В 2026 году индивидуальные предприниматели могут выбрать одну из нескольких систем налогообложения. Ниже подробно рассмотрены основные налоги и обязательные взносы, которые ИП платит за каждый отчётный квартал при работе на:

• УСН (упрощённая система налогообложения);
• ОСНО (общая система налогообложения);
• Патентная система;
• АУСН (автоматизированная упрощённая система);
• ЕСХН (единый сельскохозяйственный налог);
• НПД (налог на профессиональный доход).

УСН (упрощённая система налогообложения)

На УСН ИП может применять один из двух объектов налогообложения:

1. Доходы – ставка 6 %;
2. Доходы минус расходы – ставка 15 % (в некоторых регионах – сниженная ставка 5‑10 %).

Пример расчёта за квартал (объект «Доходы»)

Предположим, ИП получил за квартал доход 600 000 ₽.

Налог = Доход × Ставка
 = 600 000 ₽ × 6 %
 = 36 000 ₽

Кроме налога, ИП обязан уплачивать фиксированные страховые взносы в ПФР и ФОМС:

• Пенсионный фонд – 34 000 ₽ в год → 8 500 ₽ за квартал;
• ФОМС – 8 000 ₽ в год → 2 000 ₽ за квартал.

Пример расчёта за квартал (объект «Доходы минус расходы»)

Доход – 800 000 ₽, расходы – 500 000 ₽.

База = Доход – Расходы = 300 000 ₽
Налог = 300 000 ₽ × 15 % = 45 000 ₽

Добавляем те же страховые взносы (8 500 ₽ + 2 000 ₽) → итого 55 500 ₽ за квартал.

ОСНО (общая система налогообложения)

На ОСНО ИП платит несколько видов налогов:

• НДФЛ – прогрессивная ставка (13 % до 2 400 000 ₽ в год, 15 % свыше);
• НДС – 20 % (или 10 %, 0 % в зависимости от вида деятельности);
• Имущественный налог (если есть недвижимость);
• Транспортный и земельный налог (при наличии соответствующих объектов).

Пример расчёта НДФЛ за квартал

Получен доход за квартал – 1 200 000 ₽ (годовой доход предположительно 4 800 000 ₽ → попадает в высокую ставку 15 %).

НДФЛ = 1 200 000 ₽ × 15 % = 180 000 ₽

НДС (если деятельность облагается) рассчитывается от суммы реализации без НДС. При реализации 1 000 000 ₽ без НДС:

НДС = 1 000 000 ₽ × 20 % = 200 000 ₽

Страховые взносы в ПФР и ФОМС рассчитываются так же, как и на УСН (фиксированные суммы).

Патентная система налогообложения

Патент выдаётся на конкретный вид деятельности и срок от 1 до 12 месяцев; Стоимость патента определяется региональными коэффициентами и потенциальным доходом.

Пример расчёта за квартал

Патент на розничную торговлю в регионе с коэффициентом 1,2. Потенциальный доход за год – 2 000 000 ₽.

Стоимость патента за год = 2 000 000 ₽ × 6 % × 1,2 = 144 000 ₽
Стоимость за квартал = 144 000 ₽ / 4 = 36 000 ₽

Страховые взносы в ПФР и ФОМС уплачиваются в фиксированном размере (8 500 ₽ + 2 000 ₽ за квартал).

АУСН (автоматизированная упрощённая система)

АУСН доступна ИП, чьи доходы не превышают 60 000 000 ₽ в год и количество сотрудников не более 5 человек; Налог рассчитывается автоматически платёжным сервисом.

Ставки

• При объекте «Доходы» – 8 %;
• При объекте «Доходы минус расходы» – 20 % (с возможностью применения пониженных коэффициентов в некоторых регионах).

Пример за квартал (объект «Доходы»)

Доход за квартал – 450 000 ₽.

Налог = 450 000 ₽ × 8 % = 36 000 ₽

Страховые взносы – те же фиксированные суммы (8 500 ₽ + 2 000 ₽).

ЕСХН (единый сельскохозяйственный налог)

ЕСН применяется производителям сельскохозяйственной продукции, доля которой в доходах составляет не менее 70 %.

Ставка

6 % от разницы между доходами и расходами, связанными с сельскохозяйственной деятельностью.

Пример за квартал

Доход от продажи зерна – 1 200 000 ₽, расходы (семена, удобрения, топливо) – 700 000 ₽.

База = 1 200 000 ₽ – 700 000 ₽ = 500 000 ₽
Налог = 500 000 ₽ × 6 % = 30 000 ₽

Страховые взносы в ПФР и ФОМС уплачиваются в фиксированном размере.

НПД (налог на профессиональный доход)

НПД – специальный режим для самозанятых. ИП может перейти на НПД, если его деятельность подпадает под перечень допустимых видов (репетиторство, дизайн, IT‑услуги и др.).

• 4 % – при получении дохода от физических лиц;
• 6 % – при получении дохода от юридических лиц и индивидуальных предпринимателей.

Доход от физлиц – 300 000 ₽, доход от юрлиц – 200 000 ₽.

Налог от физлиц = 300 000 ₽ × 4 % = 12 000 ₽
Налог от юрлиц = 200 000 ₽ × 6 % = 12 000 ₽

Страховые взносы в ПФР и ФОМС не уплачиваются (самозанятые платят только налог). Однако при желании можно добровольно вносить взносы для формирования пенсионных прав.

Выбор системы налогообложения напрямую влияет на размер квартальных платежей. Для быстрого ориентира можно использовать следующую таблицу (условные примеры при доходе 600 000 ₽ за квартал):

УСН (доходы, 6 %)	36 000 ₽	10 500 ₽	46 500 ₽
УСН (доходы‑расходы, 15 %)	45 000 ₽	10 500 ₽	55 500 ₽
ОСНО (НДФЛ 15 % + НДС 20 %)	180 000 ₽ + 200 000 ₽	10 500 ₽	390 500 ₽
Патент (пример)	36 000 ₽	10 500 ₽	46 500 ₽
АУСН (доходы, 8 %)	36 000 ₽	10 500 ₽	46 500 ₽
ЕСХН (6 %)	30 000 ₽	10 500 ₽	40 500 ₽
НПД (4 %/6 %)	24 000 ₽	0 ₽	24 000 ₽

При планировании бюджета рекомендуется:

1. Определить ожидаемый доход и структуру расходов;
2. Сопоставить их с лимитами и условиями каждой системы;
3. Рассчитать квартальный налог и обязательные взносы;
4. Выбрать вариант с минимальной налоговой нагрузкой, учитывая особенности вида деятельности и планы роста бизнеса.

Помните, что законодательство может меняться, поэтому перед подачей налоговой декларации уточняйте актуальные ставки и требования на официальном сайте ФНС России или у квалифицированного налогового консультанта.