогам (например, по имуществу или транспортному налогу) не меняются.
Москва, как один из крупнейших экономических центров России, следует общим федеральным правилам по УСН, но особенности местного рынка (высокая аренда, концентрация услуг, значительный оборот многих малых предприятий) делают актуальным тщательное планирование налоговой нагрузки. С 2026 года ключевым моментом стал порог освобождения от НДС в размере 20 млн руб. Предпринимателям рекомендуется:
- Регулярно контролировать годовой доход;
- Выбирать оптимальный вариант УСН (6 % или 15 %) с учётом структуры расходов;
- Готовиться к возможному начислению НДС заранее, ведя раздельный учёт и используя современное бухгалтерское ПО;
- Обращаться за профессиональной консультацией при сомнениях.
Соблюдение этих рекомендаций позволит минимизировать риски штрафов, избежать непредвиденных налоговых выплат и сосредоточиться на развитии бизнеса в условиях динамично меняющегося налогового законодательства.