Бесплатная консультация юриста

+7 (800) 302-87-29

Реклама jurik.ru

Данная статья предназначена для физических лиц, индивидуальных предпринимателей и организаций, которые хотят оформить налоговую льготу по имущественному налогу. В ней изложены правовые основания, перечень необходимых документов, пошаговая инструкция по составлению заявления и способы его подачи.

Нормативная база

Налоговый кодекс РФ, ст. 407 – льготы по налогу на имущество физических лиц;
Приказ ФНС России от № 03-05-06-01/65106 – порядок предоставления льгот ИП на УСН и других спецрежимах;
Форма заявления по КНД 1150063 (транспортный, земельный и налог на имущество ФЛ);
Форма заявления по КНД 1150121 (налог на имущество организаций).

Кто может претендовать на льготу

Льгота по налогу на имущество предоставляется следующим категориям налогоплательщиков:

Пенсионеры по возрасту или по инвалидности;
Ветераны Великой Отечественной войны, участники боевых действий;
Лица, имеющие статус многодетной семьи;
Инвалиды I и II группы;
Индивидуальные предприниматели, применяющие УСН, ЕСХН или патентную систему налогообложения (при условии, что объект недвижимости используется в предпринимательской деятельности);
Организации, являющиеся nonprofit‑структурами (благотворительные фонды, религиозные организации и т.п.), если объект используется для уставной деятельности.

Какие объекты имущества подпадают под льготу

Льгота может быть предоставлена по:

Жилому дому, квартире, комнате;
Земельному участку, предоставленному под индивидуальное жилищное строительство;
Нежилым помещениям (гараж, хозяйственная постройка), если они используються в соответствии с целями льготы;
Объектам недвижимости, находящимся в собственности ИП и используемым в предпринимательской деятельности (например, производственные помещения, склады).

Необходимые документы

Для подтверждения права на льготу потребуется приложить к заявлению следующие документы (в зависимости от основания):

Копия пенсионного удостоверения или справки из ПФР;
Справка о статусе ветерана или участника боевых действий;
Свидетельство о рождении детей (для многодетных семей);
Медицинская справка о группе инвалидности;
Выписка из ЕГРИП/ЕГРЮЛ (для ИП и организаций);
Документы, подтверждающие право собственности на объект (выписка из ЕГРН, договор купли‑продажи, акт приёма‑передачи);
Кадастровый паспорт или выписка с указанием кадастрового номера и стоимости объекта.

Пошаговая инструкция по составлению заявления

Определите форму заявления:
- Для физических лиц – форма КНД 1150063;
- Для организаций – форма КНД 1150121;
- Для ИП на УСН – также форма КНД 1150063 (с пометкой «ИП»).
Заполните реквизиты налогоплательщика:
- Наименование (ФИО для физлиц, название организации/ИП);
- ИНН, КПП (если применимо);
- Адрес места жительства или место нахождения объекта;
- Контактный телефон и электронная почта (необязательно, но рекомендуется).
Укажите основание для льготы (выберите соответствующий код из перечня, приведённого в приложении к форме).
Опишите объект имущества:
- Кадастровый номер;
- Адрес расположения;
- Тип объекта (жилое помещение, земельный участок и т.д.);
- Кадастровая стоимость (указывается из выписки ЕГРН).
Рассчитайте сумму льготы (если известна ставка налога и размер предоставляемой скидки – обычно 50 % или 100 % от налога, рассчитываемого от кадастровой стоимости).
Подпишите заявление и поставьте дату.
Сформируйте пакет документов (заявление + копии подтверждающих бумаг).

Образец заявления (ФЛ)

Заявление о предоставлении налоговой льготы по налогу на имущество физических лиц
(форма по КНД 1150063)
Налогоплательщик: Иванов Иван Иванович
ИНН: 123456789012

Адрес места жительства: г. Москва, ул. ###, д. 10, кв. 5
Контактный телефон: ###
Электронная почта: example@mail.ru

Основание для предоставления льготы: пенсионер по возрасту (код 01)
Объект имущества:
- Кадастровый номер: 77:01:0001001:1234
- Адрес: г. Москва, ул. ###, д. 10, кв. 5
- Тип объекта: жилое помещение
- Кадастровая стоимость: 8 500 000 руб.

Прошу предоставить льготу: 100 % от налога на имущество за 2025 год.

Приложения:
Копия пенсионного удостоверения;
Выписка из ЕГРН на объект;
Копия пастраницы паспорта.

Подпись: ___________________ /Иванов И.И./

Для организаций и ИП структура аналогична, только меняются реквизиты (наименование, ИНН/КПП) и указывается форма КНД 1150121.

Способы подачи заявления

Лично в налоговую инспекцию – подать в отделе по работе с налогоплательщиками;
Через Личный кабинет налогоплательщика (https://nalog.ru) – раздел «Уведомления и заявления» → «Предоставление налоговой льготы»;
По почте – заказным письмом с описью вложения на адрес вашей ИФНС;
Через МФЦ – при наличии соглашения между МФЦ и ФНС.

Сроки подачи

Согласно разъяснениям ФНС, заявление о предоставлении льготы по налогу на имущество следует подавать не позднее даты уплаты налога за соответствующий налоговый период. Для большинства физических лиц это:

Для налога за 2024 год – не позднее ;
Для налога за 2025 год – не позднее ;
Для организаций – рекомендуется подать до (дата уплаты авансовых платежей по имущественному налогу за 2025 год).

При пропуске срока льгота может быть предоставлена в порядке восстановления пропущенного срока при наличии уважительных причин (болезнь, форс‑мажор и т.д.), но это требует отдельного ходатайства.

Часто задаваемые вопросы (FAQ)

Можно ли получить льготу в беззаявительном порядке?: Да, если налоговая инспекция уже обладает информацией о документах, подтверждающих право на льготу (например, данные о получении пенсии). В этом случае налогоплательщик получает уведомление о предоставлении льготы автоматически.
Нужно ли заверять копии документов?: Для подачи через Личный кабинет достаточно сканов или четких фотокопий. При личной подаче в ИФНС копии должны быть заверены подписью налогоплательщика (можно написать «Копия верна» и поставить подпись).
Что делать, если объект находится в совместной собственности?: Каждый сособственник подаёт отдельное заявление на свою долю. Льгота предоставляется пропорционально размеру доли в праве собственности.
Можно ли одновременно получить льготу по нескольким объектам?: Да, льгота предоставляется по каждому объекту, для которого выполнены условия и подано соответствующее заявление.

Оформление льготы по налогу на имущество – процедура, требующая внимательного заполнения формы и подготовки подтверждающих документов. Следуя представленной инструкции, вы сможете минимизировать риски отказа и получить положенную вам налоговую льготу в установленные сроки. При возникновении вопросов рекомендуется обращаться в территориальную налоговую инспекцию или воспользоваться онлайн‑консультацией в Личном кабинете налогоплательщика.

Статья актуальна на г. Информация может изменяться в связи с обновлением законодательства.