Своевременная уплата налогов – одно из ключевых условий бесперебойной работы любой организации. Нарушение сроков приводит к штрафам, пени и дополнительным проверкам со стороны налоговых органов. В данной статье мы рассмотрим, какие налоги уплачиваются поквартально, какие сроки установлены законодательством и как правильно планировать платежи, чтобы избежать ошибок.
Основные налоги, уплачиваемые поквартально
В зависимости от выбранной системы налогообложения (ОСН, УСН, ЕСХН) налогоплательщик может быть обязан вносить авансовые платежи или окончательные расчёты за налоговый период поквартально. Ниже перечислены наиболее распространённые налоги, сроки уплаты которых привязаны к кварталам:
- Налог на прибыль организаций (для компаний на ОСН) – авансовые платежи рассчитываются поквартально на основе фактической прибыли за отчётный период.
- НДС – хотя декларация подаётся поквартально, сам налог уплачивается в рамках единого налогового платежа (ЕНП) до 28 числа месяца, следующего за отчётным кварталом.
- Имущественный налог на организации – для объектов, не освобождённых от налогообложения, авансовые платежи вносятся поквартально.
- Транспортный налог и земельный налог – в большинстве регионов платятся поквартально авансами, а окончательный расчёт производится за год.
- Единый сельскохозяйственный налог (ЕСХН) – авансовые платежи вносятся поквартально, исходя из фактически полученного дохода.
- Упрощённая система налогообложения (УСН) – при объекте «Доходы» авансовые платежи не требуются, но при объекте «Доходы минус расходы» налог на прибыль уплачивается поквартально.
Сроки уплаты налогов по кварталам (общие правила)
Ниже представлен обобщённый календарь сроков уплаты основных налогов, действующий для большинства налогоплательщиков на ОСН. Обратите внимание, что если последний день срока приходится на выходной или праздничный день, платёж переносится на следующий рабочий день.
- Первый квартал (январь‑март)
- Аванс по налогу на прибыль – не позднее 28 апреля (уплата за I квартал).
- НДС – уплата единым налоговым платежом до 28 апреля (за I квартал).
- Имущественный, транспортный и земельный налоги – аванс за I квартал до 30 апреля.
- Второй квартал (апрель‑июнь)
- Аванс по налогу на прибыль – до 28 июля.
- НДС – до 28 июля.
- Имущественный, транспортный и земельный налоги – аванс за II квартал до 31 июля.
- Третий квартал (июль‑сентябрь)
- Аванс по налогу на прибыль – до 28 октября.
- НДС – до 28 октября.
- Имущественный, транспортный и земельный налоги – аванс за III квартал до 31 октября.
- Четвёртый квартал (октябрь‑декабрь)
- Аванс по налогу на прибыль – до 28 января следующего года (за IV квартал).
- НДС – до 28 января следующего года.
- Имущественный, транспортный и земельный налоги – аванс за IV квартал до 31 января следующего года.
Особенности для разных систем налогообложения Общая система налогообложения (ОСН)
На ОСН квартальные авансы обязательны по налогу на прибыль, НДС, имущественному налогу. Сроки, указанные выше, являются общепринятыми. Важно помнить о необходимости подачи уведомления об исчисленных суммах налогов (ЕНП) до 25 числа текущего месяца, а сама уплата – до 28 числа.
Упрощённая система налогообложения (УСН)
При объекте «Доходы» авансовые платежи не требуются; налог уплачивается ежегодно на основе декларации, подаваемой до 31 марта года, следующего за отчётным. При объекте «Доходы минус расходы» авансы по налогу на прибыль рассчитываются поквартально со теми же сроками, что и на ОСН.
Единый сельскохозяйственный налог (ЕСХН)
Авансовые платежи по ЕСХН вносятся поквартально не позднее 25 числа месяца, следующего за отчётным кварталом, а уплата производится до 28 числа того же месяца. Декларация подаётся ежегодно.
Как избежать штрафов и пени - Своевременно вносить авансовые платежи и уплачивать налоги в установленные сроки.
- Использовать налоговый календарь (например, памятку от Е‑Офис 24) и отмечать в нём все ключевые даты.
- Контролировать перенос сроков из‑за выходных и праздничных дней.
- Своевременно подавать уведомления по ЕНП (до 25 числа) и декларации (по НДС, прибыли и др.).
- При возникновении вопросов консультироваться с налоговым консультантом или обращаться в службу поддержки ФНС.
Понимание, по каким кварталам уплачиваются те или иные налоги, позволяет бухгалтеру эффективно планировать cash‑flow организации, минимизировать риски штрафов и обеспечить прозрачность финансовой отчётности. Регулярное обновление налогового календаря и внимание к изменениям в законодательстве – залог спокойной работы бухгалтерского отдела.
Следуя представленным рекомендациям и используя предоставленные сроки, вы сможете без труда выполнять все налоговые обязательства в установленные сроки.