Налоговая система Донецкой Народной Республики (ДНР) представляет собой единую структуру, обеспечивающую наполнение бюджета республики и администрирование налоговых обязательств․ Ключевым звеном этой системы является Министерство доходов и сборов (МДС ДНР) и его территориальные органы․ Статья посвящена правовому основанию деятельности, организационной структуре и ключевым этапам реформы налогового администрирования в регионе․

Правовое основание и статус

Деятельность налоговых органов ДНР регулируется нормативными правовыми актами Республики․ Фундаментальным документом, определяющим статус, задачи и функции ведомства, является Постановление Правительства ДНР от 12 сентября 2019 г․ № 25-20 «Об утверждении Положения о Министерстве доходов и сборов Донецкой Народной Республики»․

Данное Положение закрепило за Министерством статус главного исполнительного органа по вопросам:

• налогового администрирования;
• администрирования сборов и платежей;
• контроля за соблюдением налогового законодательства;
• организации работы по учету налогоплательщиков․

Ранее, на этапе формирования государственности (с 2014 года), функционировало Временное Положение и Временная организационная структура, утвержденные Постановлением Совета Министров ДНР от 06 октября 2014 г․ № 37-8․ Переход к Постановлению № 25-20 ознаменовал завершение этапа становления и переход к системной работе в устоявшемся правовом поле․

Организационная структура: единая система

Согласно статье 1․6 Положения № 25-20, Министерство доходов и сборов и его территориальные органы составляют единую систему органов доходов и сборов Донецкой Народной Республики․

Центральный аппарат (Министерство)

Министерство осуществляет свои полномочия непосредственно․ В его компетенцию входит:

• разработка и реализация государственной политики в сфере доходов и сборов;
• организация планирования и формирование проекта доходной части сводного бюджета ДНР, прогнозирование ее исполнения;
• методологическое руководство и контроль за деятельностью подведомственных территориальных органов;
• ведение единого реестра налогоплательщиков․

Территориальные органы

Территориальные органы МДС ДНР создаются в городах и районах Республики (например, в г․ Мариуполе, г․ Донецке и других населенных пунктах)․ Они являются структурными подразделениями Министерства без права юридического лица и действуют на основании уставов, утверждаемых Министерством․

Основные функции территориальных органов:

1. Проведение регистрационного учета налогоплательщиков (юридических лиц, ИП, физических лиц)․
2. Прием налоговых деклараций и расчетов․
3. Проведение камеральных и выездных налоговых проверок․
4. Взыскание просроченной задолженности, пени, штрафов․
5. Обеспечение взаимодействия с налогоплательщиками (прием обращений, консультирование)․

Ключевой этап: переходный период и интеграция в правовое поле РФ

Важнейшим вектором развития налоговой службы ДНР в 2022–2023 годах стал процесс интеграции в налоговую систему Российской Федерации․ В ноябре 2022 года было утверждено Порядок администрирования налогов и сборов в переходный период․

Суть реформы заключалась в следующем:

• Постепенное приведение налогового законодательства ДНР в соответствие с Налоговым кодексом РФ․
• Обязанность организаций, находящихся на территории ДНР, привести свои учредительные документы в соответствие с российским законодательством до 31 декабря 2023 года․
• Переход на применение российских налоговых режимов (ОСНО, УСН, Патентная система, ЕСХН, НПД) и ставок страховых взносов․

Данный процесс потребовал от органов МДС ДНР масштабной переработки регламентов, обновления программного обеспечения (АС «Налог-3» и др․), переобучения кадров и информирования налогоплательщиков о новых правилах․

Основные администрируемые налоги и платежи

В текущих условиях (после завершения переходного периода) территориальные органы МДС ДНР администрируют налоги и сборы, установленные Налоговым кодексом РФ, а также региональными законами ДНР (в пределах полномочий, делегированных федеральным законодательством)․ Ключевые платежи включают:

• Налог на прибыль организаций (федеральный и региональный компоненты)․
• Налог на добавленную стоимость (НДС)․
• Подоходный налог с физических лиц (НДФЛ)․
• Единый социальный взнос (страховые взносы) в фонды Пенсионного и Социального страхования РФ (СФР)․
• Специальные налоговые режимы (УСН, Патент, НПД, ЕСХН, Автоматизированная система налогообложения — АСН)․
• Имущественные налоги (организаций и физических лиц), транспортный налог, земельный налог (взаимодействие с органами местного самоуправления)․

Взаимодействие с налогоплательщиками и цифровизация

Современная деятельность органов налоговой службы ДНР неразрывно связана с цифровыми сервисами Федеральной налоговой службы России (ФНС России)․ После интеграции налогоплательщики ДНР получили полноценный доступ к:

• Личному кабинету налогоплательщика (ЛК ИП/Орг/ФЛ) на портале nalog․gov․ru․
• Сервисам электронного документооборота (СБИС, Диадок, Контур․Экстерн и др․) для сдачи отчетности в ФНС․
• Системе Единого налогового счета (ЕНС) и Единого налогового платежа (ЕНП)․
• Сервисам онлайн-регистрации бизнеса, получения патентов, уведомлений о переходах на спецрежимы․

Территориальные органы МДС ДНР выполняют функции приемных пунктов и центров обслуживания для лиц, предпочитающих очное взаимодействие или нуждающихся в помощи по сложным вопросам (проверки, споры, блокировки счетов)․

Контактная информация (общие реквизиты)

Центральный аппарат Министерства доходов и сборов ДНР расположен в г․ Донецк․

Телефон справочно-информационной службы (унифицированный номер): +7 (XXX) XXX-XX-XX (номер замаскирован в соответствии с политикой конфиденциальности)

Официальный веб-портал: Официальный сайт Министерства доходов и сборов ДНР (раздел «Научно-методическая и информационная поддержка», новости, нормативная база)․

ИНН Министерства (юридическое лицо): XXXXXXXXXX (реквизиты замаскированы)

Примечание: Для обращения в конкретный территориальный орган (инспекцию) по месту нахождения/регистрации рекомендуется использовать раздел «Контакты» на официальном сайте МДС ДНР или портале Госуслуги/ФНС России․

Руководство ведомством

Министерство возглавляет Министр доходов и сборов ДНР․ На текущий момент должность занимает ФИО замаскировано․ Министр назначается и освобождается от должности Главой ДНР по представлению Премьер-министра Правительства ДНР․

Органы налоговой службы ДНР прошли путь от создания временных структур в 2014 году до полноценного интегрированного элемента налоговой системы Российской Федерации; Ключевыми приоритетами на современном этапе являются: обеспечение бесперебойного сбора доходов в бюджеты всех уровней, дальнейшая цифровизация сервисов для налогоплательщиков, повышение качества администрирования и профилактика нарушений налогового законодательства․ Территориальные органы МДС ДНР остаются главной точкой контакта государства с бизнесом и гражданами в налоговой сфере на местах․