Дата актуализации: . В статье рассмотрены основные налоги, действующие на территории Российской Федерации, и указаны их текущие ставки в процентах.
Общая система налогообложения
В России действует несколько уровней налогообложения: федеральный, региональный и местный. Налоговое законодательство периодически обновляется, поэтому ставки могут меняться. Ниже приведены актуальные значения на момент указанной даты.
Налог на доходы физических лиц (НДФЛ)
- Основная ставка – 13 % для большинства доходов (зарплата, премии, проценты по вкладам, дивиденды и т.д.).
- Повышенная ставка – 15 % для доходов, превышающих 5 млн руб. в год (с 2021 г.).
- Ставка по отдельным видам доходов:
- Дивиденды, полученные от российских организаций – 13 % (или 15 % при превышении лимита).
- Проценты по банковским вкладам и облигациям – облагаются НДФЛ, но существует необлагаемый лимит (см. ниже).
- Выигрыши в лотереях и тотализаторе – 13 %.
Налог на добавленную стоимость (НДС)
- Основная ставка – 20 %.
- Пониженные ставки:
- 10 % – для некоторых продуктов питания, детских товаров, книг и периодических изданий.
- 0 % – экспорт товаров, работ и услуг, международные перевозки и некоторые другие операции.
Налог на прибыль организаций
- Ставка – 20 % (2 % – в федеральный бюджет, 18 % – в бюджеты субъектов РФ).
- Для отдельных категорий налогоплательщиков (например, IT‑компании, резиденты особых экономических зон) могут применяться пониженные ставки или льготы.
Страховые взносы (внебюджетные фонды)
Взносы начисляются на фонд оплаты труда и распределяются между Пенсионным фондом, Фондом социального страхования и Фондом обязательного медицинского страхования.
- Пенсионное страхование – 22 % (до превышения предельной базы – 1 465 000 руб. в год, далее – 10 %).
- Медицинское страхование – 5,1 %.
- Страхование от временной нетрудоспособности и материнства – 2,9 %.
Налог на имущество физических лиц
- Ставка устанавливается региональными властями в диапазоне от 0,1 % до 2,0 % от кадастровой стоимости объекта.
- Для жилых помещений, как правило, применяется ставка 0,1 % – 0,5 %.
Транспортный и земельный налог
- Транспортный налог – зависит от мощности двигателя (л.с.) и региона; ставка варьируется от 2,5 до 150 рублей за 1 л.с.
- Земельный налог – от 0,3 % до 1,5 % от кадастровой стоимости участка (устанавливается муниципалитетами).
Налог на проценты по вкладам (НДФЛ с дохода по вкладам)
Согласно информации из открытых источников (актуально на 2025‑2026 гг.):
- Необлагаемый лимит процентов по вкладам – 210 000 руб; в год (для 2025 г.; индексируется ежегодно).
- Налог рассчитывается только с той части дохода по вкладам, которая превышает указанный лимит.
- Ставка НДФЛ – 13 % (или 15 % при превышении общего годового дохода 5 млн руб.).
- Срок уплаты налога за проценты, полученные в 2025 году – не позднее 1 декабря 2026 года.
- Если налог уплачивается в рассрочку, на сумму долга начисляются проценты – половина ключевой ставки ЦБ на момент оформления рассрочки (начисляются за каждый день просрочки).
Пример расчёта налога на проценты по вкладу за 2025 год
- Полученные проценты по вкладу – 350 000 руб.
- Вычитаем необлагаемый лимит: 350 000 – 210 000 = 140 000 руб. – база для налогообложения.
- Налог по ставке 13 %: 140 000 × 0,13 = 18 200 руб.
- Если доход физического лица превышает 5 млн руб., применяется ставка 15 %: 140 000 × 0,15 = 21 000 руб.
Важные даты и сроки уплаты налогов (на 2026 год)
- НДФЛ – ежегодно до 30 апреля следующего года (за доходы предыдущего года). Для процентов по вкладам – до 1 декабря следующего года.
- НДС – квартальная декларация и уплата не позже 20‑го числа месяца, следующего за отчётным кварталом.
- Налог на прибыль организаций – квартальные авансовые платежи (не позже 28‑го числа месяца, следующего за отчётным кварталом) и годовая декларация до 28 марта.
- Страховые взносы – ежемесячно не позже 15‑го числа месяца, следующего за отчётным.
- Налог на имущество, транспортный и земельный налоги – обычно ежегодно до 1 декабря (уточняется в региональных нормативных актах).
На сегодняшний день основные налоговые ставки в России выглядят следующим образом:
- НДФЛ – 13 % (15 % при высоких доходах).
- НДС – 20 % (пониженные 10 % и 0 %).
- Налог на прибыль организаций – 20 %.
- Страховые взносы – суммарно около 30 % от фонда оплаты труда.
- Налог на имущество физлиц – от 0,1 % до 2,0 % (устанавливается регионами).
- Транспортный налог – зависит от мощности двигателя и региона.
- Земельный налог – от 0,3 % до 1,5 % от кадастровой стоимости.
- Налог на проценты по вкладам – 13 % (или 15 %) с дохода, превышающего необлагаемый лимит 210 000 руб. в год.
Знание актуальных процентных ставок помогает корректно планировать финансовые обязательства, избегать штрафов и оптимизировать налоговую нагрузку. При возникновении вопросов рекомендуется обращаться к официальным источникам – сайту Федеральной налоговой службы (ФНС) или к квалифицированному налоговому консультанту.