Срок уплаты налогов зависит от вида налога, периода, за который подаётся декларация, и категории налогоплательщика (физическое лицо, индивидуальный предприниматель, организация)․ Ниже приведён обзор основных сроков, актуальных на 10 сентября 2026 г․

Налог на доходы физических лиц (НДФЛ)

• Декларация за 2024 год подаётся до 30 апреля 2025 г․ (или до 15 июля 2025 г․, если используется продление)․
• Уплата налога за 2024 год производится не позднее 15 июля 2025 г․ (если декларация подана в срок);
• Если декларация подана с продлением (до 15 октября 2025 г․), срок уплаты переносится на 15 ноября 2025 г․․

Пример: если вы получили доход от продажи недвижимости в 2024 году и подали декларацию 20 апреля 2025 г․, налог нужно уплатить до 15 июля 2025 г․

Налог на имущество физических лиц

• Налог рассчитывается за календарный год и уплачивается не позднее 1 декабря года, следующего за отчётным периодом․
• Для дохода за 2024 год срок уплаты – 1 декабря 2025 г․ (если 1 декабря выпадает на выходной – переносится на следующий рабочий день)․

Транспортный и земельный налоги

• Уплата производится ежегодно не позднее 1 декабря года, следующего за отчётным․
• Для 2024 года – срок уплаты 1 декабря 2025 г․․

Единый налоговый платёж (ЕНП) / Единый налоговый счёт (ЕНС)

С 2023 года введён механизм ЕНП, позволяющий уплачивать несколько налогов одним платежом․

• Платёж по ЕНП вносится ежеквартально не позднее 28 числа месяца, следующего за отчётным кварталом․
• Пример: за I квартал 2025 г․ платёж вносится до 28 апреля 2025 г․;
• За II квартал – до 28 июля 2025 г․;
• За III квартал – до 28 октября 2025 г․;
• За IV квартал – до 28 января 2026 г․․

Налог на прибыль организаций

• Декларация подаётся ежеквартально (или ежегодно для малых предприятий) не позднее 28 числа месяца, следующего за отчётным периодом․
• Уплата налога производится в те же сроки, что и подача декларации (то есть также до 28 числа следующего месяца)․

НДС

• Декларация по НДС подаётся поквартально не позднее 20 числа месяца, следующего за отчётным кварталом․
• Уплата НДС может быть произведена равными долями в течение квартала, но окончательный платёж должен быть внесён не позднее указанной даты (20‑е число)․

Специальные случаи

1. Продажа недвижимости или автомобиля – налог с дохода уплачивается до 15 июля года, следующего за годом продажи․
2. Получение выигрыша в лотерею, призов – налог удерживается организатором; если налог не удержан, получатель обязан уплатить его не позднее 15 июля следующего года․
3. Продление срока подачи декларации – при подаче заявления о продлении (до 15 октября) срок уплаты налога сдвигается на соответствующее количество дней (обычно до 15 ноября)․

Таблица основных сроков уплаты налогов за 2024 год (платёж в 2025 году)

Что делать, если срок выпадает на выходной или праздничный день?

Согласно ст․ 6․1 НК РФ, если последний день срока приходится на выходной или нерабочий праздничный день, срок переносится на следующий рабочий день․ Это правило применяется ко всем налогам и сборам, включая НДФЛ, имущественные налоги, транспортный и земельный налоги, ЕНП и НДС․

Рекомендации по своевременной уплате

• Сформировать календарь налоговых обязательств в начале года и отметить в нём все ключевые даты․
• Использовать сервисы онлайн‑банкинга или личный кабинет налогоплательщика для автоматических напоминаний․
• При возможности распределять крупные платежи (например, НДС) на равные части в течение отчётного периода, чтобы избежать одновременной нагрузки на бюджет․
• Своевременно подавать декларации, даже если планируется нулевой доход – это избавит от штрафов за несдачу․
• При возникновении вопросов обращаться к налоговому консультанту или в территориальный орган ФНС․

Соблюдение указанных сроков позволит избежать пени, штрафов и неприятных последствий, а также обеспечит прозрачность ваших налоговых отношений с государством․